吳桐

摘 要：在市場經(jīng)濟體制下，對于無論多大的企業(yè)，銀行對其信貸額度都有一定的限制。而融資租賃則為企業(yè)開辟了尋求新資金的渠道，從而突破了信貸額度，取得了更多的資金用于企業(yè)項目建設(shè)，如一些急需資金的“短平快”項目。同時，一些管理規(guī)范、前景好的由于資信問題很難從銀行取得貸款的中小企業(yè)，融資租賃則以融物的方式為其開辟了另一種渠道。融資租賃作為一種重要的融資手段，能為實力雄厚的大公司、大企業(yè)“錦上添花”，也可為前景好、資金較緊張的小企業(yè)“雪中送炭”。融資租賃是金融創(chuàng)新的一種產(chǎn)物，它的長足發(fā)展不僅給租賃產(chǎn)業(yè)本身帶來了收益，更重要的是，它也給承租人帶來了巨大的利益和好處。在發(fā)達國家，它已成為設(shè)備投資中僅次于銀行信貸的第二大融資渠道。而在中國，融資租賃業(yè)正迎來發(fā)展好時機。

關(guān)鍵詞：融資租賃業(yè)；發(fā)展現(xiàn)狀；問題

中圖分類號：F830 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）10-0141-02

融資租賃，簡單的講，就是出租某物，收取資金。融資租賃又稱為金融租賃、財務(wù)租賃，指出租人根據(jù)承租人對供貨人以及租賃標的物的選擇，由出租人向供貨人購買租賃標的物，然后再租給承租人使用的一種行為。其可分為直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、售后租回租賃、廠商租賃、杠桿租賃、結(jié)構(gòu)共享式租賃、分成式租賃等多種形式。

融資租賃一方面可以為承租人提供加速租賃設(shè)備折舊的便利，進而加速設(shè)備更新改造的步伐。另一方面融資租賃可以為承租人的技術(shù)改造提供充足資金，使其能夠在同行中率先引進和使用先進技術(shù)和設(shè)備，率先采用新技術(shù)、新工藝，滿足產(chǎn)業(yè)升級、產(chǎn)品換代的需要。并且租賃方式的選擇還能使承租人不用擔負技術(shù)進步和技術(shù)變革可能帶來的設(shè)備落伍、淘汰的重大風險，對承租人不斷地及時更新技術(shù)裝備，跟上技術(shù)革新的腳步，保持技術(shù)優(yōu)勢和搶占市場份額十分有利。對于技術(shù)革新節(jié)奏較快的傳統(tǒng)企業(yè)和一些高新技術(shù)企業(yè)來說，融資租賃這方面的優(yōu)勢則更是顯而易見。

一、中國融資租賃的發(fā)展現(xiàn)狀

在改革開放初期，中國金融服務(wù)領(lǐng)域的對外開放還未提上日程。合資及內(nèi)資租賃公司的設(shè)立，無疑是中國引進外資和設(shè)備的有效窗口，中國的金融機構(gòu)、外貿(mào)公司和大型國有企業(yè)等一系列投資者也通過這個窗口學習和掌握了融資租賃這一國際通行的新型金融服務(wù)工具。金融租賃公司的陸續(xù)成立和許多非銀行金融機構(gòu)兼營融資租賃業(yè)務(wù)，對推動中國金融體制改革做出了深刻的影響。

在20世紀80年代，中國國門剛剛打開，眾多外國投資者在對中國直接進行投資上產(chǎn)生很大顧慮，合資租賃公司以及有對外融資權(quán)的內(nèi)資租賃公司、非銀行金融機構(gòu)就成為了外國投資者了解中國改革開放政策和向中國輸入資金和設(shè)備的重要途徑。有些外國銀行是在通過參與合資租賃公司的經(jīng)營，培養(yǎng)了人才，建立了客戶網(wǎng)絡(luò)，為本國投資者來華投資提供了咨詢服務(wù)，為其日后在華開設(shè)銀行奠定了扎實基礎(chǔ)。有資料顯示，在1992年以前，合資租賃公司引進的外資累計約達30億美元，相當于同期外商直接投資的11%，1985年曾達到20.67%。融資租賃公司顯然成為當時中國利用外資的重要渠道。

