朱曉紅

企業(yè)集團(tuán)資金方面的管理問題研究

朱曉紅

在當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金管理過程中,明確工作開展的主要思路和基本方向，對于企業(yè)建設(shè)有著重大意義，文章針對這一方面的內(nèi)容展開論述，詳細(xì)的分析了企業(yè)集團(tuán)資金管理的基本思路，同時以當(dāng)前工作之中存在的問題和基本缺陷等為核心基準(zhǔn)點，加強(qiáng)了對工作現(xiàn)狀的研究，旨在更好的對今后工作實現(xiàn)全方位的改進(jìn)，真正意義上為健全企業(yè)集團(tuán)資金管理奠定堅實基礎(chǔ)。

企業(yè)集團(tuán)資金管理；研究分析；管理現(xiàn)狀管理思路；工作對策

引言

在企業(yè)日常的運(yùn)作過程之中針對資金的使用和管理一直都是重點，在實踐工作中應(yīng)當(dāng)建立起相對應(yīng)的控制制度，以更好地對企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行規(guī)范和控制。但是，針對企業(yè)集團(tuán)資金管理長時間以來都是企業(yè)運(yùn)作過程之中的一大難點，尤其是在財務(wù)項目的管理以及資金使用的審批等項目之中，常常會出現(xiàn)較為嚴(yán)重的問題，而在資金的管理方面如果稍有不慎則必將給企業(yè)的運(yùn)作帶來重大的影響，所以應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)集團(tuán)資金管理的規(guī)范化控制，加強(qiáng)控制和監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，以健全的思路和完善的理念真正意義上實現(xiàn)對工作的改進(jìn)和完善，使得企業(yè)的改革也可以由此而呈現(xiàn)出嶄新的面貌。

一、企業(yè)資金管理重要性研究

明確企業(yè)資金管理的重大意義對于維持企業(yè)的生存發(fā)展并且實現(xiàn)現(xiàn)代化的工作標(biāo)準(zhǔn)有著重大的意義，所以應(yīng)當(dāng)對相關(guān)工作加以重視和深入的研究。企業(yè)應(yīng)該確保資金的使用帶有計劃性與預(yù)算性，根據(jù)企業(yè)資金的具體使用狀況，制定出一個合理規(guī)劃，按計劃進(jìn)行收支，切不可盲目使用資金。同時，保持一個較為合理的資金留存量，留存的資金不要過少或過多，過少地持有資金可能會降低企業(yè)償債的能力，給企業(yè)造成負(fù)面影響；而資金過多持有可能會造成資源的浪費(fèi)，確保自身資金留存在一個合理的范圍之內(nèi)。這樣一來，企業(yè)能夠?qū)⒂邢薜馁Y金用在“刀刃”上，大大提升資金的使用效率。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題及現(xiàn)狀分析

針對當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金管理過程中存在的問題，以及工作的基本現(xiàn)狀等進(jìn)行集中分析研究，對于工作的開展有著重大的意義，應(yīng)當(dāng)加以高度重視。目前集團(tuán)企業(yè)中，母公司對子公司、公司管理層對各資金運(yùn)動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人控制現(xiàn)象，擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金等問題突出，盡管企業(yè)管理層普遍設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)，不少母公司難以及時掌握子公司的財務(wù)資金變動情況。同時，企業(yè)集團(tuán)中各單位財務(wù)管理及預(yù)算管理水平參差不齊，有的尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，有章不循，有法不依，隨意更改等問題突出，使預(yù)算成為擺設(shè)；有的企業(yè)預(yù)算不切實際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)。另外，資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，隨意占用不合常理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象也屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡,支付能力不足；有的企業(yè)成本費(fèi)用約束軟弱，應(yīng)攤不攤，該提不提，盈虧不實，貸款不符；有的企業(yè)年終賬面利潤看似可觀，但應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛帳。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管理思路及對策分析

