趙莉娜

摘要：財(cái)務(wù)管理對(duì)于集團(tuán)集中監(jiān)控，提升集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力具有一定作用。一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是證券公司利潤(rùn)的主要來(lái)源，證券營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)管理是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，但證券公司營(yíng)業(yè)部一般地理位置比較分散，資金交易頻繁，財(cái)務(wù)管理難度不斷增加，時(shí)間上的滯后等不利于公司的健康、快速的發(fā)展，因此探討企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理，提升證券公司業(yè)務(wù)能力、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、深入推進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，對(duì)于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)具有重要意義。本文以證券公司為研究對(duì)象，在分析該類公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，針對(duì)存在的問(wèn)題，運(yùn)用相關(guān)理論和方法，借鑒國(guó)內(nèi)大型券商的管理模式，探討財(cái)務(wù)管理集中模式解決存在問(wèn)題的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：證券公司 財(cái)務(wù)集中管理 營(yíng)業(yè)部

近年來(lái)，企業(yè)集團(tuán)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，集團(tuán)公司需要建立財(cái)務(wù)集中管理模式，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)集團(tuán)的管理效率，提高了財(cái)務(wù)管理人員的工作質(zhì)量，對(duì)于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)揮了積極作用。

財(cái)務(wù)集中化管理有利于集團(tuán)公司的宏觀協(xié)調(diào)，有利于公司從宏觀上進(jìn)行控制，促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)延伸；統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，規(guī)范的會(huì)計(jì)核算，能夠提高財(cái)務(wù)資源運(yùn)行效率，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)管理的高度集中和共享，隨著競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)的不斷加劇，能夠?qū)崟r(shí)應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，強(qiáng)化企業(yè)管理水平，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、財(cái)務(wù)集中管理的意義及局限性

財(cái)務(wù)集中管理有助于企業(yè)特別是大型企業(yè)集團(tuán)獲取真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，提高大型企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體發(fā)展目標(biāo)。

（一）財(cái)務(wù)集中管理的意義

財(cái)務(wù)集中管理有助于企業(yè)集團(tuán)特別是大型企業(yè)獲取真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，提高大型企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

1、及時(shí)、有效的動(dòng)態(tài)管理，保證整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的有序運(yùn)作

構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)集中管理模式，信息技術(shù)從而提高經(jīng)營(yíng)效率，有效的動(dòng)態(tài)管理，保證整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的有序運(yùn)作。

2、加強(qiáng)核算工作的專業(yè)化，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

科學(xué)的財(cái)務(wù)集中管理體系能夠強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能，通過(guò)制定規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程、全面的預(yù)算體系、專業(yè)的工作方法來(lái)完成財(cái)務(wù)集中后的賬務(wù)處理工作。

3、提升核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化，防止財(cái)務(wù)信息失真

標(biāo)準(zhǔn)化工作的質(zhì)量就決定著集中核算工作的質(zhì)量，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中核算能夠從發(fā)生事項(xiàng)的核算單位直接獲取經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)據(jù)，加快了財(cái)務(wù)處理效率、提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，正確反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。

4、合理配置資源，避免內(nèi)部資源的浪費(fèi)

財(cái)務(wù)集中管理可實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源在各成員間的合理配置，充分利用財(cái)務(wù)杠桿，最大限度地促進(jìn)了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)務(wù)核算中心通過(guò)統(tǒng)一核算流程、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)核算工作，避免每個(gè)分支機(jī)構(gòu)因增加相似的業(yè)務(wù)而增加相應(yīng)的工作人員，降低了人工成本，避免財(cái)務(wù)管理中存在的“手不夠長(zhǎng)，眼不夠亮”的現(xiàn)象。發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查機(jī)制，促進(jìn)整個(gè)集團(tuán)資源能夠得到有效的利用。

5、提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模效應(yīng)

