肖建菊

做好新時期水利部門與時俱進的財務管理工作

肖建菊

本文從財務部門的基礎管理工作、預算管理工作、項目資金管理工作、財務管理工作、內(nèi)部審計工作等五個方面就水利部門財務管理工作要與時俱進進行了探索研究。

水利部門；財務管理；與時俱進

2013年4月9日，中國會計學會水利分會在京召開第五次全國會員代表大會，水利部李國英副部長在會上希望學會緊緊圍繞水利中心工作發(fā)揮決策咨詢和橋梁紐帶作用，特別是在拓寬水利投入渠道、提高水利資金使用績效、確保水利資金運行安全、推進農(nóng)業(yè)水價綜合改革、促進水利國有資產(chǎn)保值增值、強化水利財會隊伍能力建設等方面，加大研究力度，提出政策建議，為水利財會管理支持水利跨越發(fā)展做出新的更大貢獻。近年來，隨著國家惠農(nóng)政策的加大，水利建設作為一項事關國計民生的基本設施建設也在全國面上鋪開，國家扶持資金的加大凸顯了以往水利財務管理方面存在諸多不足。俗話說：“沒有規(guī)矩，不成方圓”，這說明了制度、秩序的重要性。為了做好水利會計工作的管理，保證水利會計資料真實性、有效性和完整性，更好的維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，促進我國的經(jīng)濟的健康穩(wěn)定發(fā)展。

一、財務部門的基礎管理工作的與時俱進

1.強化會計人員的從業(yè)資格。按照《會計法》的要求、規(guī)定配備會計人員，并進行嚴格的會計人員控制和質(zhì)量把關，從而使會計隊伍的人員素質(zhì)越來越高。

2.要建立會計人員培養(yǎng)體系。特別要加強對會計人員的繼續(xù)教育培訓，讓會計人員對知識進行更新，始終站在會計學科知識的前沿，做好新時期會計和信息技術的結(jié)合跟進工作，以此來保證會計人員的業(yè)務技能和綜合素質(zhì)的提高。一是定期不定期的派會計人員到高等院校和相關的培訓部門進行繼續(xù)教育，接受學科前沿的新知識，提高財務人員的整體素質(zhì)。同時要結(jié)合水利系統(tǒng)財務的特點，依據(jù)國家新頒布的財經(jīng)法規(guī)、紀律，特別是今年剛實施的《事業(yè)單位會計準則》、《事業(yè)單位會計制度》等法規(guī)對財務人員進行指導和培訓。二是結(jié)合會計電算化來加強會計核算，電算化是科學技術發(fā)展與會計實務結(jié)合的結(jié)果，已使用或部分使用會計電算化的企業(yè)要進一步完善會計電算化制度，尚未使用會計電算化的企業(yè)，要積極創(chuàng)造條件盡快開發(fā)引進和使用會計核算軟件。同時要把會計電算化工作作為促進和加強會計基礎工作的重要環(huán)節(jié)。

3.實行會計人員的輪崗，這樣能夠讓會計人員適應不同的崗位，關鍵時候能夠獨頂“大臺”，不至于出現(xiàn)會計人員業(yè)務“短接”現(xiàn)象，同時可以防止會計人員因為利益的關系而放棄原則。

4.對于財務部門會計人員只有會計、出納兩人的單位，要在不違背《會計法》等法規(guī)的情況下，明確會計出納的工作職責，要把最基本的會計業(yè)務進行合理分工，降低發(fā)生錯誤與出現(xiàn)舞弊的風險。

二、預算管理工作的與時俱進

1.項目工程的預算編制。水利部門的預算編制工作要由財務部門牽頭，單位內(nèi)其他相關部門的相關人員，特別是工程部門的技術人員要跟上，采取現(xiàn)場查看、充分聽取社會、相關部門等方面的意見建議，廣泛收集預算編制的資料，充分研究論證，拿出預算方案。并根據(jù)工作中遇到的實際情況，對項目工程進行適時修改、完善，最終使項目工程的預算編制趨于合理。

2.單位內(nèi)部運行機制要完善。對工程項目要強化預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，特別是對工程項目的完成情況、資金的申請使用情況與資金的撥付進度進行重點關注、監(jiān)督，適時查看使用效果，監(jiān)督資金運行效果。

