摘 要：2003年7月進(jìn)行的農(nóng)村信用社改革取得了一定的成效，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)階段需要進(jìn)一步制定出符合時(shí)代要求的信用社改革，進(jìn)而提高資本質(zhì)量、優(yōu)化股東結(jié)構(gòu)。本文提出了深化農(nóng)村金融改革和提高信用社資本質(zhì)量的相關(guān)建議，力求對(duì)農(nóng)村金融和信用社的發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村金融；農(nóng)村信用社改革；資本質(zhì)量

一、引言

在“十二五”規(guī)劃中，農(nóng)村的金融改革問(wèn)題是關(guān)注的焦點(diǎn)，鼓勵(lì)有條件的地區(qū)發(fā)展農(nóng)村小型金融組織，改善農(nóng)村金融服務(wù)。把信用社作為農(nóng)村金融的主力軍，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，提高農(nóng)民收入。

二、深化農(nóng)村金融改革

1.開(kāi)放農(nóng)村金融市場(chǎng)。遵循投資主體和方式多元化原則，發(fā)展多樣性、競(jìng)爭(zhēng)性的農(nóng)村金融組織體系，投資主體包括私有資本、外資等類型，其方式包括入股、重組、并購(gòu)等類型。適當(dāng)放開(kāi)農(nóng)村金融市場(chǎng)，加大民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的比重，從而培養(yǎng)農(nóng)村民營(yíng)銀行。同時(shí)鼓勵(lì)自然人、企業(yè)法人、社團(tuán)法人等各經(jīng)濟(jì)主體興辦多種所有制的小額貸款組織、農(nóng)村資金互助社等，遵循產(chǎn)權(quán)清晰、組織形式多樣的原則，使農(nóng)村中小銀行合法化、規(guī)范化。

2.構(gòu)建多元化農(nóng)村金融體系。重新定位農(nóng)村的金融組織，要從四方面入手：第一，調(diào)整農(nóng)村政策性銀行的職能和業(yè)務(wù)范圍，充分發(fā)揮其市場(chǎng)引導(dǎo)作用，提高中長(zhǎng)期貸款的支持力度，從而改變農(nóng)業(yè)銀行產(chǎn)品單一的情況。第二，鼓勵(lì)民營(yíng)銀行、股份制銀行等商業(yè)金融的發(fā)展，激活農(nóng)村經(jīng)濟(jì)。第三，強(qiáng)化農(nóng)村信用社在農(nóng)民之間的紐帶作用，通過(guò)科學(xué)管理和自我約束機(jī)制，培育真正的農(nóng)村合作金融。第四，農(nóng)村投資咨詢公司、證券經(jīng)濟(jì)公司、租賃公司、信托投資公司等不同類型的非銀行金融機(jī)構(gòu)，能夠?yàn)檗r(nóng)村金融主體提供不同類型的金融服務(wù)。通過(guò)上述方式，構(gòu)建以政策性、商業(yè)性、合作性金融為主，非正規(guī)金融為輔的農(nóng)村金融體系。

3.探索抵押擔(dān)保的有效方式。根據(jù)農(nóng)村的實(shí)際情況，其生產(chǎn)設(shè)備、農(nóng)產(chǎn)品、原材料、存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等動(dòng)產(chǎn)資源較為豐富，所以可以通過(guò)動(dòng)產(chǎn)抵押、質(zhì)押等方式進(jìn)行擔(dān)保。同時(shí)，還可以通過(guò)農(nóng)村土地等不動(dòng)產(chǎn)的抵押、質(zhì)押獲得信用保證，獲得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，但是目前我國(guó)還沒(méi)能建立起農(nóng)地的抵押融資相關(guān)制度。

4.引導(dǎo)、規(guī)范和支持非正規(guī)金融發(fā)展。除了充分發(fā)揮農(nóng)村正規(guī)金融組織的金融作用外，國(guó)家要承認(rèn)、引導(dǎo)和支持農(nóng)村非正規(guī)金融組織，確立其合法地位、加強(qiáng)監(jiān)管，將非正規(guī)金融組織引向正規(guī)。

三、農(nóng)村信用社資本質(zhì)量的提升

1.提高資本充足率。第一，改善資產(chǎn)質(zhì)量。為了減少核銷的壓力，農(nóng)村信用社要不斷提高信貸管理水平，減少不良資產(chǎn)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。第二，大力增資擴(kuò)股。作為一個(gè)重要的優(yōu)化信用社資本的渠道，增資擴(kuò)股要做到鼓勵(lì)職工入股，并不斷提高入股數(shù)額，同時(shí)確保落實(shí)分紅政策，另一方面，吸引養(yǎng)業(yè)大戶、專業(yè)戶的入股。第三，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，即通過(guò)質(zhì)押、抵押貸款，減少風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)大的資產(chǎn)數(shù)量，帶來(lái)的收益還可以轉(zhuǎn)增資本。第四，發(fā)現(xiàn)次級(jí)債務(wù)。商業(yè)銀行可以將次級(jí)債務(wù)計(jì)入附屬資本，來(lái)拓展信用社資本擴(kuò)充的渠道。