采用財(cái)務(wù)集中管理模式，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳效果，將財(cái)務(wù)控制落實(shí)到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)，有利于企業(yè)財(cái)權(quán)集中，強(qiáng)化資金的使用效率，發(fā)揮整體效益。公司總部能夠?qū)ζ髽I(yè)投資全面監(jiān)控，在提高資金使用率的同時(shí)，促進(jìn)公司發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)集中管理的局限性

集團(tuán)的集中程度對(duì)于積極性及風(fēng)險(xiǎn)把控都有直接影響，在營(yíng)業(yè)部實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理模式能夠發(fā)揮整體效益，避免獨(dú)斷專行、職業(yè)疲倦及效率低下的情形發(fā)生，但也存在以下問(wèn)題：

1、集中管理可能帶來(lái)責(zé)權(quán)利方面的變化

集中財(cái)務(wù)管理實(shí)施中最關(guān)鍵、最敏感的問(wèn)題是對(duì)多年形成的權(quán)利和利益格局形成沖擊，以及管理模式、辦事習(xí)慣、業(yè)務(wù)流程的變化，勢(shì)必會(huì)引起相關(guān)利益主體的不滿和反抗。

2、無(wú)法判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本質(zhì)

單位實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算，核算中心的一名財(cái)務(wù)人員需要兼管多家單位賬務(wù)，報(bào)賬員統(tǒng)一將原始單據(jù)傳遞給核算中心財(cái)務(wù)人員，核算中心財(cái)務(wù)人員對(duì)于單位報(bào)賬員傳遞的各項(xiàng)報(bào)銷單據(jù)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)不了解，只能夠做到發(fā)票形式上的審核，無(wú)法判斷業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性，無(wú)法發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，核算單位領(lǐng)導(dǎo)不再重視財(cái)務(wù)管理工作，單位會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作脫節(jié)。

3、核算單位配合不力

核算中心財(cái)務(wù)人員已經(jīng)從原單位成員變成了現(xiàn)在的“局外人”，鑒于核算中心提出的賬務(wù)處理要求，業(yè)務(wù)流程，可能有的核算單位未予以重視，也可能是報(bào)賬員未從事過(guò)相關(guān)財(cái)務(wù)工作導(dǎo)致執(zhí)行程度不高，甚至一些單位擅自變更核算業(yè)務(wù)類型，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真。因此，核算中心應(yīng)加強(qiáng)與各核算單位的溝通，及時(shí)了解營(yíng)業(yè)部的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，核算單位應(yīng)盡力配合，提供真實(shí)數(shù)據(jù)，便于核算中心了解單位正常業(yè)務(wù)活動(dòng)情況。

4、會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)

財(cái)務(wù)集中后需要制定統(tǒng)一的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程。財(cái)務(wù)人員參與營(yíng)業(yè)部管理的積極性趨弱。在營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)工作中，清算業(yè)務(wù)、外幣業(yè)務(wù)、工資、稅務(wù)、期末賬務(wù)處理、報(bào)表等業(yè)務(wù)基本都有明晰的界定，脈絡(luò)清晰，分工到人，按程序規(guī)范操作即可，費(fèi)用控制可能是企業(yè)管理的困惑所在。財(cái)務(wù)集中最關(guān)鍵同時(shí)也是最核心的，本人認(rèn)為是費(fèi)用的管理控制，也是財(cái)務(wù)集中工作的難點(diǎn)。怎樣讓各項(xiàng)費(fèi)用的列支具有合理性、合法性、必要性是費(fèi)用管理的重點(diǎn)。

二、財(cái)務(wù)管理未集中模式下存在的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理體制的問(wèn)題

證券公司下屬的營(yíng)業(yè)部比較多，遍布于全國(guó)各地，地理位置分布比較分散，可能針對(duì)同一業(yè)務(wù)就會(huì)有不同的賬務(wù)處理方式，在賬務(wù)處理方式上沒(méi)有采用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)管理體制，可能存在以下問(wèn)題：