根據(jù)上文針對當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金管理過程之中存在的問題以及工作的基本現(xiàn)狀等進(jìn)行的論述，可以明確今后工作改革的主要方向，明確工作的基本原則以及核心的理念。下文，將針對實踐工作之中實現(xiàn)管理思路革新的基本方向等進(jìn)行具體性的研究，旨在以此為企業(yè)更好的促進(jìn)工作完善和健全。

（一）企業(yè)集團(tuán)資金管理中資金結(jié)算中心的建立和健全

首先，在企業(yè)集團(tuán)資金管理之中應(yīng)當(dāng)成立相對應(yīng)的資金結(jié)算中心，這一點相當(dāng)關(guān)鍵。成立資金結(jié)算中心可以充分的結(jié)合當(dāng)前企業(yè)運(yùn)作以及各項業(yè)務(wù)的需求，在內(nèi)部設(shè)置相對應(yīng)的資金管理機(jī)構(gòu)，對資金進(jìn)行統(tǒng)一化的管理，同時還可以實現(xiàn)對資金的分層式的籌集以及規(guī)劃控制，實現(xiàn)對資金科學(xué)化的運(yùn)轉(zhuǎn)，最終使得資金的調(diào)控更加具有針對性和原則性。此外，成立相關(guān)的資金結(jié)算中心，其本質(zhì)是由相關(guān)的財務(wù)管理部門在進(jìn)行運(yùn)作和控制，在行政方面則由集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行管理，其根本性的目的是綜合性的提升企業(yè)集團(tuán)資金管理的效益和資金運(yùn)作的效率，并且降低運(yùn)營過程之中存在的風(fēng)險，不斷實現(xiàn)強(qiáng)化調(diào)度和管理控制目標(biāo)，實現(xiàn)對內(nèi)部的有效控制?？偟膩碇v，通過資金結(jié)算中心的建設(shè)可以為企業(yè)的發(fā)展帶來良好的資金運(yùn)營保障，對當(dāng)前企業(yè)的工作進(jìn)行科學(xué)、客觀的評價分析，加強(qiáng)對資金的監(jiān)督和控制管理，有效的實現(xiàn)對內(nèi)部工作的激勵和健全，以真正意義上實現(xiàn)資金利益最大化，綜合性的提升企業(yè)集團(tuán)資金管理水準(zhǔn)，最終促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）加強(qiáng)資金管理提升資金分析水準(zhǔn)

首先，在企業(yè)資金管理過程之中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金的規(guī)范化管理運(yùn)作，提升對企業(yè)內(nèi)部資金的分析和預(yù)測水準(zhǔn)。資金的運(yùn)轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)有著完善的制度作為保障，所以企業(yè)在工作過程之中應(yīng)當(dāng)建立起健全的資金審批流程和制度，企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理者也應(yīng)當(dāng)詳細(xì)的填寫相關(guān)資料和申請需求，其中不僅包含有經(jīng)辦人的姓名以及時間、付款方式等項目，同時還應(yīng)當(dāng)詳細(xì)的記錄相關(guān)資金的使用額度、業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容以及審批的方式等等，保證其中每一個細(xì)小的環(huán)節(jié)均得到有效的控制，最終以嚴(yán)格的審核形式進(jìn)行批準(zhǔn)。其次，還應(yīng)當(dāng)在企業(yè)資金管理之中建立起完善的資金跟蹤式檢查制度，避免在工作之中出現(xiàn)資金被挪用和資金大量流失的現(xiàn)象發(fā)生。其三，企業(yè)還應(yīng)建立起配套的、健全的、完善的資金管理制度，使機(jī)制的建設(shè)真正意義上落實到實踐的運(yùn)作之中，并發(fā)揮嚴(yán)格的規(guī)范性作用。最后，在企業(yè)資金管理之中還應(yīng)當(dāng)對相關(guān)企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)性的管理，合理的對經(jīng)營生產(chǎn)成本等進(jìn)行壓縮，加強(qiáng)對管理項目的細(xì)化程度，通過傳統(tǒng)與現(xiàn)代化相互結(jié)合的工作形式，使得資金的成本管理可以達(dá)到現(xiàn)代化的標(biāo)準(zhǔn)，逐步強(qiáng)化對資金的專項分析，緊密的圍繞企業(yè)的運(yùn)作狀況來反映出內(nèi)部資金的使用情況，加強(qiáng)對資金現(xiàn)金流量的分析，加強(qiáng)監(jiān)控和管理的力度，實現(xiàn)企業(yè)資金管理發(fā)展的新局面。

