孫瑩

如何做好市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作

孫瑩

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)是企業(yè)的管理問(wèn)題。本文先是對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及成因進(jìn)行了分析研究，隨后就做好市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了探究。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

在全球經(jīng)濟(jì)處于低迷發(fā)展的今天，中小企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展是當(dāng)前需要研究的一個(gè)重要課題。因?yàn)橹行∑髽I(yè)不具備與大企業(yè)相抗衡的技術(shù)、資金和生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)能力，再加上金融危機(jī)余威還在，可以說(shuō)中小企業(yè)的生存發(fā)展將是一個(gè)非常痛苦的過(guò)程，為此中小企業(yè)的管理者必須立足自己的企業(yè)做好管理工作，使企業(yè)的各個(gè)方面都在自己的掌控之下，這樣企業(yè)才能更好的沿著自己的發(fā)展道路可持續(xù)發(fā)展下去。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及成因

1.企業(yè)融資困難。一是中小企業(yè)不具備股權(quán)投資條件，因此幾乎所有的中小企業(yè)想從用股票和債券市場(chǎng)進(jìn)行融資是不現(xiàn)實(shí)的。二是銀行等金融機(jī)構(gòu)本來(lái)應(yīng)該是中小企業(yè)籌措資金的主要來(lái)源，但是現(xiàn)實(shí)情況是由于中小企業(yè)規(guī)模較小、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的商品風(fēng)險(xiǎn)比較高、信用等級(jí)比較低、資產(chǎn)少無(wú)抵押缺擔(dān)保等原因，從銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款也不是很容易的事情。三是企業(yè)雖然能夠從民間借貸一部分資金使用，但由于借貸的資金成本會(huì)更高，非一般企業(yè)的盈利水平所能比擬。

2.企業(yè)盲目投資。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，由于企業(yè)所在的位置和用人等方面的原因致使中小企業(yè)缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，再加上對(duì)項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)論證，投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來(lái)源等存在不同程度的問(wèn)題，出現(xiàn)盲目追求“熱門(mén)”產(chǎn)業(yè)。這樣的企業(yè)一旦國(guó)家收緊銀行信貸，資金量斷裂，企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，甚至造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理“原始”。一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)越權(quán)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域行事，勢(shì)必出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理混亂、會(huì)計(jì)信息失真等問(wèn)題。二是任人唯親使用財(cái)務(wù)人員，致使出現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部混亂現(xiàn)象。三是由于人員素質(zhì)問(wèn)題致使財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，就更不用說(shuō)是準(zhǔn)確進(jìn)行短期和長(zhǎng)期的投資決策分析了，長(zhǎng)此以往勢(shì)必阻礙企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

4.企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)由于管理理念、人才等原因不能夠制定出符合企業(yè)發(fā)展的科學(xué)財(cái)務(wù)控制機(jī)制，勢(shì)必出現(xiàn)資金利用率低，資金籌集、使用環(huán)節(jié)的“不當(dāng)”而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)困境。一是資金籌集和運(yùn)用不能夠統(tǒng)籌兼顧，出現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)現(xiàn)金閑置或不足，影響企業(yè)的發(fā)展。二是中小企業(yè)沒(méi)有建立中長(zhǎng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，致使出現(xiàn)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的預(yù)付款過(guò)多和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的賒銷(xiāo)比重過(guò)大應(yīng)收款過(guò)多，企業(yè)的利息負(fù)擔(dān)過(guò)重。三是不少中小企業(yè)的管理者不能發(fā)揮存貨、固定資產(chǎn)等的作用，再加上管理的不到位，占用大量資金，影響企業(yè)現(xiàn)金流量。

二、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作

（一）從政策的層面拓寬企業(yè)融資渠道

1.用財(cái)政資金扶持企業(yè)發(fā)展。一是拿出部分財(cái)政資金貼息給符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)含量高的中小企業(yè)；二是對(duì)從事高科技產(chǎn)業(yè)或以自有資金創(chuàng)辦的中小企業(yè)下崗人員,國(guó)家給予扶持一定數(shù)量的啟動(dòng)資金；三是對(duì)中小企業(yè)自行研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、購(gòu)買(mǎi)新技術(shù)或新產(chǎn)品項(xiàng)目的給予一定的補(bǔ)貼。四是政府對(duì)中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資或投資創(chuàng)業(yè)基金實(shí)行所得稅減免優(yōu)惠，同時(shí)可通過(guò)政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的產(chǎn)品，從政策上予以支持。

