蓋峰

內(nèi)容摘要：伴隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化以及競爭全球化的程度越來越高，企業(yè)在日常經(jīng)營中所處的環(huán)境發(fā)生了重大變化，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及各種不確定性因素也越來越多，有效發(fā)現(xiàn)及應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)化管理的重要內(nèi)容。傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式分散而且獨(dú)立，難以適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展需要，本文圍繞企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，介紹了風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型，并將此引入到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，在分析了風(fēng)險(xiǎn)管理智能模型等相關(guān)模型的優(yōu)缺點(diǎn)之后，構(gòu)建了企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型及相應(yīng)的指標(biāo)評價(jià)體系。

關(guān)鍵詞：企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理 成熟度模型

相關(guān)概述

進(jìn)入新世紀(jì)，我國經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系不斷完善，同時(shí)世界經(jīng)濟(jì)一體化和經(jīng)濟(jì)知識化、信息化趨勢日趨明顯，在這種情況下，企業(yè)的發(fā)展環(huán)境有了較大變動，面臨的不確定性因素及風(fēng)險(xiǎn)因素日益增多。同時(shí)隨著金融危機(jī)對全球經(jīng)濟(jì)造成的持續(xù)深刻影響和我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展之間協(xié)調(diào)性的不斷增強(qiáng)，我國企業(yè)所面臨的機(jī)會和挑戰(zhàn)并存。正是在這一大背景之下，企業(yè)有必要進(jìn)一步強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識，有效解決企業(yè)發(fā)展中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，減少營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響，保障企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

當(dāng)前，我國企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的經(jīng)驗(yàn)不足，許多風(fēng)險(xiǎn)管理理論尚沒有完全普及。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在日常的風(fēng)險(xiǎn)管理中主要重視運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素，對于法律風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注相對較少，企業(yè)管理者對于風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等認(rèn)識相對清晰，具有一定的認(rèn)知。企業(yè)的關(guān)注重點(diǎn)都放在減少企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失以及強(qiáng)化企業(yè)對自身各個(gè)項(xiàng)目的監(jiān)管等環(huán)節(jié)。這在一定程度上也反映了部分企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中缺少對管理重點(diǎn)的有效認(rèn)知。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐分析

部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)存在兼職現(xiàn)象，缺少明確的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任人，缺少健全完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，這在一定程度上削弱了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理效率及風(fēng)險(xiǎn)管理效益。自身的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)是否健全存在著較大的關(guān)聯(lián)。

總的來講，企業(yè)在提升自身風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)化水平方面具有較強(qiáng)烈的需求和意愿，并做出了較大的努力，但是由于風(fēng)險(xiǎn)管理理念和認(rèn)知的缺位，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的模式仍舊是停留在原有的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，仍舊沒有形成全面、完整的能夠涵蓋企業(yè)各個(gè)層次和各個(gè)部門的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先是部分企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略地位以及其重要性缺少足夠的重視；其次是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和機(jī)構(gòu)不健全，難以跟上企業(yè)管理需求；再次是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不能夠跟企業(yè)的經(jīng)營系統(tǒng)有效結(jié)合，造成企業(yè)管理上存在漏洞；最后是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化沒有建立，缺少濃厚的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，風(fēng)險(xiǎn)管控理念難以在企業(yè)管理層及職工中普及開來。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度理論模型

企業(yè)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度理論引入到企業(yè)的日常管理中，主要是為了采用成熟度模型來進(jìn)一步評價(jià)分析風(fēng)險(xiǎn)管理效果及效率。成熟度模型的最早應(yīng)用領(lǐng)域是IT技術(shù)企業(yè)，通過成熟度理論在評價(jià)企業(yè)軟件的開發(fā)過程，保障軟件的持續(xù)改進(jìn)完善。成熟度模型的使用需要包含兩個(gè)要素，一是改進(jìn)的內(nèi)容，二是改進(jìn)的步驟，這樣就可以有效描述企業(yè)如何提升或者改進(jìn)相關(guān)產(chǎn)品的過程。

