【摘要】針對我國養(yǎng)老保險制度存在的諸多問題，通過借鑒國外的改革經(jīng)驗及結(jié)合國內(nèi)的實際情況，筆者提出通過延長退休年齡、增加繳費年限，擴大覆蓋面，建立多層次的社會保障體系等方面循序漸進改進完善我國養(yǎng)老保險制度。

【關鍵詞】養(yǎng)老保險；制度改革；思考

一、我國養(yǎng)老保險現(xiàn)狀及存在的突出問題

我國于1997年開始實行統(tǒng)一的社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，2005年國務院下發(fā)了《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[2005]38號），再次革和完善了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。規(guī)定城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。養(yǎng)老保險費由企業(yè)和職工共同承擔，企業(yè)以上年度工資總額為基數(shù)，繳費費率為20%，職工以本人上年度工資為基數(shù)，繳費費率為8%；城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費基數(shù)為當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費費率為20%。符合退休年齡且繳費年限累計滿15年的人員，可以享受基本養(yǎng)老金待遇。基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成。基礎養(yǎng)老金月標準以參保人員退休時當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%；個人賬戶養(yǎng)老金月標準為參保人員退休時個人賬戶儲存額除以計發(fā)相對應的計發(fā)月數(shù)。國務院根據(jù)職工工資和物價變動等情況，適時調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平。現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度為維護社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著社會發(fā)展，與之不相適應的環(huán)節(jié)越來越多，突出問題如下：

1.我國養(yǎng)老保險基金繳納方式從現(xiàn)收現(xiàn)付轉(zhuǎn)向部分積累模式，在轉(zhuǎn)制之前退休人員沒有賬戶積累，形成了養(yǎng)老保險金的“缺口”，當前現(xiàn)收現(xiàn)付和部分基金積累混合的基金籌集模式也使養(yǎng)老金收不抵支，再加上有少繳、漏繳及不繳現(xiàn)象使個人賬戶變?yōu)椤翱召~”，而且這個“空賬”有擴大的趨勢。

2.養(yǎng)老保險覆蓋的范圍面狹小、增加養(yǎng)老保險繳費困難。國家缺乏具有法律效力的措施、一些非公有制經(jīng)濟組織人員沒有參加養(yǎng)老保險，機關、事業(yè)單位也沒有納入基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌范圍，還存在吃皇糧問題政府為之買單，導致財政負擔加重。我國社會養(yǎng)老保障的有效覆蓋面到目前仍只有50%左右。

3.社會養(yǎng)老保險制度層次缺失。由于企業(yè)年金稅收優(yōu)惠力度不夠，尤其是缺乏相關激勵措施導致作為養(yǎng)老保險體系重要組成部分的企業(yè)年金制度仍然推進緩慢，覆蓋率小。商業(yè)保險等其他補充保險在養(yǎng)老保障體系中的作用、地位、范圍不夠明確。

4.基金籌集模式和收支出現(xiàn)嚴重失衡的現(xiàn)象?，F(xiàn)階段，基金積累進而現(xiàn)收現(xiàn)付相結(jié)合的模式是我國運用的養(yǎng)老保險經(jīng)費模式，但從社會統(tǒng)籌基金方面來看，仍處于現(xiàn)收現(xiàn)付的狀態(tài)，且資金比例超過20%以上，個人賬戶部分卻不足8%。

隨著人民生活水平的進一步提升，人們的壽命也隨之增加?，F(xiàn)階段，我國的男性平均壽命為74歲，若從國家規(guī)定的60歲退休進行計算，也就是說每個男性需要領取14年的養(yǎng)老保險金。其次，女性的平均壽命與男性相比普遍較高，但國家對女性的退休年齡規(guī)定為50歲，因此，女性需領取的養(yǎng)老保險金超過24年。

二、國外養(yǎng)老保險制度及改革主要內(nèi)容

目前國際上養(yǎng)老保險制度，按照其保障水平、覆蓋范圍和基金籌集模式，大致可分為以下幾種類型：以美國、德國、法國等國家為代表的傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險；以英國、日本為代表的福利型養(yǎng)老保險；除此之外還有混合型養(yǎng)老保險，國家型養(yǎng)老保險和儲金型養(yǎng)老保險。任何一種制度都不會是絕對的完美，傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險強調(diào)待遇與工資收入及繳費（稅）相關聯(lián)，有一定的激勵作用，但它貫徹的是選擇性原則，并不能覆蓋全體國民。福利性養(yǎng)老保險保險貫徹“普惠制”原則，基本養(yǎng)老保險覆蓋全體國民，但保障水平較低，退休人員必須參加其他輔助型保險才能維持生計。各國都在進行養(yǎng)老保險制度改革，試圖建立日趨完善的養(yǎng)老保險體制。

