趙曉紅

淺析高校貨幣資金管理存在的問題及對策

趙曉紅

高校貨幣資金是高校資產(chǎn)的重要組成部分，本文從高校貨幣資金管理中存在的問題出發(fā)，通過分析提出健全貨幣資金內(nèi)部管理的對策。

高校；貨幣資金管理；對策

隨著高等教育事業(yè)的快速發(fā)展，高校辦學(xué)規(guī)模越來越大，國家對教育投入逐年增加，辦學(xué)經(jīng)費(fèi)也越來越多。對于高校的內(nèi)部管理而言，貨幣資金安全有序地流通對于整個高校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)有著舉足輕重的意義。目前，部分高校內(nèi)部財務(wù)資金管理制度建設(shè)相對滯后，本文試從高校貨幣資金管理存在的問題和健全貨幣資金內(nèi)部管理的對策兩方面，結(jié)合部分高校的實(shí)際，談幾點(diǎn)看法。

一、高校貨幣資金管理存在的問題

（一）學(xué)費(fèi)收繳管理中存在的問題

隨著高校招生體制改革的實(shí)行，各個院校的規(guī)模不斷擴(kuò)大，學(xué)費(fèi)收入在高?？偸杖胫兴嫉谋戎夭粩嗵岣?，學(xué)費(fèi)管理的重要性也日益突出。目前高校收費(fèi)的主要方式有一下兩種:第一種方式是集中在開學(xué)時采用POS機(jī)刷卡和收現(xiàn)金的方式一次性繳納全部費(fèi)用，這種方式會使得學(xué)校的收費(fèi)處在開學(xué)的幾天內(nèi)擁擠著許多前來繳費(fèi)的學(xué)生，不愿意排隊等候的學(xué)生就會延遲繳費(fèi)時間。第二種方式是“銀行扣劃”，而銀行扣劃因有的學(xué)生辦理有生源地貸款，有的學(xué)生家庭貧困要分期交納，還有的學(xué)生未在規(guī)定的時間內(nèi)存足余額，而新生家長對于錄取通知書中所帶的銀行卡心存疑慮，或因居住附近沒有該銀行，情愿自帶現(xiàn)金或自己的銀行卡交費(fèi);外省的學(xué)生存取款需要手續(xù)費(fèi)等等原因，使扣款無法成功.很多高校收費(fèi)方式是以上兩種方式的融合。不管哪種方式都會導(dǎo)致未在開學(xué)時交費(fèi)的學(xué)生零散的交費(fèi)，甚至整個年度都有學(xué)生陸續(xù)交費(fèi)，加上第二學(xué)歷、成教、自修、實(shí)習(xí)學(xué)生返校住宿等等的收費(fèi)，讓財務(wù)部門應(yīng)接不暇，部分高校財務(wù)人員偏少，出納一人收費(fèi)也不現(xiàn)實(shí)，為了保證收費(fèi)工作正常進(jìn)行，會計人員兼職收費(fèi)工作，在收費(fèi)時經(jīng)常會有現(xiàn)金和POS刷卡同時交費(fèi)的問題，造成會計人員有機(jī)會接觸現(xiàn)金，如果財務(wù)部門沒有規(guī)定相應(yīng)的內(nèi)控制度，或者內(nèi)控制度沒人監(jiān)督執(zhí)行，可能出現(xiàn)套現(xiàn)、坐支、挪用等問題，造成資金管理的漏洞。

（二）一卡通管理中存在的問題

隨著科技的發(fā)展和電子信息技術(shù)的進(jìn)步，“校園一卡通系統(tǒng)”受到高校的廣泛關(guān)注，并成為各大高校信息建設(shè)的重點(diǎn)，校園卡從最初的食堂就餐功能逐步拓展到身份認(rèn)證、校內(nèi)消費(fèi)、醫(yī)療、校務(wù)管理等方面，由于遍布校園各個角落的消費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)歸不同的部門管理，因此，在終端機(jī)發(fā)生的消費(fèi)流水信息應(yīng)及時上傳到數(shù)據(jù)中心，如果不能及時上傳數(shù)據(jù)，就會導(dǎo)致數(shù)據(jù)中心的數(shù)據(jù)不完整，給對賬造成一定的困難，部分高校校園一卡通不屬財務(wù)部門管理，財務(wù)會忽視對它的監(jiān)管，而校園一卡通預(yù)存資金的金額也較大，如果不加強(qiáng)管理，會成為隱患。

（三）實(shí)施網(wǎng)上銀行給貨幣資金管理帶來的問題

隨著我國網(wǎng)上銀行的快速發(fā)展，網(wǎng)上銀行的方便、快捷、高效在高校現(xiàn)代化財務(wù)管理中的優(yōu)勢也越來越明顯，但也給高校貨幣資金管理帶來了新的問題。實(shí)際工作中，由于網(wǎng)上銀行交易的實(shí)時性，而銀行回單的滯后，并且有的銀行在同行對私轉(zhuǎn)帳時使用規(guī)定的用途，這就造成付款內(nèi)容與銀行回單的不一致，批量部分成功每個銀行的處理方式不盡一致，代扣學(xué)費(fèi)差錯等，還有銀行的同行對私付款和跨行對私付款處理是不同的，會計做帳時不分別處理會給回單的粘貼、銀行對帳工作帶來很大的麻煩，由于很多高校銀行帳戶較多，實(shí)行網(wǎng)上銀行后對帳工作任務(wù)繁重，對賬工作幾乎是靠猜、湊來完成，長此下去銀行資金的準(zhǔn)確性得不到保障。

