●李愛武

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問題原因與對(duì)策分析

●李愛武

我國(guó)科研在取得顯著成績(jī)的同時(shí)，其科研經(jīng)費(fèi)管理工作中屢遭困境。如何更好地對(duì)廣大高校教師的科研積極性進(jìn)行調(diào)動(dòng)，更加有效對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行合理的運(yùn)用，已經(jīng)成為了當(dāng)前需要迫切解決的問題。文章分析當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理現(xiàn)狀，就高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的問題與原因進(jìn)行了分析，并提出了改善科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策。

高校 科研經(jīng)費(fèi) 財(cái)務(wù)管理

隨著國(guó)家的發(fā)展與國(guó)家之間競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，國(guó)家科技的投入大幅度增長(zhǎng)。在這樣的大背景之下，高校所獲得的各種各樣的科研經(jīng)費(fèi)也在快速的增加。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)規(guī)模的快速增長(zhǎng)為高校的科研工作提供了良好的支持，使得高校的科研工作取得了非常巨大的成績(jī)，各種高水平的研究論文與研究成果不斷涌現(xiàn)，并讓越來越多的高?？蒲谐晒D(zhuǎn)化應(yīng)用到生活與生產(chǎn)的各個(gè)領(lǐng)域之中，獲得了非常顯著的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

一、當(dāng)前高校科研經(jīng)費(fèi)的管理現(xiàn)狀分析

（一）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的收入狀況

自從改革開放以來，我國(guó)就確立了“科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力”的思想觀念，并確立了“科教興國(guó)”的基本國(guó)策，并且在國(guó)家層面上制定出了《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要(2006至2020年)》。在《《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要(2006至2020年)》中，對(duì)全社會(huì)的研究開發(fā)投入的比重進(jìn)行了確定，明確了科研經(jīng)費(fèi)的投入目標(biāo)。自從發(fā)展規(guī)劃發(fā)布以來，從2006年起國(guó)家財(cái)政對(duì)于科研經(jīng)濟(jì)經(jīng)費(fèi)的投入在逐年的增加。到2012年時(shí)國(guó)家對(duì)于科研的財(cái)政投入總量已經(jīng)為2006年時(shí)的五倍多。

（二）高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用狀況

隨著科研經(jīng)費(fèi)投入總量的不斷增加，社會(huì)上對(duì)于高校科研經(jīng)費(fèi)的管理與使用不當(dāng)?shù)母鞣N批評(píng)的聲音卻越來越多。在當(dāng)前很多高校中直接將科研經(jīng)費(fèi)用于科研的費(fèi)用在所獲得的科研經(jīng)費(fèi)中所占的比例并不是很大，在這些科研經(jīng)費(fèi)中有很多都會(huì)被浪費(fèi)掉，大量的科研經(jīng)費(fèi)都流失到科研項(xiàng)目之外。面對(duì)這樣的情況，如果不能夠盡快地采取適當(dāng)?shù)拇胧?，就可能讓那些掌握有大量科研?jīng)費(fèi)的教授群體成為國(guó)內(nèi)新的腐敗高發(fā)的人群。特別是社會(huì)上各種對(duì)科研經(jīng)費(fèi)非法挪用的負(fù)面報(bào)道，更是讓社會(huì)大眾對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理產(chǎn)生了非常大的質(zhì)疑。

（三）高校對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的管理狀況

近年來，在網(wǎng)絡(luò)上對(duì)于科研圈錢的現(xiàn)象的曝光非常多。面對(duì)這樣的現(xiàn)象我們需要進(jìn)行深思，到底是什么樣的原因?qū)е铝烁咝？蒲薪?jīng)費(fèi)出現(xiàn)了這樣的“黑洞”？從習(xí)慣上，人們首先想到的是制度的不完善與缺失，但是實(shí)際上，教育部與財(cái)政部早就出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的若干意見》(教財(cái)[2005]11號(hào))，在其中就制度建設(shè)以及績(jī)效管理的12個(gè)方面都提出了建議。每一個(gè)高校以及主管部門也根據(jù)文件精神出臺(tái)了相關(guān)的科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督辦法。從這里來看，規(guī)章制度并不是主要的原因。從學(xué)校層面來看，高校法人對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的管理基本都很少去抓，高校的內(nèi)部管理也是粗放的，同時(shí)科研負(fù)責(zé)人對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的使用也相對(duì)隨意。這些都是管理上的不足所導(dǎo)致的。

