陳月惠

新形勢(shì)下國有企業(yè)強(qiáng)化資金管理的有益探索

陳月惠

隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，國際形勢(shì)日新月異，金融業(yè)務(wù)不斷市場(chǎng)化和國際化，國內(nèi)各行各業(yè)的發(fā)展也與時(shí)俱進(jìn)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金活動(dòng)與金融業(yè)務(wù)的結(jié)合越來越緊密。與此同時(shí)，國有企業(yè)的發(fā)展也面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)的雙重考驗(yàn)。當(dāng)前時(shí)期國有企業(yè)正面臨著重要的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作特別是資金管理工作的重要性已經(jīng)日益加強(qiáng)。本文從國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的資金管理工作研究入手，結(jié)合具體實(shí)際淺淡如何有效提升國有企業(yè)的資金管理工作相關(guān)問題，促進(jìn)國有企業(yè)總體發(fā)展更上一層樓。以供參考。

國有企業(yè)；資金管理；管理方法

前言

隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)各行各業(yè)的持續(xù)發(fā)展，新興企業(yè)不斷拔地而起，金融產(chǎn)品的與日俱增與普及，其滲入企業(yè)各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的廣度和深度一直在延伸，給我國的全面發(fā)展及現(xiàn)代化建設(shè)都注入了更多新的力量。同時(shí)，國內(nèi)市場(chǎng)的擴(kuò)大，國內(nèi)民眾消費(fèi)能力的不斷增長，給企業(yè)的發(fā)展帶來了前所未有的重大機(jī)遇與上升空間。與此同時(shí)，金融產(chǎn)品適用的廣泛性帶給企業(yè)的沖擊力越來越明顯，給現(xiàn)有企業(yè)的未來發(fā)展帶來了不可估量的重大沖擊，在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的當(dāng)下，企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)不能僅僅依靠過去那種一味擴(kuò)大投資規(guī)模、人員數(shù)量以及產(chǎn)品種類的粗放式經(jīng)營管理模式來進(jìn)行維持了，企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中獲得自己的一席之地就必須不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升管理工作總體水平，加強(qiáng)管理工作的科學(xué)化、精細(xì)化。尤其是對(duì)于國有企業(yè)來說，內(nèi)部管理工作尤其重要，所以當(dāng)前時(shí)期更要加強(qiáng)內(nèi)部管理工作革新，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理，特別是對(duì)于財(cái)務(wù)管理以及資金管理工作必須加大工作力度與研究力度，以尋找新的資金管理方法，在滿足企業(yè)自身業(yè)務(wù)需求的同時(shí)，為企業(yè)創(chuàng)造更多的財(cái)富，努力縮小資金需求與供給之間的矛盾，因此，加強(qiáng)資金管理應(yīng)該成為國有企業(yè)管理者、決策者與經(jīng)營者關(guān)注的最重要問題之一。

一、國有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析

（一）缺乏科學(xué)管理意識(shí)

正確的管理行為及管理成效必須依托科學(xué)的管理意識(shí)才能夠得以施行。國有企業(yè)由于其產(chǎn)生的歷史原因及發(fā)展過程中所表現(xiàn)出來的種種特點(diǎn)，讓國有企業(yè)在過去很長一段時(shí)間內(nèi)都以國家供給及地方財(cái)政扶持代替了自主資金籌集，許多國有企業(yè)管理者在主觀上就缺乏了積極主動(dòng)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，他們往往將管理工作的重點(diǎn)更多的放在了能夠直接為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)收益的窗口部門，如銷售部門、成本控制部門等。所以長期以來財(cái)務(wù)管理工作特別是資金管理工作都未能受到足夠重視。這種偏差的管理意識(shí)不僅直接造成財(cái)務(wù)管理工作與資金管理工作一直無法實(shí)現(xiàn)職能轉(zhuǎn)變與效能提升，同時(shí)還可能因?yàn)楣芾聿块T與被管理部門的發(fā)展速度不同，從而逐漸產(chǎn)生管理部門制約被管理部門健康發(fā)展的消極問題，因此，改變思想、端正態(tài)度是提升國有企業(yè)資金管理工作具體質(zhì)量的第一關(guān)，需要引起我們的高度重視。