二、高校貨幣資金管理對策

（一）加強(qiáng)收費(fèi)管理工作，充分發(fā)揮一卡通的功效，實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金收費(fèi)

高校收費(fèi)管理要充分利用現(xiàn)代化手段，采用多種收費(fèi)方式，實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金收費(fèi)。學(xué)費(fèi)的收繳以“銀行扣劃”為主要形式，向?qū)W生做好宣傳工作的同時，要求學(xué)生在規(guī)定的時間內(nèi)在銀行卡上存入足額學(xué)費(fèi)。對于學(xué)費(fèi)批扣不成功學(xué)生的零星繳費(fèi)，以POS刷卡和通過一卡通扣費(fèi)做為學(xué)費(fèi)收繳的補(bǔ)充形式，也可償試借助第三方支付平臺實(shí)現(xiàn)零手續(xù)費(fèi)網(wǎng)上支付，比如通過支付寶等方式來完成學(xué)費(fèi)的收繳工作，以實(shí)現(xiàn)校內(nèi)收費(fèi)無現(xiàn)金管理。

（二）建立健全貨幣資金的內(nèi)部管理制度

隨著高校網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的開展，高校原有的貨幣資金結(jié)算方式、內(nèi)部控制重點(diǎn)等都發(fā)生了變化，高校財務(wù)要與時俱進(jìn)，通過制訂嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅媰?nèi)部控制制度，規(guī)范的業(yè)務(wù)工作流程，修訂和完善各個崗位工作職責(zé)，建立網(wǎng)上銀行授權(quán)崗位責(zé)任制度，健全財務(wù)監(jiān)管職能，有效防止資金管理中可能發(fā)生的風(fēng)險，促進(jìn)網(wǎng)上銀行結(jié)算方式健康、有序的運(yùn)行。校園一卡通結(jié)算中心應(yīng)隸屬于財務(wù)部門或財務(wù)部門安排專人擔(dān)任校園卡系統(tǒng)資金管理會計，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對一卡通財務(wù)報表、賬簿、憑證等財務(wù)資料進(jìn)行審核監(jiān)督和管理。一卡通銀行往來應(yīng)納入財務(wù)部門統(tǒng)一核對。銀行往來的核對在保障學(xué)校資金安全方面具有舉足輕重的作用，它能夠及時發(fā)現(xiàn)漏洞，消除隱患。高校財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對此給予足夠的重視，定期核對所有銀行賬戶存款余額，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，認(rèn)真執(zhí)行銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的雙簽制度，對于未達(dá)賬項超過規(guī)定期限尚未核銷的，必須由負(fù)責(zé)銀行對賬的人員查實(shí)。

（三）加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部審計

目前，高校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審計的重點(diǎn)是基建、后勤、政府采購、專項基金以及高校各職能部門負(fù)責(zé)人的離任等等審計，對財務(wù)部門的內(nèi)控制度及貨幣資金較少進(jìn)行專項審計，即使審計也只關(guān)注銀行存款的期末余額，對銀行存款流水不夠重視。在信息高度發(fā)展的今天，高校要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，定期對財務(wù)部門的貨幣資金和一卡通的預(yù)存資金的來源情況、使用情況進(jìn)行檢查。為了控制資金挪用等風(fēng)險，需要核對資金流水，尋找沒有入賬的資金收付。同時要加強(qiáng)對財務(wù)貨幣資金的內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程等方面的審計。

（四）加強(qiáng)財會隊伍建設(shè)，提高財會人員素質(zhì)

財會隊伍建設(shè)是提高高校財務(wù)管理水平的基礎(chǔ)，高校應(yīng)根據(jù)崗位需要設(shè)置財務(wù)會計人員，并配足、配好財會人員，不能一人多崗、身兼數(shù)職。財會人員應(yīng)積極參加全方位、多層次的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，通過學(xué)習(xí)不斷提高自已的業(yè)務(wù)水平和能力，以從容應(yīng)對新形勢下的會計工作。廣大財會人員也應(yīng)敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正，不斷提高管理和服務(wù)水平。

貨幣資金管理關(guān)系著高校各項經(jīng)費(fèi)的使用效率和各方面工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。只有加強(qiáng)高校貨幣資金管理，才能有效地防止差錯和舞弊行為，遏制經(jīng)濟(jì)犯罪行為，從而防范貨幣資金風(fēng)險，促進(jìn)高校教育事業(yè)的健康發(fā)展。

[1]張莉.高校收費(fèi)管理現(xiàn)狀與對策[J].企業(yè)家天地，2011，(5).

[2]江偉.論地方院校實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上收費(fèi)的可行性及策略[J].賀州學(xué)院學(xué)報，2012，(9).

[3]周陽，李應(yīng)榮.信息時代的高校財務(wù)管理[J].安陽工學(xué)院學(xué)報2009,(3).

（作者單位：湖北醫(yī)藥學(xué)院藥護(hù)學(xué)院財務(wù)部）