二、當(dāng)前高校在科研經(jīng)費(fèi)管理上遇到的主要問題

當(dāng)前，在高校中有很多的科研人員的主要精力都是花在了項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)估與驗(yàn)收的應(yīng)付之上，真正去做科研的卻是在減少。有些嚴(yán)重的甚至是會(huì)通過浮夸、虛報(bào)與造假的方法來獲得項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，還有的則會(huì)通過其他一些不正當(dāng)?shù)氖侄蝸淼玫絿?guó)家科研經(jīng)費(fèi)。這些行為對(duì)高校的科研形象造成了非常嚴(yán)重的負(fù)面影響。當(dāng)然，像這樣的人畢竟屬于少數(shù)，大多數(shù)的高校教師還是能夠嚴(yán)肅認(rèn)真地對(duì)待科研工作。

在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理中所遇到的問題，從課題的申報(bào)、執(zhí)行到最后的驗(yàn)收，每一個(gè)階段都有著不同的表現(xiàn)。在課題的申報(bào)階段最為突出的問題就在于預(yù)算編制較為隨意。有部分項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人為了能夠爭(zhēng)取到更多的經(jīng)費(fèi)，會(huì)在一定程度上對(duì)開支的情況進(jìn)行夸大，甚至是會(huì)出現(xiàn)將與課題研究不相關(guān)的費(fèi)用計(jì)算到其中。同時(shí)因?yàn)楹芏嘣虻挠绊?，使得預(yù)算不能夠?qū)Τ杀具M(jìn)行真實(shí)的反映。在經(jīng)費(fèi)的支出中也存在有一些問題，例如對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)以及使用效率不高，甚至是會(huì)出現(xiàn)一些違規(guī)現(xiàn)象。這些問題的存在在很多時(shí)候都與負(fù)責(zé)人對(duì)于經(jīng)費(fèi)管理的了解不足存在關(guān)系，也在一定程度上與預(yù)算編制的過程中存在的問題有關(guān)。在經(jīng)費(fèi)管理中也存在有一些新的問題，例如私車公用的過程中所發(fā)生的成本是不是應(yīng)該在課題經(jīng)費(fèi)中進(jìn)行核銷，對(duì)于這個(gè)問題很多單位都沒有形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。并且對(duì)于課題的外部協(xié)作的真實(shí)性，很多財(cái)務(wù)部門也難以進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷。

三、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問題原因分析

（一）國(guó)家對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的管理要求與現(xiàn)行的政策和制度不相符

科研經(jīng)費(fèi)的全額預(yù)算管理制度是國(guó)家財(cái)政預(yù)算改革的總體要求。伴隨著國(guó)家對(duì)于科研的投入的快速增加，財(cái)政部與相關(guān)的資助部門對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的管理提出了更高的要求，并陸續(xù)出臺(tái)了各種管理規(guī)定，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理提出了更加細(xì)致的規(guī)定。課題制的特點(diǎn)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，而作為課題承擔(dān)單位的高校則是屬于事業(yè)單位，會(huì)計(jì)核算所采用的是收付實(shí)現(xiàn)制，對(duì)于固定資產(chǎn)不提折舊，這就很難根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求來對(duì)間接費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?。這就形成了會(huì)計(jì)政策不配套的現(xiàn)狀。

同時(shí)在預(yù)算管理上的脫節(jié)直接表現(xiàn)在間接費(fèi)用的預(yù)算管理和當(dāng)前科研單位的管理現(xiàn)狀的脫節(jié)上。對(duì)于應(yīng)該分?jǐn)偨o課題的間接費(fèi)用因?yàn)闆]有明確的計(jì)算分?jǐn)傄罁?jù)，所以課題組很難根據(jù)課題制的要求來對(duì)預(yù)算進(jìn)行精確的編制。并且當(dāng)前所采用的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)過程也不能夠很好地對(duì)現(xiàn)行的高校科研項(xiàng)目管理費(fèi)按比例計(jì)提方式進(jìn)行良好的處理。這些都在一定程度上反映出了在國(guó)家宏觀制度出臺(tái)后，沒有相配套的政策與改革措施跟上，導(dǎo)致了現(xiàn)行的政策與高校的實(shí)際情況不符。

（二）高校采用的管理模式已經(jīng)很難對(duì)科研經(jīng)費(fèi)規(guī)模的大幅增長(zhǎng)進(jìn)行適應(yīng)