針對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力及風(fēng)險(xiǎn)管理水平的測量評估，企業(yè)需要有效結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度理論，診斷并發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的問題和差距，并及時(shí)制定相應(yīng)的措施加以改進(jìn)。企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度理論可以認(rèn)為是企業(yè)如何通過成熟度模型來提升自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力的過程的相關(guān)框架。風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型最初只是應(yīng)用在風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行階段，后來隨著成熟度模型的不斷成熟，企業(yè)逐步在風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)、過程監(jiān)管以及人員培養(yǎng)等各個(gè)方面強(qiáng)化了運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理所能達(dá)到的成熟度等級要求。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)日常經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的分析和評估環(huán)節(jié)，將開發(fā)和計(jì)量相關(guān)的分析模型作為主要手段，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)全面管理成熟度模型在實(shí)際運(yùn)用中的主要障礙不是技術(shù)手段問題，而是相應(yīng)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)關(guān)系及管理機(jī)制、管理組織問題。因此，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型的有效運(yùn)用，還應(yīng)當(dāng)將企業(yè)放置在良好的政策環(huán)境之下，得到相關(guān)政府機(jī)構(gòu)的政策支持；同時(shí)合理設(shè)置相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或者機(jī)構(gòu)來合理確定和明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任機(jī)制，確定明晰的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告線，進(jìn)一步提升企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識，積極培養(yǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，并將企業(yè)管理者的領(lǐng)導(dǎo)能力、溝通能力及全體職工的風(fēng)險(xiǎn)管理參與水平都納入到管理范圍之中；積極培養(yǎng)和創(chuàng)新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并充分利用信息化手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)知識的分享以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的有效整合。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)化、長期化、持續(xù)化的過程，跟企業(yè)的日常管理經(jīng)營活動密切相關(guān)，通過科學(xué)合理的制度設(shè)計(jì)和方法運(yùn)用能夠有效對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動進(jìn)行評估和監(jiān)管，切實(shí)發(fā)揮成熟度理論在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的積極作用。表1是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型的等級比較；表2是基本的風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型指標(biāo)分析

AC模型相對比較粗糙，沒有建立與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相匹配的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系，這就使得AC模型在可操作性上有待進(jìn)一步提升。而智能模型的指標(biāo)體系沒有經(jīng)過專家的驗(yàn)證，在分類上也相對不夠清晰，指標(biāo)結(jié)構(gòu)稍微有些混亂。三維模型也是指標(biāo)過于模糊，難以可靠有效地根據(jù)企業(yè)指標(biāo)來綜合反映和判斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況。這三個(gè)模型都沒有明確設(shè)定使用行業(yè)范圍，因此在利用中應(yīng)當(dāng)積極結(jié)合企業(yè)實(shí)際，合理選取指標(biāo)，使之更加具有操作性。表3是本文構(gòu)建的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度體系中的評價(jià)指標(biāo)。

強(qiáng)化企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建議措施

首先，積極創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)要想提升內(nèi)部控制的效率，離不開企業(yè)內(nèi)所有職工的參與，這就需要管理者積極構(gòu)建內(nèi)部控制良好環(huán)境和氛圍，注重企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化的培養(yǎng)。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)過程中，企業(yè)管理者及職工都需要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識，明確自身所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任，積極構(gòu)建內(nèi)部控制管理網(wǎng)絡(luò)，并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)企業(yè)管理中的地位及作用，在風(fēng)險(xiǎn)控制的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)都要有明確的內(nèi)部控制措施，這也是企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的重要前提和基礎(chǔ)。endprint

其次，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架。風(fēng)險(xiǎn)識別是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，缺乏科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)識別過程就難以保證風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和效益，正是由于風(fēng)險(xiǎn)識別在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的基礎(chǔ)性地位及作用，企業(yè)有必要強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)的識別和分類，并在此基礎(chǔ)上積極追溯企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種原因和影響因素。企業(yè)要積極構(gòu)建符合自身實(shí)際的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，全面、持續(xù)、廣泛地收集和識別跟企業(yè)本身風(fēng)險(xiǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)聯(lián)的企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種不確定因素。

最后，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性作用，并不斷進(jìn)行強(qiáng)化。企業(yè)的內(nèi)部控制要想落到實(shí)處就必須制定完善的內(nèi)部控制規(guī)范，并嚴(yán)格執(zhí)行。企業(yè)管理層需要結(jié)合自身生產(chǎn)管理特點(diǎn)，制定明確的內(nèi)部控制操作流程和規(guī)范，確定各個(gè)管理崗位的具體責(zé)任，使得企業(yè)內(nèi)部控制的管理的各項(xiàng)責(zé)任都落實(shí)到位。只有這樣才能確保內(nèi)部控制規(guī)范的嚴(yán)格落實(shí)，這對于提高企業(yè)內(nèi)部控制的管理效率低下，保障企業(yè)內(nèi)部控制整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要意義。

結(jié)論

總之，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)日常管理的重要內(nèi)容，我國企業(yè)面對風(fēng)險(xiǎn)管理的新形勢、新內(nèi)容，都有著迫切的風(fēng)險(xiǎn)管理完善意愿和需求，不少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系尚未建立和完善，因此有效地將風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型引入到企業(yè)的日常風(fēng)險(xiǎn)管理體制中，能夠形成覆蓋企業(yè)整個(gè)部門及生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)、實(shí)現(xiàn)多層次立體化的全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系。企業(yè)在實(shí)際應(yīng)用中還應(yīng)當(dāng)積極結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際和行業(yè)特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型的可操作性，動態(tài)化、精細(xì)化地對企業(yè)日常管理中的各項(xiàng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制，力求管理過程的全面、科學(xué)和實(shí)效，為企業(yè)有效應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)及不確定性因素，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康有序可持續(xù)發(fā)展提供有力保障和支持。