三、項目資金管理工作要與時俱進

根據(jù)水利部、財政部的要求，項目資金秉承“專戶儲存，專款專用，專賬管理”的原則，對項目資金的使用申請要實行實物建設發(fā)票報賬制，并嚴格執(zhí)行項目領導小組驗收的法人審批負責制，確保項目資金的安全有效運轉(zhuǎn)。

1.預付項目工程款。工程項目開工要按照財政部和水利部的要求，結(jié)合當?shù)仨椖拷ㄔO的背景預付給承建單位20%左右的工程款項作為啟動資金，以便保證工程建設工作的順利啟動。

2.工程項目建設期間的管理。工程項目建設期間項目單位要組織工程監(jiān)理人員和相關技術人員對工程質(zhì)量、進度、措施進行檢查，確保工程的進度和質(zhì)量。

3.項目工程階段性驗收款項的支付。在項目工程階段性建設期末，要組織相關人員對工程進行驗收，經(jīng)驗收合格后準于報賬，進行階段工程資金的撥付，同時將開工時墊支的工程啟動資金予以收回。工程項目資金階段性支付不但提高了項目資金使用效益和每筆經(jīng)濟業(yè)務的真實合法性，而且不會出現(xiàn)窩工現(xiàn)象。

四、財務管理工作的與時俱進

1.財務管理理念要新。新時期的水利單位項目資金的撥付和監(jiān)督使用工作是項目工程順利實施的有力保證，要樹立管理就是建設的觀念，財務資金撥付是否及時關系到工程建設的質(zhì)量和進度，反之亦然，工程的質(zhì)量和進度上去了，資金的撥付也要及時跟進，不要將財務工作和工程建設工作人為割裂，只有它們配合默挈了，工程質(zhì)量和進度就上去了。

2.項目工程賬務處理要科學合理。要按照《會計法》和新時期《事業(yè)單位會計準則》，在正確使用項目工程一級會計科目的同時，要根據(jù)項目工程的組成架構設置相應的明細科目，以便能夠及時、準確、合理的為社會、單位領導提供真實、合法、有用、有效的工程財務信息，滿足工程領導小組對工程建設的決策需要。

五、與時俱進的內(nèi)部審計工作

1.建立健全單位內(nèi)部審計的機構和職能，對內(nèi)審人員要求專業(yè)素質(zhì)高、愛崗敬業(yè)；同時根據(jù)新時期國家相關的政策制定好相應的內(nèi)部審計規(guī)則，做到內(nèi)審時有法可依，有據(jù)可循。

2.處理好項目工程的各種關系。在實際工作中內(nèi)審機構要正確處理好與單位領導、與上級業(yè)務機關的關系，做好各方面利益的協(xié)調(diào)工作，使內(nèi)部機構在開展審計工作時有上級審計機關的支持，把內(nèi)審的監(jiān)督作用由“事后監(jiān)督”調(diào)整為“事前”、“事中”、“事后”工程項目建設的全過程，全面發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和參謀作用。

3.做好水利項目工程的監(jiān)督檢查工作。一是審計部門和內(nèi)審單位在做好新時期水利工程專項審計工作和項目建設資金審計的同時，要做好對項目資金使用的日常監(jiān)督檢查工作，特別是對合同執(zhí)行變更、撥付資金到位情況，以及要做好監(jiān)督檢查地方配套資金到位情況；二是按照水利部、財政部的要求嚴格執(zhí)行項目工程竣工決算程序的審計工作；三是通過審計工作，確保地方配套項目工程資金能夠及時足額到位，有效合理使用到位資金，防止水利項目建設資金出現(xiàn)滯留、擠占、截留和挪用現(xiàn)象；四是及時跟進做好變更設計工程項目和調(diào)整概算的審計監(jiān)督和財務檢查工作。

總之，在新形勢下，單位領導務必高度重視單位內(nèi)部會計管理問題，以便能夠?qū)椖抗こ痰倪M展情況和資金運用得以控制，做到與時俱進，真正做到工程項目從源頭和制度上的有序展開和“不撞車”現(xiàn)象的發(fā)生，保證項目工程會計資料的真實、合法、完整，讓項目資金盡快形成有效的資產(chǎn)，確保項目工程會計信息質(zhì)量的有效性。

[1]林鐘高.財務治理結(jié)構、機制與行為研究[M].經(jīng)濟管理出版社,2005.

[2]席跟戰(zhàn).水利財務審計工作如何上臺階.陜西水利,2006(2).

（作者單位：山東省沂南縣水利局）