1、財(cái)務(wù)人員缺乏獨(dú)立性

營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)主管受公司財(cái)務(wù)部和營(yíng)業(yè)部雙重管理，既要服從公司財(cái)務(wù)部的管理，又要服從營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理的管理，雙重身份使得營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)人員難以保持財(cái)務(wù)的獨(dú)立性，增加了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。endprint

2、缺乏有效的信息反映渠道

受地域影響公司財(cái)務(wù)部和營(yíng)業(yè)部溝通渠道不暢，由于營(yíng)業(yè)部分布于全國(guó)各個(gè)城市，而且現(xiàn)營(yíng)業(yè)部的數(shù)量眾多，地域的限制及數(shù)量的影響使得總部無(wú)法及時(shí)獲得營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也無(wú)法做到對(duì)營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)監(jiān)管。

3、無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金管理的規(guī)模效益

資金在營(yíng)業(yè)部沉淀數(shù)量較大，無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金管理的規(guī)模效益。依然是由于地域的限制，在途資金的情形增大，降低了資金使用效率，沒(méi)有充分發(fā)揮貨幣資金的使用價(jià)值。

（二）資金管理效率的問(wèn)題

資金是企業(yè)的血液，資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)都是現(xiàn)金，其他資產(chǎn)都是資金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。因此，資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心。證券資金運(yùn)行中，由于總公司和各營(yíng)業(yè)部獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)、總公司對(duì)營(yíng)業(yè)部的監(jiān)管力度、資金的分散程度都是資金管理需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

1、集團(tuán)公司的特點(diǎn)決定了資金管理的復(fù)雜程度

集團(tuán)控股公司具有復(fù)雜的組織機(jī)構(gòu)，是把利潤(rùn)最大化作為其目標(biāo)的單位。集團(tuán)的資金管理目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金均衡、有效地流動(dòng)，分支機(jī)構(gòu)也是利益的主體，如能發(fā)揮集團(tuán)成員之間的協(xié)調(diào)作用，及時(shí)的調(diào)撥資金款項(xiàng)，而不是依靠各個(gè)分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立的進(jìn)行投融資，能夠降低資金成本，提高資金利用率，提高集團(tuán)公司盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2、資金管理水平低、使用效率低

一些單位制定了資金使用計(jì)劃和費(fèi)用列支計(jì)劃，但是執(zhí)行不到位，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)；此外，資金分布于各個(gè)分支機(jī)構(gòu)，銀行賬戶多，資金分散未對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，增加了資金沉淀，資金管理水平低。

3、監(jiān)控力度不夠，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大

由于營(yíng)業(yè)部是一個(gè)獨(dú)立核算的單位，有其獨(dú)立經(jīng)營(yíng)權(quán)利，對(duì)于相對(duì)獨(dú)立的單位需要加大監(jiān)控力度，加大總公司的監(jiān)督指導(dǎo)力度，夯實(shí)營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，避免財(cái)務(wù)報(bào)表失真現(xiàn)象的發(fā)生。

4、重視利潤(rùn)考核，忽視現(xiàn)金流管理

在一些企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理盡管是以企業(yè)價(jià)值管理為核心，但利潤(rùn)最大化仍然是企業(yè)的考核指標(biāo)，這種管理模式的公司，在完成利潤(rùn)指標(biāo)的前提下，就會(huì)忽略對(duì)資產(chǎn)和現(xiàn)金流的管理，沒(méi)有對(duì)現(xiàn)金流的運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制，造成資金呆滯，資金流失嚴(yán)重，導(dǎo)致決策失誤。

（三）財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱的問(wèn)題

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。有的營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作較薄弱，內(nèi)部管理職責(zé)不清，會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)等尚不健全，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究，不能有效地按國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度獨(dú)立進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。實(shí)踐證明，制度不健全，崗位設(shè)置不合理是導(dǎo)致職務(wù)犯罪、貪污和挪用公款等違法犯罪行為發(fā)生的主要原因。