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其次，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架。風(fēng)險(xiǎn)識別是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，缺乏科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)識別過程就難以保證風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和效益，正是由于風(fēng)險(xiǎn)識別在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的基礎(chǔ)性地位及作用，企業(yè)有必要強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)的識別和分類，并在此基礎(chǔ)上積極追溯企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種原因和影響因素。企業(yè)要積極構(gòu)建符合自身實(shí)際的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，全面、持續(xù)、廣泛地收集和識別跟企業(yè)本身風(fēng)險(xiǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)聯(lián)的企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種不確定因素。

最后，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性作用，并不斷進(jìn)行強(qiáng)化。企業(yè)的內(nèi)部控制要想落到實(shí)處就必須制定完善的內(nèi)部控制規(guī)范，并嚴(yán)格執(zhí)行。企業(yè)管理層需要結(jié)合自身生產(chǎn)管理特點(diǎn)，制定明確的內(nèi)部控制操作流程和規(guī)范，確定各個(gè)管理崗位的具體責(zé)任，使得企業(yè)內(nèi)部控制的管理的各項(xiàng)責(zé)任都落實(shí)到位。只有這樣才能確保內(nèi)部控制規(guī)范的嚴(yán)格落實(shí)，這對于提高企業(yè)內(nèi)部控制的管理效率低下，保障企業(yè)內(nèi)部控制整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要意義。

結(jié)論

總之，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)日常管理的重要內(nèi)容，我國企業(yè)面對風(fēng)險(xiǎn)管理的新形勢、新內(nèi)容，都有著迫切的風(fēng)險(xiǎn)管理完善意愿和需求，不少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系尚未建立和完善，因此有效地將風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型引入到企業(yè)的日常風(fēng)險(xiǎn)管理體制中，能夠形成覆蓋企業(yè)整個(gè)部門及生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)、實(shí)現(xiàn)多層次立體化的全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系。企業(yè)在實(shí)際應(yīng)用中還應(yīng)當(dāng)積極結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際和行業(yè)特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型的可操作性，動態(tài)化、精細(xì)化地對企業(yè)日常管理中的各項(xiàng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制，力求管理過程的全面、科學(xué)和實(shí)效，為企業(yè)有效應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)及不確定性因素，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康有序可持續(xù)發(fā)展提供有力保障和支持。

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其次，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架。風(fēng)險(xiǎn)識別是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，缺乏科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)識別過程就難以保證風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和效益，正是由于風(fēng)險(xiǎn)識別在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的基礎(chǔ)性地位及作用，企業(yè)有必要強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)的識別和分類，并在此基礎(chǔ)上積極追溯企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種原因和影響因素。企業(yè)要積極構(gòu)建符合自身實(shí)際的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，全面、持續(xù)、廣泛地收集和識別跟企業(yè)本身風(fēng)險(xiǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)聯(lián)的企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種不確定因素。

最后，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性作用，并不斷進(jìn)行強(qiáng)化。企業(yè)的內(nèi)部控制要想落到實(shí)處就必須制定完善的內(nèi)部控制規(guī)范，并嚴(yán)格執(zhí)行。企業(yè)管理層需要結(jié)合自身生產(chǎn)管理特點(diǎn)，制定明確的內(nèi)部控制操作流程和規(guī)范，確定各個(gè)管理崗位的具體責(zé)任，使得企業(yè)內(nèi)部控制的管理的各項(xiàng)責(zé)任都落實(shí)到位。只有這樣才能確保內(nèi)部控制規(guī)范的嚴(yán)格落實(shí)，這對于提高企業(yè)內(nèi)部控制的管理效率低下，保障企業(yè)內(nèi)部控制整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要意義。

結(jié)論

總之，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)日常管理的重要內(nèi)容，我國企業(yè)面對風(fēng)險(xiǎn)管理的新形勢、新內(nèi)容，都有著迫切的風(fēng)險(xiǎn)管理完善意愿和需求，不少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系尚未建立和完善，因此有效地將風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型引入到企業(yè)的日常風(fēng)險(xiǎn)管理體制中，能夠形成覆蓋企業(yè)整個(gè)部門及生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)、實(shí)現(xiàn)多層次立體化的全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系。企業(yè)在實(shí)際應(yīng)用中還應(yīng)當(dāng)積極結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際和行業(yè)特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型的可操作性，動態(tài)化、精細(xì)化地對企業(yè)日常管理中的各項(xiàng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制，力求管理過程的全面、科學(xué)和實(shí)效，為企業(yè)有效應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)及不確定性因素，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康有序可持續(xù)發(fā)展提供有力保障和支持。

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