（二）管理隊(duì)伍素質(zhì)有待提升

管理工作不僅需要科學(xué)正確的認(rèn)識(shí)，同時(shí)還需要高素質(zhì)的管理隊(duì)伍及執(zhí)行隊(duì)伍，因?yàn)椴徽摵畏N管理工作想要實(shí)現(xiàn)預(yù)期管理效果都離不開人的具體操作，因此加強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)提升且嚴(yán)格把關(guān)，職工及管理層準(zhǔn)入就非常重要。但是在當(dāng)前時(shí)期，尤其受到管理意識(shí)的影響以及財(cái)務(wù)管理部門與資金管理部門自身建設(shè)水平的影響，造成當(dāng)前許多國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)普遍偏低，特別是信息技術(shù)與專業(yè)技術(shù)更新緩慢甚至沒能更新，她們普遍存在著管理意識(shí)陳舊、方法陳舊、缺乏責(zé)任心與主動(dòng)性、學(xué)習(xí)力缺失等方面的問題，這樣的工作隊(duì)伍想要為國有企業(yè)資金管理工作的改革作出貢獻(xiàn)是不可能的。其次在被管理人員當(dāng)中，本職工作技能偏低、工作意識(shí)不強(qiáng)、缺乏自律性等等，極大的制約了資金管理制度的有效執(zhí)行，從而讓再科學(xué)合理的管理制度都變成了一紙空文。

（三）資金管理具體方法陳舊

資金管理工作不僅需要正確意識(shí)與高素質(zhì)的管理隊(duì)伍與執(zhí)行隊(duì)伍，具體的管理方法也是制約管理質(zhì)量的重要因素。當(dāng)前國有企業(yè)雖然在資金管理工作上也加大了研究與改革力度，但是從現(xiàn)狀來看，成效并不顯著。首先，資金管理信息化方法缺失，未能實(shí)現(xiàn)真正的資金集中管理。國有企業(yè)的資金運(yùn)作涉及到眾多的部門及人員，資金管理工作紛繁復(fù)雜，大部分企業(yè)的資金管理跟不上管理信息化的步伐，管理工作本身卻未能實(shí)現(xiàn)有效的集中和統(tǒng)一，從而讓資金管理不僅缺乏及時(shí)性與有效性，同時(shí)也大大增加了資金運(yùn)作過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。其次，收支管理粗糙。過去對(duì)收支管理都施行的收支統(tǒng)管，這樣雖然能夠提升部門資金管理積極性與資金分配的主動(dòng)性，但是卻模糊了收支界限，無法做到資金管理的精細(xì)化與規(guī)范化，從而影響到預(yù)算管理與成本控制的進(jìn)一步細(xì)化和加強(qiáng)。

（四）資金保值增值措施不到位

資金管理工作不僅要確保資金的管理安全及合理化配置，更要重視資金的保值與增值，但是就目前情況來看，保值增值工作做得不盡人意。主要表現(xiàn)有：

一是部分資產(chǎn)從購置到使用都存在著嚴(yán)重的資金浪費(fèi)問題。資產(chǎn)從購置到使用，資金從付出到其所發(fā)揮的作用進(jìn)而創(chuàng)造的價(jià)值很難與該筆資金本身的價(jià)值相匹配。

二是部分企業(yè)的資金滯留銀行帳戶里未能有效的利用。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展就像洪流，滯留于銀行帳戶里的靜態(tài)資金沒有使用，就等同于洪流中不進(jìn)而退的那艘船，其價(jià)值也就是購買力就不如當(dāng)初。

三是集團(tuán)總部與分子公司之間，資金盈余與資金短缺未形成互補(bǔ)，造成集團(tuán)范圍內(nèi)資金成本高，資金保值增值效率低下。集團(tuán)公司范圍內(nèi)，未形成集中、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排的資金池，集團(tuán)范圍內(nèi)資源未能充分利用，浪費(fèi)問題突出。

二、提升國有企業(yè)資金管理工作質(zhì)量的思考

（一）端正管理意識(shí)

管理意識(shí)正確才能夠有效的指導(dǎo)管理工作。企業(yè)高層管理者尤其需要加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理方面的具體知識(shí)學(xué)習(xí)與掌握，這樣才能夠站在全局的高度運(yùn)籌帷幄，將資金管理具體實(shí)務(wù)滲透到每一個(gè)環(huán)節(jié)及方方面面，才能夠避免管理制度變成一紙空文。