2.鼓勵(lì)商業(yè)銀行加大對(duì)中小企業(yè)的信貸投放力度。一是從減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的角度降低抵押登記、評(píng)估、公證等收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，減輕中小企業(yè)的貸款費(fèi)用，同時(shí)鼓勵(lì)銀行給與有抵押物的中小企業(yè)支持。二是在稅收上給入商業(yè)銀稅收的優(yōu)惠，允許商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)損失貸款用壞賬準(zhǔn)備金自主核銷(xiāo)，提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受和處置能力。三是國(guó)家銀行在再貸款方面向商業(yè)銀行予以?xún)A斜，增強(qiáng)商業(yè)銀行支持中小企業(yè)發(fā)展的資金能力。

3.中小企業(yè)的民間融資。一是允許中小企業(yè)之間進(jìn)行互助性的臨時(shí)資金融通，調(diào)劑余缺，緩解中小企業(yè)融資難問(wèn)題。二是建立完善地方性中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，為中小企業(yè)融通資金轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造條件。

（二）企業(yè)投資要遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律

1.企業(yè)提高產(chǎn)能的內(nèi)部投資。一是投資研發(fā)試制新產(chǎn)品的投資。二是更新改造技術(shù)設(shè)備提高產(chǎn)能的投資。三是“人才就是生產(chǎn)力”的人力資源投資。

2.企業(yè)提高產(chǎn)能的外部投資。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，所接觸的客戶(hù)層次不是很高、經(jīng)營(yíng)范圍受產(chǎn)品的局限，不能夠?qū)?jīng)營(yíng)行業(yè)有明顯“帶動(dòng)”，起不到“領(lǐng)頭羊”的作用，所以抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較低，因此在進(jìn)行外部投資之前，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，從項(xiàng)目的盈利能力、發(fā)展前景和風(fēng)險(xiǎn)水平等方面進(jìn)行可行性研究，之后選擇一個(gè)適合自身投資的項(xiàng)目。

（三）中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理新理念

中小企業(yè)的管理者必須用可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)服務(wù)理念，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)發(fā)展所起的作用，一是企業(yè)管理者要在提升自身企業(yè)管理水平的同時(shí)加強(qiáng)對(duì)員工科學(xué)文化素質(zhì)的提高，便于讓企業(yè)員工為企業(yè)的發(fā)展精打細(xì)算。二是建立符合時(shí)代需求的財(cái)務(wù)管理體系，明確財(cái)務(wù)管理人員的相關(guān)職責(zé)，同時(shí)財(cái)務(wù)人員參加企業(yè)高管會(huì)議，參與企業(yè)的管理、預(yù)測(cè)和決策，以此來(lái)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

（四）中小企業(yè)要做好資金資產(chǎn)的管理

1.強(qiáng)化資金管理。新時(shí)期的企業(yè)要遵循市場(chǎng)規(guī)律要求強(qiáng)化資金流量的管理，要將資金流量管理落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)。一是由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金的重要性。二是中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金的流量，特別是資金的收回和支付更要做到心中有數(shù)，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。否則，易造成收支失衡，出現(xiàn)資金鏈條的斷裂，最終影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.財(cái)產(chǎn)物資管理要到位。一是現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求企業(yè)在材料采購(gòu)、領(lǐng)用、產(chǎn)品的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)建立一套合乎市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的規(guī)范體系，以形成有力的內(nèi)部牽制，保證企業(yè)的原材物料安全、有序運(yùn)作。二是要按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，同時(shí)要做好明細(xì)的登記管理與記錄，并進(jìn)行定期檢查盤(pán)點(diǎn)，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的利用和完好。三是財(cái)務(wù)人員要按照《稅法》要求正確計(jì)提折舊、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，確保企業(yè)核算的完整性和準(zhǔn)確有效性，給企業(yè)營(yíng)造健康有序的發(fā)展環(huán)境。

總之，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立，經(jīng)濟(jì)全球一體化的逐步形成，中小企業(yè)將面臨更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。為此中小企業(yè)只有運(yùn)用可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)理念，積極爭(zhēng)取政策支持，建立完善的財(cái)務(wù)控制體制，管好用好資金資產(chǎn)，才能促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展。

[1]趙文秀，胡淑娟.對(duì)加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的看法［J］.財(cái)會(huì)月刊，2008，（4）．

（作者單位：臨沂職業(yè)學(xué)院）