要解決好上述問(wèn)題，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的隊(duì)伍建設(shè)，全員共同努力，加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，改善企業(yè)管理狀況，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的問(wèn)題

全面預(yù)算管理作為一種重要的企業(yè)管理工具，是公司戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)績(jī)效之間聯(lián)系的工具，在集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行預(yù)算管理，提高預(yù)算精度，可以提高管理效率，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。全面預(yù)算的推行是為了公司整體的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有利于明確母子公司各自的責(zé)、權(quán)、利，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，以確保最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。

1、主觀思想認(rèn)識(shí)不足影響績(jī)效管理水平

績(jī)效考核是評(píng)價(jià)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行程度的重要環(huán)節(jié)，明確界定績(jī)效管理與預(yù)算管理的關(guān)系，了解績(jī)效管理與預(yù)算管理的目的，熟悉績(jī)效管理與預(yù)算管理的方法，明確績(jī)效管理與預(yù)算管理的工作方向，提升財(cái)務(wù)管理工作水平。

2、執(zhí)行制度的程度不一致影響績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

預(yù)算是績(jī)效管理工作科學(xué)化、精細(xì)化管理的必然要求。制度的不健全可能導(dǎo)致預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作達(dá)不到既定的目標(biāo)，有的即使制定了相關(guān)制度，但未徹底執(zhí)行，通過(guò)強(qiáng)化執(zhí)行力度方能推動(dòng)管理進(jìn)程。

3、信息技術(shù)支持力度不夠?qū)е驴?jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量不高

集團(tuán)根據(jù)資源的合理分配規(guī)劃和建立一整套適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展的預(yù)算體系，績(jī)效評(píng)價(jià)的質(zhì)量、績(jī)效評(píng)價(jià)的范圍、績(jī)效評(píng)價(jià)的流程需要采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，鑒于集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)及跨區(qū)域的特點(diǎn)，網(wǎng)絡(luò)的廣泛應(yīng)用提供了績(jī)效評(píng)價(jià)的技術(shù)支持。信息系統(tǒng)的搭建是衡量預(yù)算執(zhí)行程度、評(píng)價(jià)績(jī)效考核情況的基石。

4、績(jī)效管理環(huán)節(jié)缺失導(dǎo)致預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作達(dá)不到既定的目標(biāo)

對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的分析，現(xiàn)階段部分單位只是做出了數(shù)據(jù)的計(jì)算，科學(xué)性規(guī)范性有待提高，并沒(méi)有真正評(píng)價(jià)的作用，實(shí)際上，預(yù)算績(jī)效管理可能只是參與了部分環(huán)節(jié)，主要是評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，未能提高績(jī)效管理水平，未與預(yù)算管理相結(jié)合、未與資金管理相結(jié)合，未與公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展相結(jié)合，削弱了評(píng)價(jià)管理的監(jiān)督作用。

三、采用財(cái)務(wù)集中管理模式解決問(wèn)題的具體對(duì)策

（一）健全財(cái)務(wù)管理體制

1、建立與公司財(cái)務(wù)集中管理相適用的財(cái)務(wù)管理體制

實(shí)行有效的財(cái)務(wù)集中管理相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體制，可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體資產(chǎn)的合理流動(dòng)，財(cái)務(wù)集中的程度要適應(yīng)公司發(fā)展的規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制是構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的基礎(chǔ)和前提，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模的壯大，營(yíng)業(yè)部的增多，特別是營(yíng)業(yè)部區(qū)域特點(diǎn)決定了財(cái)務(wù)集中管理的必要性。

建立穩(wěn)健高效的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化計(jì)劃財(cái)務(wù)部管理職能，建立集中統(tǒng)一的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和會(huì)計(jì)核算體系，形成前后臺(tái)分離、互相制約的管理機(jī)制，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和資產(chǎn)的安全、完整，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使財(cái)務(wù)管理成為一個(gè)嚴(yán)密和完整的體系，符合證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求，更好的支持公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

