吳昊

摘要：商業(yè)銀行的經濟資本是建立于整個銀行各種風險之上的資本，它是順應并超越國際監(jiān)管要求的一種新的管理理念，又叫做風險資本。下面本文就我國商業(yè)銀行經濟資本管理的現狀及存在的主要問題進行分析，并根據存在的問題提出對應的解決措施，內容如下。

關鍵詞：商業(yè)銀行；經濟資本；管理

資本是銀行經營與立足的基礎，它有很多稱謂，包括權益資本、監(jiān)管資本及經濟資本等。而銀行的經濟資本是建立于非預期信用風險、市場風險、操作風險等整個銀行的所有風險之上的資本，所以又叫做風險資本[1]。因而商業(yè)銀行的經濟資本應當適應國際監(jiān)管要求，并建立超越其監(jiān)管要求的管理體制，注重并加強經濟資本管理的經營手段，使銀行在日益發(fā)達的金融市場及高風險中，居于不敗之地。

一、我國商業(yè)銀行經濟資本管理現狀

從銀行監(jiān)管機構將《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》[2]頒布和施行以來，我國各大商業(yè)銀行均在按照其以經濟資本管理為主要內容的要求進行著革新與轉變，將經濟資本管理為核心的管理體系逐漸應用到銀行管理中，并不斷增強其發(fā)展意識。而且中國建設銀行成為了第一個納入經濟資本管理的國有商業(yè)銀行；中國農業(yè)銀行將經濟資本管理辦法在銀行管理中正式施行并建立了綜合績效考核措施。我國國有商業(yè)銀行已經開始實踐經濟資本管理，并對其進行分析、研究，開拓新的管理理念。同時其他股份制商業(yè)銀行，如交通銀行、招商銀行及興業(yè)銀行等也開始實施并拓展經濟資本管理。使之在順應監(jiān)管要求的同時，也逐步開拓新的經營管理理念。

二、我國商業(yè)銀行經濟資本管理中存在的主要問題

1.管理方法上的問題

雖然我國國內很多銀行都實施了經濟資本管理，但由于其只重視風險資產經濟發(fā)生后的事宜與只關注表內的貸款，不注重與資產風險、財務等的相互銜接；沒有預算管理機制；沒有資源配置能力；對經濟資本的理解不夠深刻，操作不夠規(guī)范，沒有建立一套完整的資本回報、風險資產約束等管理機制。

2.分配方式上的問題

銀行在資本金分配上，是根據上一年度的收益情況、本年度制定的資本投入計劃及下一年度制定的相關目標及預測效率來進行的，但實際銀行管理中并沒有抓住時機關注下級機構的經濟資本額度，造成額度管理的松懈與不協(xié)調，由于管理調配的不充分，造成利潤出現差異，降低了經濟資本的效率[3]。

3.考核方式上的問題

自從《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》頒布及推行后，各商業(yè)銀行內部設立了相關考核管理制度，并以經濟增加值為核心內容。以此來加強經濟資本約束機制，雖具有一定的推動和積極作用，但其與銀監(jiān)管理機構頒布的管理辦法要求中的資產分類和資本比例存在差別與不同，因而以經濟增加值為核心建立的考核制度，仍然沒有硬性的控制力度，使得銀行依然在進行著資本的補充與支持。

三、我國商業(yè)銀行經濟資本管理的相應措施

1.建立經濟資本的有效配置機制

我國商業(yè)銀行要建立經濟資本的有效配置機制，必須調整本行的客戶與業(yè)務結構、產品與資產結構。將配置機制建立在銀行的風險識別和計量之上，然后對下設單位承擔資本風險的能力進行測評及分配，用銀行資本作為引導和約束總資產風險的力量，建立有效的資本配置機制，并從而提高銀行財務效率及信貸管理的配置。同時商業(yè)銀行可根據各部門的風險偏好，計算經濟資本額度及信貸數量，將其根據各部門的風險偏好進行配置，使銀行能夠完全控制并掌握此經濟資本的風險。

2.建立有效的風險識別和量化機制

商業(yè)銀行經濟資本的計算，需在對銀行風險的有效辨別后，進行量化和模型化才能準確計算的，并根據各部門偏好程度進行配置。所以說經濟資本計算的基礎是風險識別和量化。而風險識別在量化前還必須將銀行的主營業(yè)務與非主營業(yè)務進行風險評估和區(qū)別；同時對市場資本的風險進行評估。銀行大多采用VaR、或者采用風險態(tài)勢圖、或者采用壓力測試等方法進行[4]市場資本風險評估；并采用內部衡量法、或標準法、或極值法、或損失分布法等對操作風險度量。