高校當(dāng)前所采用的科研經(jīng)費(fèi)管理模式在科研規(guī)模較小、管理要求不嚴(yán)格的情況下是較為適用的。在原來的情況下，高校會(huì)在校一級(jí)設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理部門，科研經(jīng)費(fèi)的總體管理都是由財(cái)務(wù)處來統(tǒng)一抓。并且為了能夠?yàn)榻處熖峁┓奖悖ǔ６紩?huì)在各個(gè)院系所派駐會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)相關(guān)的科研經(jīng)費(fèi)的日常支出與報(bào)銷。校財(cái)務(wù)部門則根據(jù)國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)監(jiān)督以及會(huì)計(jì)核算。但是在高校中專門從事科研經(jīng)費(fèi)管理的財(cái)務(wù)人員卻相對(duì)較少。

在當(dāng)前的這種課題制管理模式之下，要求學(xué)校一級(jí)的財(cái)務(wù)管理部門對(duì)課題負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的指導(dǎo)，對(duì)項(xiàng)目決算進(jìn)行審查，并對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行監(jiān)督與指導(dǎo)。這樣的要求對(duì)校一級(jí)的管理理論要求更高。這種情況面對(duì)如今非常巨大的科研經(jīng)費(fèi)規(guī)模時(shí)凸顯了很多的問題。

（三）在課題組層面沒有實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)與能力的有效統(tǒng)一

課題制的存在讓課題負(fù)責(zé)人能夠擁有非常巨大的自主權(quán)，并且在當(dāng)前的很多高校中基本都是使用的課題負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，只要能夠遵守國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，那么項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就能夠根據(jù)計(jì)劃來自主支配與使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，并且在項(xiàng)目的執(zhí)行過程中所出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)行為是否具有真實(shí)性、合法性、合理性以及有效性，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是需要承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的。但是因?yàn)樵谂嘤?xùn)教育上所存在的不到位，以及對(duì)于政策的理解，讓很多科研人員都簡(jiǎn)單認(rèn)為爭(zhēng)取到的經(jīng)費(fèi)就是屬于自己個(gè)人的，科研隨意亂用這些經(jīng)費(fèi)。

同時(shí)，還有很多人簡(jiǎn)單認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)的管理是財(cái)務(wù)部門所應(yīng)該關(guān)注的工作，而科研管理部門所需要關(guān)注的就是如何爭(zhēng)取到項(xiàng)目，不應(yīng)該介入到科研經(jīng)費(fèi)的管理中去。課題的負(fù)責(zé)人基本都是科研人員，這些人員對(duì)于財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的基本知識(shí)并不了解。這些情況的存在使得課題的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部門以及科研管理部門之間很難進(jìn)行有效的溝通，并且也不利于明確各自的責(zé)任，在出現(xiàn)問題時(shí)容易出現(xiàn)相互推諉的情況。

四、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理改善的對(duì)策

（一）完善制度建設(shè)

要實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范管理就需要對(duì)制度進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)與完善，讓制度與當(dāng)前的實(shí)際情況進(jìn)行統(tǒng)一。人本來就存在有私欲，僅僅是依靠科研項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人的自律是很難管理好科研經(jīng)費(fèi)的，并且如果制度與現(xiàn)實(shí)需求不能夠配套，那么制度也就難以發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

首先，需要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理政策進(jìn)行統(tǒng)一。雖然已經(jīng)出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的若干意見》，但是這僅僅是指導(dǎo)性的文件，而并不是強(qiáng)制性的制度，面對(duì)這樣的情況就需要對(duì)當(dāng)前已有的政策進(jìn)行梳理與清理，并從現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，制定出具有宏觀指導(dǎo)意義的統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)管理政策。政策必須要具有良好的全面性，不僅僅是要關(guān)注程序的嚴(yán)密性，還必須要關(guān)注內(nèi)容的科學(xué)性；政策必須具備普適性，不能夠僅僅是適用于某一個(gè)領(lǐng)域中；要具有良好的前瞻性，必須要能夠?qū)ξ磥淼陌l(fā)展形勢(shì)進(jìn)行準(zhǔn)確的把握，在這樣的基礎(chǔ)上制定出的政策才能夠更好地適應(yīng)未來的需求；要具規(guī)范性與準(zhǔn)確性，在制度中不能夠出現(xiàn)模棱兩可的內(nèi)容。其次，高校自身必須要根據(jù)國(guó)家所制定的政策來制定出本校的科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定。與國(guó)家的宏觀科研經(jīng)費(fèi)管理政策不同，學(xué)校的科研經(jīng)費(fèi)管理政策需要具備有良好的針對(duì)性與可操作性。從學(xué)校層面來看，學(xué)校的科研管理政策需要根據(jù)國(guó)家政策的指導(dǎo)，與本校的實(shí)際情況相結(jié)合，制定出科學(xué)合理的、更加細(xì)化的科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定。所制定出的管理規(guī)定必須要具有層次性，對(duì)不同部門、不同人員的職責(zé)進(jìn)行明確，并且要能夠讓人們對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的管理與使用有相當(dāng)清晰的認(rèn)識(shí)與把握，對(duì)歧義與誤解進(jìn)行避免。

