【摘要】如果把利潤比作企業(yè)的血液，那么現(xiàn)金流就好比空氣?，F(xiàn)金的流管控對于企業(yè)來說極為重要，良好的現(xiàn)金流管控能夠使企業(yè)運行良好。本文對加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管控的意義和我國企業(yè)在現(xiàn)金流管控環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀和存在問題進(jìn)行了分析探討，并對企業(yè)在采購與銷售環(huán)節(jié)現(xiàn)金流管控精要進(jìn)行了詳細(xì)地分析，希望能提高企業(yè)現(xiàn)金流管控水平，為企業(yè)在規(guī)避財務(wù)風(fēng)險上提供一些參考。

【關(guān)鍵詞】采購環(huán)節(jié)；銷售環(huán)節(jié)；企業(yè)現(xiàn)金流管控

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)危機(jī)出現(xiàn)的頻率也越來越高。2011年美國經(jīng)濟(jì)倒退表現(xiàn)為“占領(lǐng)華爾街”，歐洲的經(jīng)濟(jì)危機(jī)表現(xiàn)為“希臘的悲情”，嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢影響著全球的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。受全球范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)衰退的影響，我國經(jīng)濟(jì)也面臨著嚴(yán)峻的困難，一方面面臨著全球范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)衰退現(xiàn)象，另一方面面臨著我國國內(nèi)持續(xù)的通貨膨脹壓力。有色金屬行業(yè)也不例外，目前，其價格也處于低迷時期。面臨嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)作為企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)管理核心的現(xiàn)金流管控，實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流的良性循環(huán)，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。

一、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管控的意義

現(xiàn)金流管控是企業(yè)生存、發(fā)展以及壯大的強(qiáng)大后盾。通過對一些企業(yè)破產(chǎn)案例的分析研究發(fā)現(xiàn)，直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的原因是企業(yè)現(xiàn)金流的枯竭而并非企業(yè)的虧盈數(shù)據(jù)?，F(xiàn)金流的管控，在經(jīng)濟(jì)上升時期對企業(yè)的影響可能不明顯，然而一旦發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)，現(xiàn)金流如果管控不良，往往會造成企業(yè)“裸泳”，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。現(xiàn)金流管理在企業(yè)的經(jīng)營管理、財務(wù)管理方面同樣有著重要的意義。企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況是通過現(xiàn)金流的收付實現(xiàn)制來反映的，企業(yè)現(xiàn)金流能夠提供比利潤信息更加可靠、客觀的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)信息。企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)信息是企業(yè)的管理者對企業(yè)進(jìn)行管控和計劃的一個重要依據(jù)，也能夠為企業(yè)的外部使用者提供企業(yè)的現(xiàn)金支出需求量、現(xiàn)金流入能力和一些投資理財信息。

二、我國企業(yè)的現(xiàn)金流管控現(xiàn)狀及存在問題

由于全球范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)衰退，加上我國一系列的緊縮貨幣政策的出臺，我國企業(yè)的運營壓力不斷加大。現(xiàn)目前大多企業(yè)的現(xiàn)金流管控都僅僅集中在現(xiàn)金流的分析方面，對于完整的現(xiàn)金流控制體系比較缺乏，現(xiàn)金流的管控手段也相對落后，在現(xiàn)金流管控方面存著許多問題：

1.缺乏現(xiàn)金流管控意識

現(xiàn)目前我國很多企業(yè)沒有意識到現(xiàn)金流管控的重要性，企業(yè)一些現(xiàn)金流量表的編制也僅僅是為了應(yīng)付對外報送的需求，完全忽視了現(xiàn)金流量表的編制原因以及對企業(yè)的資金管理的重要作用。有些企業(yè)缺乏有效的現(xiàn)金流管控手段或現(xiàn)金流管控手段薄弱。

2.現(xiàn)金流的管控系統(tǒng)比較單薄

現(xiàn)目前我國很多企業(yè)雖然在進(jìn)行著企業(yè)現(xiàn)金流管控，但是大多數(shù)企業(yè)現(xiàn)金流管控都是對現(xiàn)金進(jìn)行預(yù)算以及日常流量的控制等進(jìn)行管控，并沒有對企業(yè)的經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動和現(xiàn)金的流動數(shù)量與流動時間的安排方面進(jìn)行有效的預(yù)測和計劃，也沒有對其進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行和控制，沒有有效地把現(xiàn)金流管控和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來。

三、企業(yè)采購環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流管控精要

1.加強(qiáng)采購物資的詢價議價的管理

為了更好地對企業(yè)采購環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)金流管控，企業(yè)可以加強(qiáng)采購物資的詢價議價管理和對采購物資進(jìn)行比較采購?？梢跃唧w采取以下方式：

①對采購物資實行比價采購。企業(yè)在采購物資應(yīng)當(dāng)對供應(yīng)商實行公平、公正和公開的招標(biāo)，堅持“同價選質(zhì)優(yōu)、同質(zhì)選價廉”的采購方式。企業(yè)在采購物資過程中可以把物資的詢價比價、選擇供貨商以及采購三項工作分開完成，減少由于人為原因給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

②為了更好地從源頭上加強(qiáng)現(xiàn)金流管控應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)的詢價能力。企業(yè)可以根據(jù)采購物資的使用性質(zhì)把采購物資分成若干類別，定期在網(wǎng)上查詢采購物資的供應(yīng)價格，以便獲取采購物資最新的市場價格，并按照供應(yīng)商提供的價格科學(xué)合理地進(jìn)行供應(yīng)商的選擇，簽訂供貨合同。對于采購物資的結(jié)算付款，可以采用定期付款的方式，如：一月一次，一月兩次等方式。