2、做好財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與部門職責(zé)界定工作

重構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)管理體系，合理劃分財(cái)務(wù)管理職責(zé)，證券設(shè)立集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理總部，在集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，負(fù)責(zé)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，直接對(duì)集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)。對(duì)于證券公司營(yíng)業(yè)部集中財(cái)務(wù)管理，需要成立核算中心，明確核算中心部門職責(zé)，并明確相應(yīng)崗位的崗位職責(zé)包括財(cái)務(wù)主管崗、財(cái)務(wù)管理崗、財(cái)務(wù)核算崗崗位職責(zé)。endprint

3、集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該統(tǒng)一制定并貫徹實(shí)施財(cái)務(wù)規(guī)章制度采用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程

提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，以提升集團(tuán)公司可持續(xù)發(fā)展能力。如果各個(gè)主體僅從自己的角度去配置資源，自然忽略了公司整體的利益，所以要發(fā)揮集團(tuán)公司的優(yōu)勢(shì)，制定符合戰(zhàn)略要求的財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)資源的合理利用，發(fā)揮財(cái)務(wù)集中管理的優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)公司的發(fā)展。

（二）提高資金利用效率

面對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境和不斷提速的創(chuàng)新發(fā)展形勢(shì)，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，由此使貨幣市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加劇，需要根據(jù)財(cái)務(wù)集中后獲得的有效信息進(jìn)行決策，才能抵御各種風(fēng)險(xiǎn)及危機(jī)，達(dá)到提高資金利用率，降低貨幣市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)的目的。

1、發(fā)揮信息平臺(tái)集中功能

根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理模式及公司組織結(jié)構(gòu)，利用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，發(fā)揮信息平臺(tái)智能化的優(yōu)勢(shì)，能夠根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)生成各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，既能夠滿足日常賬務(wù)處理的需要，也能夠滿足企業(yè)管理層決策的需要，從而提升集團(tuán)決策效率和市場(chǎng)反應(yīng)速度。

2、完善自有資金使用計(jì)劃

財(cái)務(wù)核算中心作為一種新型的資金管理形式，在強(qiáng)化資金管理，提高資金的使用效率及保障資金安全方面發(fā)揮著重要作用。成員企業(yè)統(tǒng)一在公司總部開立銀行賬戶的開戶行開立銀行賬戶，較快實(shí)現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)，減少資金沉淀，提高資金利用效率。自有資金的使用遵循計(jì)劃原則。通過(guò)制定資金計(jì)劃、合理籌集資金、合理使用資金，實(shí)施會(huì)計(jì)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的全面預(yù)算管理，以目標(biāo)利潤(rùn)為前提，編制全面預(yù)算。

3、提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、安全性，強(qiáng)化集團(tuán)公司資金流動(dòng)管理，促進(jìn)集團(tuán)公司綜合管理。

對(duì)于證券來(lái)說(shuō)，公司可以采取負(fù)債和吸收權(quán)益性投資的方式籌集自有資金。營(yíng)業(yè)部在當(dāng)?shù)氐淖杂匈Y金賬戶余額應(yīng)不超過(guò)公司同意撥付自有資金總額，超過(guò)的部分應(yīng)及時(shí)上存公司。當(dāng)?shù)刈杂匈Y金不足時(shí)，可以在核準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)，申請(qǐng)劃回。對(duì)于證券來(lái)說(shuō)，公司實(shí)行收支兩條線管理，分支機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)的傭金收入全額上存其在公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部開立的內(nèi)部賬戶。

（三）規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

針對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，如基礎(chǔ)工作薄弱，通過(guò)制定財(cái)務(wù)管理制度，采用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化監(jiān)督管理，完善內(nèi)部控制，以強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制。