（二）加強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)提升

管理隊(duì)伍素質(zhì)提升必須嚴(yán)格把關(guān)人員錄用，必須堅(jiān)持持證上崗，必須加強(qiáng)適應(yīng)企業(yè)自身管理需要的崗前培訓(xùn)，同時(shí)還要加強(qiáng)績效考核的科學(xué)化推進(jìn)，特別是管理信息化的廣度及深度的拓寬與延伸。在被管理人員素質(zhì)加強(qiáng)方面，首先要加強(qiáng)其本職工作的基本技能培訓(xùn)，同時(shí)也要加強(qiáng)資金管理相關(guān)知識(shí)及法律法規(guī)宣傳教育力度，從而讓他們更好的執(zhí)行相關(guān)制度及細(xì)則，實(shí)現(xiàn)制度執(zhí)行效率的有效提升。不管是管理隊(duì)伍還是被管理隊(duì)伍，都要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，定期不定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和相關(guān)技能強(qiáng)化訓(xùn)練，當(dāng)今的社會(huì)，是一個(gè)具備學(xué)習(xí)力人才的社會(huì)，一個(gè)不會(huì)跟著社會(huì)進(jìn)步的職工，如何推進(jìn)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)大潮中前行。

（三）加強(qiáng)具體工作管理質(zhì)量

1.利用現(xiàn)代信息化管理技術(shù)，加強(qiáng)資金集中管理

建立信息化資金集中管理中心，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，因地置宜地選擇信息化管理方式，通過企業(yè)網(wǎng)絡(luò)及自動(dòng)化軟件操作，加強(qiáng)各部門資金實(shí)際需求的認(rèn)真分析與研究，通過有效的信息數(shù)據(jù)收集準(zhǔn)確掌握各部門在資金需求方面的真實(shí)情況，避免部門間差距不斷加大及盲目重復(fù)建設(shè)。加強(qiáng)集中支付有效推行，通過市場(chǎng)數(shù)據(jù)分析及管理軟件智能化控制，實(shí)現(xiàn)采購單價(jià)的有效確定，降低單價(jià)基數(shù)，提升成本控制質(zhì)量。加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)的自動(dòng)化水平，實(shí)現(xiàn)資源的進(jìn)一步合理化配置，實(shí)現(xiàn)降低財(cái)務(wù)費(fèi)用、降低企業(yè)負(fù)債率、提升償還能力以及企業(yè)對(duì)外投資能力的目的。

2.推行全面預(yù)算，以預(yù)算控制強(qiáng)化資金收支管理

全面預(yù)算是國有企業(yè)的必行之路，以全面預(yù)算強(qiáng)化資金的管理更加行之有效。企業(yè)推行全面預(yù)算，從采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各個(gè)環(huán)節(jié)強(qiáng)化資金管理，根據(jù)實(shí)際情況定期調(diào)整預(yù)算，逐步縮小預(yù)算與實(shí)際的差距，進(jìn)而統(tǒng)籌安排資金的籌措及使用，既能有效制約與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的資金的使用，又能有效地提高資金的使用效率。

（四）資金保值增值的幾點(diǎn)措施

1.加強(qiáng)資產(chǎn)采購及使用管理工作

對(duì)于普通資產(chǎn)的購置應(yīng)采用集中采購，降低采購成本，對(duì)于固定資產(chǎn)管理工作應(yīng)該利用信息化手段實(shí)現(xiàn)一對(duì)一的檔案跟蹤管理模式，從購置審批、采購、運(yùn)輸、管理、使用、維護(hù)等各個(gè)方面實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格控制。同時(shí)對(duì)于季節(jié)性閑置或再無使用需要的固定資產(chǎn)可采用租賃融資的形式讓渡使用權(quán)，為企業(yè)爭取更多流動(dòng)資金，最大限度發(fā)揮資金使用價(jià)值，提升保值增值水平。

2.拓寬資金的使用渠道，發(fā)揮資金的財(cái)務(wù)杠桿作用

金融業(yè)的不斷市場(chǎng)化和國際化，金融產(chǎn)品也層出不窮，逐漸滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)必須拓寬資金使用渠道，讓資金創(chuàng)造屬于自己的財(cái)富。

3.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，提高集團(tuán)公司的資金保值增值水平

集團(tuán)公司選擇適合的資金集中管理模式，統(tǒng)籌管理和使用集團(tuán)母公司及各分子公司的資金，既能增強(qiáng)集團(tuán)融資與償債能力，又能有效地優(yōu)化資源配置，加速集團(tuán)內(nèi)部資金財(cái)轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

[1]張國偉.國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作問題研究[J].國有企業(yè)，2012.3.

[2]劉蕓.資金管理方法研究[J].會(huì)計(jì)之友，2013.4.

（作者單位：漳州商貿(mào)集團(tuán)有限公司）