（二）采用市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，完善科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

應(yīng)該采用市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，利用競(jìng)爭(zhēng)來對(duì)科研資源進(jìn)行合理的配置，讓科研經(jīng)費(fèi)能夠獲得最好的利用效果。首先，根據(jù)公開、公平、公正的原則來對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行公開招標(biāo)，讓各個(gè)高校公平競(jìng)爭(zhēng)，盡可能避免科研經(jīng)費(fèi)分配過度傾向名校、名人的情況。特別是那些長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)性投資的科研立項(xiàng)更是應(yīng)該進(jìn)行公開的招標(biāo)。其次，在高校的內(nèi)部需要鼓勵(lì)各個(gè)科研基地與學(xué)科通過競(jìng)爭(zhēng)來進(jìn)行立項(xiàng)，建立起優(yōu)勝劣汰、公平競(jìng)爭(zhēng)的制度，要對(duì)那些低水平與盲目重復(fù)的項(xiàng)目進(jìn)行杜絕。再次，對(duì)于那些企業(yè)科研項(xiàng)目，國(guó)家應(yīng)該給予一定的支持，并且還需要形成高校與企業(yè)進(jìn)行科研互補(bǔ)、競(jìng)爭(zhēng)的局面。

與此同時(shí)，還必須要加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督。高校的審計(jì)部門必須要積極引進(jìn)高素質(zhì)、專業(yè)化的審計(jì)人才，不定期地對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行實(shí)施的檢測(cè)。如果出現(xiàn)了違規(guī)使用的行為，學(xué)校必須進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰，而對(duì)于那些對(duì)科研有貢獻(xiàn)的，給予一定的政策傾斜。同時(shí)，還需要將審計(jì)部門的職能與建立完善的科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效考評(píng)機(jī)制進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，進(jìn)一步規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)支出管理與過程控制。

（三）轉(zhuǎn)變科研經(jīng)費(fèi)管理觀念

必須要樹立起規(guī)范與適度相統(tǒng)一的開放的指導(dǎo)思想。經(jīng)費(fèi)的規(guī)范化并不是高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的唯一目的，追求科研經(jīng)費(fèi)的管理的規(guī)范，其主要的目的是為了實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)效益的最大化，提高科研成果的水平。科研項(xiàng)目通過經(jīng)費(fèi)與成果將委托方、承擔(dān)方以及管理方進(jìn)行了有機(jī)的聯(lián)系，形成了一個(gè)共同體。因此，需要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理形成正確的認(rèn)識(shí)。

首先，高校的財(cái)務(wù)部門與財(cái)會(huì)人員必須要樹立起主動(dòng)管理的觀念，積極和科研管理部門進(jìn)行溝通，主動(dòng)參與到科研管理中去，對(duì)科研進(jìn)程進(jìn)行了解，并做到對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的合理分配與計(jì)劃使用。其次，學(xué)校的科研管理部門需要進(jìn)行積極的配合，主動(dòng)做好科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)的法律、法規(guī)知識(shí)的宣傳工作，讓學(xué)校中的科研人員能夠?qū)ο嚓P(guān)的管理制度進(jìn)行正確的認(rèn)識(shí)，并能正確認(rèn)識(shí)到科研經(jīng)費(fèi)的性質(zhì)。再次，科研項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人必須要積極配合財(cái)務(wù)部門，盡可能做到經(jīng)費(fèi)使用的制度化與合理化。最后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要積極學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)，加強(qiáng)自身的修養(yǎng)。學(xué)校還需要做好各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)工作，讓各個(gè)部門之間能夠熟悉相互之間的工作難度，做好配合工作。

總之，當(dāng)前國(guó)家對(duì)于科研的投入非常巨大，并且投入的規(guī)模會(huì)越來越大，高校能獲得的科研經(jīng)費(fèi)也會(huì)越來越多。面對(duì)這樣的情況，高校必須要加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理，盡可能合理利用科研經(jīng)費(fèi)，讓科研經(jīng)費(fèi)能夠?yàn)閲?guó)家科技的進(jìn)步做出更多的貢獻(xiàn)。

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[6]卿文潔.加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的對(duì)策探討.湖南科技大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2011（1）

（作者單位：山東農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)處 山東泰安 271018）

（責(zé)編:賈偉）

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