1、通過(guò)信息化促成集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的智能化

大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，通過(guò)信息化促成集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的智能化，在事先設(shè)置信息程序中，通過(guò)信息技術(shù)支持，將程序化工作轉(zhuǎn)換為標(biāo)準(zhǔn)化的工作，不斷提高集團(tuán)總體的財(cái)務(wù)管理水平。

2、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理

財(cái)務(wù)集中管理需要建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)、配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度、完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。人員的管理顯得尤為重要，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)變思想觀念， 開展各種形式的培訓(xùn)，通過(guò)薪酬激勵(lì)、職業(yè)前景激勵(lì)等激勵(lì)機(jī)制提高員工的積極性，加大對(duì)人才的激勵(lì)力度。

3、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督是做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要保證

做好內(nèi)部監(jiān)督完善工作，無(wú)論單位是成立檢查小組還是設(shè)置稽核部門，都是完善財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的手段。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度從管理的角度對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作做出了明確的要求，但是從實(shí)際工作中，有沒(méi)有執(zhí)行，執(zhí)行的是不是徹底取決于財(cái)務(wù)管理人員的意識(shí)。提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，激發(fā)財(cái)務(wù)人員的熱情和創(chuàng)造力，把各種財(cái)務(wù)規(guī)章制度落到實(shí)處，促進(jìn)公司合規(guī)發(fā)展。

（四）完善全面預(yù)算管理

全面預(yù)算是按照企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，以當(dāng)期數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，充分考慮未來(lái)的經(jīng)營(yíng)形式，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及投資決策相關(guān)數(shù)據(jù)做出預(yù)算。全面預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理活動(dòng)的總稱。

1、建立全面預(yù)算體系

通過(guò)制定預(yù)算編制，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)在戰(zhàn)略規(guī)劃指導(dǎo)下，認(rèn)真分析預(yù)測(cè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和形勢(shì)，按照先進(jìn)性與可行性兼顧、整體規(guī)劃與具體計(jì)劃銜接、外部市場(chǎng)環(huán)境與內(nèi)部條件結(jié)合的原則，合理配置內(nèi)部資源，具體預(yù)算目標(biāo)科學(xué)、合理。對(duì)全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算四個(gè)方面內(nèi)容開展。

2、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行與考核

預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃重要的組成部分，是績(jī)效管理的基礎(chǔ)，事前預(yù)算準(zhǔn)確、始終控制有力、事后分析有效，貫穿于集團(tuán)公司對(duì)子、分公司的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程中。在公司中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理可以通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)來(lái)來(lái)進(jìn)行控制，通過(guò)分析差距、做好財(cái)務(wù)分析工作?？梢詮膬蓚€(gè)方面來(lái)開展強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行工作。一方面是預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整，由于年度全面預(yù)算報(bào)告是各核算單位對(duì)年度內(nèi)各項(xiàng)相關(guān)活動(dòng)進(jìn)行組織、安排、協(xié)調(diào)預(yù)算的依據(jù)。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)實(shí)際將年度預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，并根據(jù)管理需要，對(duì)重要項(xiàng)目進(jìn)一步細(xì)化，以分期預(yù)算控制確保年度全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。另一方面是全面預(yù)算的考核與獎(jiǎng)懲。公司建立全面預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督、檢查機(jī)制，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用；建立全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將全面預(yù)算執(zhí)行情況納入考核及獎(jiǎng)懲范圍。預(yù)算年度終了，公司對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位全面預(yù)算工作開展情況進(jìn)行分析，反饋調(diào)整，考核預(yù)算指標(biāo)實(shí)際的完成情況，有效運(yùn)用監(jiān)督檢查結(jié)果，維護(hù)全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。通過(guò)預(yù)算，能夠使各部門對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)擁有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，以產(chǎn)生戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)公司戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃都可以得到具體落實(shí)，強(qiáng)化公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

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