經(jīng)過近二十年的發(fā)展，融資租賃已經(jīng)形成了一個遍布全國、溝通海內(nèi)外的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，截至2011年3月末，金融租賃公司在飛機、船舶、專用設(shè)備領(lǐng)域的投資余額分別達到381億元、337億元和1 924億元，并在航空、航運、電力、機械、醫(yī)療、印刷等領(lǐng)域形成了特色鮮明的產(chǎn)品線，有效地擴大了相關(guān)行業(yè)的投資、生產(chǎn)和消費。在促進中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的同時，帶動了租賃行業(yè)的快速發(fā)展。

2012年，中國融資租賃典型企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模進一步擴大、經(jīng)營管理和風險控制能力不斷提高、行業(yè)效益也在不斷提升。據(jù)資料統(tǒng)計，此次調(diào)查選取了全國注冊運營的、屬于商務(wù)部監(jiān)管的內(nèi)外資融資租賃企業(yè)共計241家。對這些典型企業(yè)進行跟蹤調(diào)查，數(shù)據(jù)顯示，截至2012年底，241家典型企業(yè)年末從業(yè)人員達到12 936人，比上一年增長5.89%，資產(chǎn)總額14 710.7億，同比增長45.22%，融資租賃資產(chǎn)總額3 816.3億元，同比增長達到140.58%。

2013年融資租賃隊伍的規(guī)模急速擴張，達到平均每天增加一家公司的速度。截至2013年年底，融資租賃公司達到1 026家，較年初的560家相比，增加了466家。2013年全國融資租賃合同余額竟突破2萬億元大關(guān)，達到21 000億元，比2012年底15 500億元增加了5 500億元，增長幅度為35.5%。

二、中國融資租賃業(yè)的法律保護

融資租賃在20世紀80年代被引入中國，與交易實踐相比，有關(guān)融資租賃的立法相對滯后。1996年最高人民法院制定發(fā)布了《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件若干問題的規(guī)定》，在立法尚付之闕如的情況下，有效解決了實務(wù)之需。1999年合同法制定時，對該規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容予以吸收，并在第十四章專章規(guī)定了融資租賃合同，成為審理融資租賃合同糾紛案件的主要法律依據(jù)。據(jù)統(tǒng)計，2008年人民法院受理的一審融資租賃合同案件為860件，2012年為4 591件，2013年則已達8 530件。2009年底，根據(jù)全國人大財經(jīng)委和全國人大常委會法工委的建議，最高人民法院啟動了融資租賃合同司法解釋的起草工作。

在廣泛征集各地法院及融資租賃行業(yè)對融資租賃合同爭議法律問題意見的基礎(chǔ)上，最高人民法院于2010年起草了司法解釋稿，并先后召開了法院系統(tǒng)、融資租賃行業(yè)、專家學者的論證會，對司法解釋稿進行反復論證、修改，2013年3月，最高人民法院通過官網(wǎng)公布了司法解釋稿，向社會公開征求意見，并專門征求了全國人大財經(jīng)委、全國人大常委會法工委、銀監(jiān)會、中國人民銀行、商務(wù)部、工商總局、國務(wù)院法制辦等國家機關(guān)和部門的意見。在綜合社會各界通過網(wǎng)絡(luò)反饋的1 000余條意見及有關(guān)國家機關(guān)和部門的意見后，對司法解釋稿作了進一步的修改和完善。在此基礎(chǔ)上，經(jīng)2013年11月25日最高人民法院審判委員會第1 597次會議討論，通過了該解釋。本解釋稿主要針對融資租賃經(jīng)營實踐和審判實務(wù)中反映突出、爭議較多的法律問題作出了規(guī)定，重點解決了融資租賃合同的認定及效力、合同的履行及租賃物的公示、合同的解除、違約責任以及訴訟當事人、訴訟時效等問題。2014年2月27日，最高人民法院發(fā)布《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》。司法解釋分別就融資租賃合同的認定及效力、融資租賃合同的履行和租賃物的公示、融資租賃合同的解除、違約責任以及融資租賃合同案件的訴訟當事人、訴訟時效等問題作出了規(guī)定。這一法律的出臺為中國的融資租賃行業(yè)提供了必要保障。