③為了減少現(xiàn)金的流出，企業(yè)可以采用以貨易貨的方式來進(jìn)行物資的采購。企業(yè)在實際運營中若需要其他企業(yè)的勞務(wù)或產(chǎn)品時，且能夠使用企業(yè)自身的勞務(wù)或產(chǎn)品進(jìn)行交換時，應(yīng)當(dāng)盡量避免現(xiàn)金交易，減少企業(yè)的現(xiàn)金流出。以貨易貨的采購方式還可以節(jié)約企業(yè)的采購費用，據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)分析指出，企業(yè)在采購環(huán)節(jié)的費用一般為20%左右，如果采用的是以貨易貨的采購方式其采購費用只有5%左右。以貨易貨的采購方式能夠有效降低企業(yè)的融資成本，一定程度上緩解由于現(xiàn)金不足給企業(yè)帶來的困境。比如對于既是客戶又是供應(yīng)商的，可以采取此種方式。

2.加強(qiáng)對企業(yè)應(yīng)付項目的管控

企業(yè)可以通過以下方式來加強(qiáng)對應(yīng)付項目的管控，以達(dá)到企業(yè)在采購環(huán)節(jié)對現(xiàn)金流有效管控：

①合理推遲采購應(yīng)付款的支付。企業(yè)可以在不損害自身商業(yè)信用的前提下采用商業(yè)匯票支付結(jié)算的方式來進(jìn)行集中付款，利用票據(jù)的應(yīng)付期來延緩付款時間。

②合理利用銀行的信用額度。企業(yè)可以利用信用額度來辦理銀行承兌匯票以緩解現(xiàn)金壓力。

③企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷提高自身的商業(yè)信用，以便在采購時享受供貨方最大的現(xiàn)金折扣，以減少企業(yè)的現(xiàn)金流出。企業(yè)如果遇到資金不足，且銀行的借貸利息小于機(jī)會成本，企業(yè)可以選擇銀行借款支付，以便更好地享受現(xiàn)金折扣；如果銀行的借貸利息大于機(jī)會成本，企業(yè)應(yīng)當(dāng)放棄銀行借款支付。

四、企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流管控精要

1.加強(qiáng)企業(yè)在商業(yè)信用方面的風(fēng)險監(jiān)控

企業(yè)可以根據(jù)本單位的實際情況了，通過成立由財務(wù)部門銷售部門組成的專門的商業(yè)信用風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)來加強(qiáng)企業(yè)在商業(yè)信用方面的風(fēng)險監(jiān)控。商業(yè)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)可以通過多方面渠道來獲取客戶的相關(guān)資信信息，并建立客戶相關(guān)信用檔案，通過定性分析和定量分析的方法來確定客戶的信用額度，并對客戶信用檔案進(jìn)行動態(tài)管理。特別對一些個體戶客戶，更要進(jìn)行資信調(diào)查。

2.加強(qiáng)合同訂立環(huán)節(jié)收款條款的管理

在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的背景下，企業(yè)收賬的風(fēng)險增大。為了更好地收取銷售款項，保證帳款依法、合法的有效收取，應(yīng)在訂立合同時設(shè)立收款條款，明確收款的方式、時間、金額等內(nèi)容，確保發(fā)貨價值與收取貨款同步，用法律手段有效防范收款風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)指定專人對每個客戶的收款進(jìn)行跟蹤管理，確保貨款的及時收取。

3.采取先收款后發(fā)貨等以收現(xiàn)為主的銷售政策

在當(dāng)前中國有色行業(yè)正處于困難時期，表現(xiàn)在銷售價格低迷，而原材料價格居高不下，特別是對于那些沒有原料的冶金行業(yè)尤其嚴(yán)重。在銷售環(huán)節(jié)一定要堅持先收到貨款再發(fā)貨的原則，企業(yè)可通過網(wǎng)上銀行查詢等方式確認(rèn)貨款是否到賬，只有在預(yù)先收到全部或大部分貨款的情況下才能發(fā)貨，在這種銷售方式下企業(yè)可確保貨款的及時回流，不會發(fā)生壞賬或呆賬。對于一些個體戶客戶，由于其信用難以保證，不僅要堅持此政策，還要收取一定的押金、保證金，保證其貨款和保證金、押金不低于發(fā)出商品的價值。

4.加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收項目管理

為了更好地加強(qiáng)應(yīng)收項目的管理，企業(yè)可以采取以下措施：

①加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)的賬款的回流工作。企業(yè)銷售部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核銷售合同的收款進(jìn)度和結(jié)算方式，原則上采取現(xiàn)款現(xiàn)銷方式進(jìn)行賬款的回流。對資信比較好的客戶，企業(yè)可以對其給予一定的商業(yè)信用確保企業(yè)的銷售份額。為了降低收款風(fēng)險，企業(yè)還可以采取縮短收款時間，合理利用折扣政策等方式來加強(qiáng)企業(yè)的賬款回流工作。

②合理有效利用銀行的承兌匯票。由于銀行承兌票匯有著可貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押借款等功能，使銀行承兌匯票更加具有收款保障。

五、結(jié)束語

現(xiàn)金的流管控對于企業(yè)來說極為重要，良好的現(xiàn)金流管控能夠保證企業(yè)的良好運行。企業(yè)可以結(jié)合自的身經(jīng)營現(xiàn)狀，盡量利用信息化手段等合理的方式加強(qiáng)采購、銷售環(huán)節(jié)的信息化管理水平，增收節(jié)支，有效對現(xiàn)金流實現(xiàn)管控，努力實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流的良性循環(huán)，使企業(yè)平穩(wěn)渡過經(jīng)濟(jì)危機(jī)的嚴(yán)冬。

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