3.進一步做好經濟資本計量工作

目前商業(yè)銀行還沒有及不具備設立內部評級法及采用模型法度量風險的能力，所以采用標準法建設本行的經濟資本計量方法，而此標準法的資產分類及信息系統(tǒng)目前還不能夠被完全采納和使用，因而得不到此標準法的信用評級信息和風險緩釋等的數據，而由農業(yè)銀行制定的“內部系數法”是目前具有可行性的計量法，可以試用與效仿[5]。內部系數法是以會計和統(tǒng)計項目為業(yè)務基礎進行分類的，并結合銀行資產實際的風險現狀、政策導向、及根據國內外資本監(jiān)管要求的風險權重而建立的，對銀行的資金投向、真實利潤剖析等具有引導作用，具備資本回報與資本約束的特點，從而使銀行經濟資本水平得到不斷改善和提高。

4.做好經濟資本分配和調整工作

商業(yè)銀行經濟資本分配的關鍵主導是資本風險的約束與增長，在經濟資本增量的根本上進行額度分配，并以《資本充足率達標規(guī)劃》[6]為根據進行經濟資本分配和調整。以本年度利潤留存為監(jiān)管理念，確定下一年度的資本分配計劃。計算本年度全行經濟資本的總量與占用量，及下設各分行的年度收益情況，根據新增資本估算下一年度經濟資本額度的分配；同時考慮全行下一年度的資本計劃與綜合安排，之后根據下一年度全行的利潤與業(yè)務計劃進行經濟資本分配與調整。在經濟資本分配完成后，銀行可根據下設分行整個年度的實際效益水平和資本占用情況，并根據上一年度的資本情況調和下一年度業(yè)務計劃。并根據各個分行下一年度的經濟資本分配初步預測并計算下一年度的收益情況，然后適當的做出調整。且各分行的經濟資本分配、風險與收益等均受總行的經濟資本所支配。

5.做好激勵措施和績效考核措施

商業(yè)銀行應改變只注重賬面收益忽視風險的傳統(tǒng)績效考核制度，應重視銀行的風險資本。并建立一種綜合考評制度，將資本回報率與經濟增加值融合進去，同時銀行資本的配置也可按其分配。從而使各單位及各級機構將資本配置分配到低風險、高回報的業(yè)務內容上，從而引導資本風險逐漸走上低風險、高效益上。

6.加強管理信息系統(tǒng)建設

我國各商業(yè)銀行經濟資本管理信息系統(tǒng)存在一定的差別，可以像國外發(fā)達國家已成型的銀行管理系統(tǒng)進行學習和借鑒，形成一套符合本銀行的財務系統(tǒng)管理、銀行內部等級及部門分配、資產風險管理和資金定價轉移等加強綜合整理的經濟資本信息管理體系。以此來加強銀行內部資產的分配效率；提高財務賬面收益的醒目水平等，以此來顯示銀行風險調整后的收益情況，使其真正實現銀行資本價值的增減狀況。

四、結束語

本文分析了我國商業(yè)銀行經濟資本管理的現狀和實施中的問題，我們可知曉銀行存在的管理方法、分配方式及考核方式等問題是影響商業(yè)銀行經濟資本管理的因素，以此我們提出了建立經濟資本的有效配置機制；做好激勵措施和績效考核措施；及加強管理信息系統(tǒng)建設等管理對策，來提高并穩(wěn)固我國商業(yè)銀行經濟資本的管理，使之立足于不敗之地。（作者單位：中國工商銀行股份有限公司四平路支行）

參考文獻：

[1]張曉蓮.我國商業(yè)銀行業(yè)績評價體系構建分析[J].西安金融.2005（09）.

[2]梁偉.經濟資本：商業(yè)銀行全面風險管理的核心[J].經濟問題.2005（09）.

[3]陳四清.資本管理與風險管理的關系[J].中國金融.2005（17）.

[4]唐煌.論商業(yè)銀行經濟資本管理[J].企業(yè)經濟.2005（08）.

[5]陳映申.從經濟資本理念看現代銀行管理藝術[J].新金融.2004（08）.

[6]張博陽.加強商業(yè)銀行財務管理的策略研究[J].時代金融.2014（14）.