2.明晰產(chǎn)權(quán)。（1）解決個(gè)股股份絕對(duì)額過(guò)小的問(wèn)題。為了能從入股人民的實(shí)際利益出發(fā)，農(nóng)村信用社遵循自愿原則，不強(qiáng)制其入股，不強(qiáng)制承擔(dān)股金風(fēng)險(xiǎn)，隨時(shí)自由退股?；谶@一點(diǎn)，把股權(quán)設(shè)置應(yīng)用到信用社的股金中，將其分為資格股和投資股兩種，同時(shí)制定相關(guān)制度規(guī)定，與農(nóng)村農(nóng)戶的實(shí)際情況相配合。（2）解決股金存款化的問(wèn)題。以前對(duì)股金實(shí)施保息分紅的規(guī)定實(shí)際上是限制了資本收益，并且制定了最高分紅比例，使得股金更像是存款。所以，在合乎相關(guān)規(guī)定的情況下，要放松對(duì)資本收益的過(guò)度限制，政府和相關(guān)部門需要制定相應(yīng)管理規(guī)定。（3）解決歷史遺留問(wèn)題。要通過(guò)清產(chǎn)核資，并通過(guò)相關(guān)部門的檢驗(yàn)，計(jì)入農(nóng)村信用社權(quán)。另一方面，要針對(duì)信用社成本支出的范圍，統(tǒng)一核算資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益，重新確定股價(jià)和股份份額。這能較好的解決政策性方面和脫鉤時(shí)期的農(nóng)行轉(zhuǎn)嫁不良貸款等歷史遺留問(wèn)題。（4）解決股權(quán)規(guī)范問(wèn)題。具體要做到：對(duì)投資股應(yīng)該提高入股起點(diǎn)，最大股東之間禁止有親屬關(guān)系，接受金融監(jiān)管部門的審查，實(shí)行保本和保息政策，歷史、監(jiān)視的選舉要嚴(yán)格按照公司章程和相關(guān)法律的規(guī)定實(shí)施，各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的任職資格要通過(guò)金融監(jiān)管部門的審批。（5）立法管理。任何改革都要以法律為依據(jù)，制定相關(guān)規(guī)定。農(nóng)村信用社應(yīng)以法律的形式解決財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的問(wèn)題，明確產(chǎn)權(quán)歸屬。另一方面，農(nóng)村信用社可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，通過(guò)立法來(lái)規(guī)定信用社的治理結(jié)構(gòu)。同時(shí)，國(guó)家給信用社提供一些優(yōu)惠政策，如減稅、免稅等，信用社管好用好政策性資金，獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3.增強(qiáng)內(nèi)源性融資能力。要想增強(qiáng)內(nèi)源性融資能力，首先就要做好增資減債的工作，提高信用社自由資金的比例，如果信用社已經(jīng)擁有較高的負(fù)債，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)就更刻不容緩，可以通過(guò)發(fā)行股票、債轉(zhuǎn)股等方法，增加性遠(yuǎn)射資本金。其次，要提高信用社的自我積累能力，健全自我積累制度，可以通過(guò)留存收益增補(bǔ)其資本金，同時(shí)硬化財(cái)務(wù)約束能力和內(nèi)部控制能力，定期將盈余公積金超出的部分轉(zhuǎn)增資本，使盈余控制在一定水平內(nèi)，進(jìn)而保證國(guó)家資本的重要地位。最后要提高信用社的資金使用效率，同時(shí)發(fā)揮內(nèi)源融資和外源融資的作用，與提高信用社經(jīng)濟(jì)效益合理結(jié)合，防止資本被虧損所侵蝕。

4.改變資本結(jié)構(gòu)單一的狀況。農(nóng)村信用社通過(guò)股票從社會(huì)上籌集法人和個(gè)人資本，改造了資本金的構(gòu)成。同時(shí)，內(nèi)部員工持股后，能夠有效的提高他們的積極性和責(zé)任心，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社的股份制改革?，F(xiàn)在國(guó)際上廣泛使用的金融工具是長(zhǎng)期次級(jí)債券和轉(zhuǎn)換債券的混合金融工具，農(nóng)村信用社可以借鑒國(guó)際上的做法，把作為附屬資本的混合資本工具作為改善其資本結(jié)構(gòu)的方式，避免資本結(jié)構(gòu)單一的狀況。

5.加強(qiáng)宏觀調(diào)控與金融監(jiān)管。與農(nóng)村信用社的實(shí)際情況相結(jié)合，要做到：第一，完善央行的金融監(jiān)管制度；第二，健全金融監(jiān)管責(zé)任制；第三，嚴(yán)格審查各級(jí)管理人員的任職資格；第四，制定與信用社的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相匹配會(huì)計(jì)科目；第五，提高信用社統(tǒng)計(jì)工作的精確性。

參考文獻(xiàn)：

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