三、中國融資租賃業(yè)現(xiàn)面臨的主要問題

1.認知不平衡。截至2012年底，中國約有560家在冊企業(yè)，其中包括80家內(nèi)資租賃、約460家外資租賃和20家金融租賃企業(yè)，但這些企業(yè)80%以上都集中在北京、上海、天津、深圳、杭州等20個城市中，而全國其他200多個地級以上城市，也包括一些省會城市，至今一家融資租賃公司都沒有。從而可見，社會對融資租賃業(yè)的認知度仍不高，一些管理部門仍將融資租賃和典當、拍賣等相提并論。專家指出，當一個城市或地區(qū)對融資租賃概念模糊或者是連融資租賃是什么都不知道的情況下，就根本談不上其發(fā)展。一些地區(qū)融資租賃業(yè)的發(fā)展之所以緩慢，與其社會認知度不高密不可分。

2.人才緊缺問題。融資租賃行業(yè)規(guī)模日益擴大，各類融資租賃企業(yè)間競爭也日趨激烈，融資租賃業(yè)對人才的需求也越來越大，人才緊缺，成為制約行業(yè)發(fā)展的又一個突出問題。據(jù)有關(guān)資料初步測算，目前全國融資租賃行業(yè)人才硬缺口至少在3 000人，其中中高級管理人員約1 000人；天津人才硬缺口約1 000人，其中中高級管理人員約300人。金融租賃業(yè)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)水平已經(jīng)成為了行業(yè)的當務(wù)之急，是行業(yè)發(fā)展的根本保證。

3.風險意識仍較薄弱。融資租賃業(yè)一直在快速增長，按照中國經(jīng)濟中金融發(fā)展的一般規(guī)律，一些違規(guī)或經(jīng)營不善的企業(yè)，其潛在風險將會陸續(xù)暴露出來。國家有關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)管體制仍不健全，有的監(jiān)管部門采取放任的做法，認為企業(yè)出現(xiàn)風險屬企業(yè)行為，按規(guī)定退出市場即可。有的監(jiān)管部門則采取嚴厲的懲處措施，平時對企業(yè)沒有什么指導和檢查，一旦出現(xiàn)風險則立即責令企業(yè)關(guān)閉整頓或清算破產(chǎn)。

4.政策環(huán)境不夠?qū)捤?。國家財政對融資租賃業(yè)的信貸政策上沒有傾斜措施，限制了融資租賃業(yè)的發(fā)展。國家在稅收方面，只對一些中外合資租賃公司及開發(fā)區(qū)的租賃公司實施很小的減免稅措施，其他的租賃企業(yè)根本得不到稅收方面的優(yōu)惠政策。

5.融資租賃業(yè)缺乏統(tǒng)一的行業(yè)管理。由于歷史的原因，中國融資租賃業(yè)存在多頭管理的局面，中國人民銀行承擔對作為金融機構(gòu)的融資租賃公司的審批和管理，外經(jīng)貿(mào)部承擔對中外合資融資租賃公司的審批和管理，原國內(nèi)貿(mào)易部承擔對租賃市場的試點工作的管理。雖然有三個政府管理部門參與管理，但至今為止未出臺統(tǒng)一的機構(gòu)管理辦法，租賃機構(gòu)的審批權(quán)限分散，國家有關(guān)的方針政策難以得到有效的貫徹落實，融資租賃業(yè)的持續(xù)發(fā)展缺乏有效的制度保障，所以中國的融資租賃業(yè)發(fā)展至今仍是一個不成熟的市場。

6.租賃業(yè)資金來源短缺，承租企業(yè)拖欠租金問題嚴重。由于沒有明確的制度約束，人們的法律意識淡薄，以致使信用環(huán)境較差，承租企業(yè)欠租嚴重等現(xiàn)象。許多租賃企業(yè)，特別是新組建的企業(yè)還沒有建立起有效的風險防范機制。有的企業(yè)規(guī)模較小，但業(yè)務(wù)推動很快，資本充足率甚至不足1%。有的綜合性租賃企業(yè)在所開展的業(yè)務(wù)中，售后回租所占比重過大。由于這種業(yè)務(wù)金額大、租期長，承擔的風險相對較大。

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[責任編輯 吳明宇]