（三）企業(yè)集團(tuán)資金管理中全面預(yù)算管理的推進(jìn)

在企業(yè)集團(tuán)資金管理之中還應(yīng)當(dāng)全面的推行預(yù)算管理，這一點對于明確企業(yè)管理思路有著重大的價值和深遠(yuǎn)的意義。在當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金管理過程之中全面預(yù)算管理是最為有效的方式，是一種健全的、現(xiàn)代化的資金管理模式。通過全面預(yù)算制度，可以真正意義上體現(xiàn)出法人治理的根本結(jié)構(gòu)，最終實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部的有效監(jiān)督和控制。對于現(xiàn)代化的企業(yè)建設(shè)來講，首先要在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立起健全的委員會制度，全面實現(xiàn)對預(yù)算工作的協(xié)調(diào)性，同時還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對工作的領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)全體員工的參與程度，逐級的對工作進(jìn)行改進(jìn)，建立起分層次的工作制度，實現(xiàn)對資金的合理壓縮，以使其可以真實且全面的反映出企業(yè)的運(yùn)作狀況。其次，在預(yù)算管理過程之中還應(yīng)當(dāng)充分的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部和外部的工作狀況，加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督控制，完善預(yù)算機(jī)制的建設(shè)，建立起健全的考核績效制度。其三，要全面加強(qiáng)審計工作，及時發(fā)現(xiàn)資金管理方面存在的問題，并制訂具有針對性的措施，強(qiáng)化整改和獎懲力度，使得資金的運(yùn)作流程更加規(guī)范化、科學(xué)化。其四，要建立起健全的科學(xué)管理機(jī)制，推行新型的管理方式，通過相關(guān)制度的建設(shè)為企業(yè)評價自身的財務(wù)狀況等提供科學(xué)化的依據(jù)，確保各個項目的有效實施，加強(qiáng)對風(fēng)險的控制，切實增加資金的使用效益，為企業(yè)的健康發(fā)展提供有效保障。

四、結(jié)束語

總的來講，在企業(yè)的運(yùn)作過程之中加強(qiáng)各個層次的資金控制，對于實現(xiàn)高質(zhì)量的財務(wù)監(jiān)督和管理有著重大的意義，所以在實踐之中應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)集團(tuán)資金管理的思路和觀念，對工作的開展起到正確的引導(dǎo)作用。根據(jù)對當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金管理的基本現(xiàn)狀以及在實踐工作之中存在的難點問題等進(jìn)行集中性的分析，可以明確工作開展過程之中應(yīng)當(dāng)遵循的原則和理念，同時通過對政策方向以及創(chuàng)新完善的理念等進(jìn)行集中性的探析，可以明確今后整改的基本方向，旨在為企業(yè)的健康穩(wěn)定長久發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。從本質(zhì)上加以分析在當(dāng)前企業(yè)的運(yùn)作過程之中企業(yè)集團(tuán)資金管理是一個相當(dāng)核心且關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，所以廣大企業(yè)的管理者也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對當(dāng)前工作的重視程度，加強(qiáng)對工作現(xiàn)狀和工作難點的分析，真正意義上促進(jìn)工作不斷的創(chuàng)新和改革，最終使得企業(yè)的建設(shè)可以呈現(xiàn)出嶄新的姿態(tài)。

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（作者單位：江蘇盛澤投資有限公司）