1.法國的養(yǎng)老保險制度及改革。經(jīng)過多年的運作形成了由普通制度、農(nóng)業(yè)制度、特殊制度、自由職業(yè)制度構(gòu)成的覆蓋全員的普惠性養(yǎng)老保險。養(yǎng)老保障結(jié)構(gòu)由基礎養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險等多層次組成。但近年來，隨著老齡人口迅猛增長，法國退休金入不敷出的矛盾日益突出，加之公共部門與私立部門的養(yǎng)老保險差距的不平衡性，法國養(yǎng)老保險制度改革勢在必行。改革的主要措施有：

（1）延長退休年齡，法定退休年齡從目前的60歲延長至65歲；

（2）打破養(yǎng)老的社會不均衡性，縮小養(yǎng)老待遇差距。為縮減公共部門與私立部門的養(yǎng)老保險差距，統(tǒng)一了兩者獲取全額養(yǎng)老金的最低繳費年限，規(guī)定同樣的推遲退休年齡；拉平公私部門之間的繳費費率，規(guī)定十年內(nèi)將公務員的養(yǎng)老保險繳費率從7.85%提高到10.55%；

（3）優(yōu)化強制投保與自主選擇的多層次保障結(jié)構(gòu)。基本養(yǎng)老保險和補充養(yǎng)老保險是國家規(guī)定的強制性保險，雇員，雇主分別按應保工資的6.55%和8.2%繳費。繳費滿40年，可領取較為優(yōu)厚的基本養(yǎng)老金，若出現(xiàn)不足的繳費年限，則應根據(jù)相應比例實施扣減。國家要求養(yǎng)老保險補充繳費率大約是工資的10%左右，通常是由雇員和雇主分別負擔，國家對稅前列支政策進行開放。商業(yè)性養(yǎng)老保險由個人自愿加入，它包括各種互助保險和商業(yè)保險，繳費率根據(jù)利率逐年變動，政府提供稅收減免。

2.日本的養(yǎng)老保險制度及改革。日本的養(yǎng)老保險制度由三個層次構(gòu)成。第一層是由國家直接管理和運作的“國民年金”。第二層是由國家進行管理和運營的“厚生年金”第三層是由企業(yè)自己管理和運營經(jīng)營的“企業(yè)年金”及“個人年金”。前兩屬于公共養(yǎng)老金范疇。尤其是“國民年金”，是日本的基礎性養(yǎng)老金，幾乎覆蓋全體國民。除此之外，還建立了形式多樣的老年人福利設施，由家庭和社會共同養(yǎng)老。隨著日本老齡化社會的到來，為解決養(yǎng)老金收支平衡問題，日本對養(yǎng)老保險制度實施了一系列的改革，其改革的措施主要包括：1.保險費的提升。每年按照0.354%的幅度對繳費費率進行提升，到2017年，對保險費繳納的比例由原有的占工資總額的13.58%向18.3%進行提升。2.對每年支付被保險人員的保險金數(shù)額實施逐年降低。計劃到2023年，逐年將平均養(yǎng)老金支付額降至50.2%。3.養(yǎng)老金發(fā)放方式的調(diào)整。即根據(jù)物價跌幅，減少養(yǎng)老金的支付額。

3.德國的養(yǎng)老保險制度及改革。德國養(yǎng)老保險由法定養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、自愿保險等多種形式組成。法定養(yǎng)老保險覆蓋從業(yè)人員的90%。最大的特點是實行代際協(xié)調(diào)制度，即由目前工作的人員承擔退休人員的養(yǎng)老金。隨著德國人口老齡化和失業(yè)現(xiàn)象愈加嚴重，政府的財政不堪負重，德國政府不得不進行一系列改革。主要內(nèi)容有：

（1）提高退休年齡，控制提前退休。決定從2012年開始將65歲的退休年齡逐年提高至67歲。

（2）實現(xiàn)養(yǎng)老金繳納和支出平衡。為使養(yǎng)老可持續(xù)發(fā)展一方面適當降低領取養(yǎng)老金比例，另一方面不斷提高就業(yè)人員繳費比率。

（3）實現(xiàn)政府、企業(yè)和個人三者間的平衡。政府對個人參與法定養(yǎng)老保險并同時對私人養(yǎng)老保險參與的方式進行鼓勵。規(guī)定對現(xiàn)有的就業(yè)人員每年對一個附加養(yǎng)老金進行投保，投保額度逐漸遞增，國家不僅對其進行相應的補助及稅收優(yōu)惠政策外，政府部門還每年計劃支出70億歐元對養(yǎng)老保險基金進行補貼，并運用一部分生態(tài)稅向養(yǎng)老基金中進行補充。

三、對我國養(yǎng)老保險保險制度改革的幾點思考

縱觀國外養(yǎng)老保險改革，可以看出，現(xiàn)有的各種養(yǎng)老保險模式各有優(yōu)缺點，各國養(yǎng)老保險都是在循序漸進改革中不斷修正完善。國外養(yǎng)老保險改革經(jīng)驗，引發(fā)以下幾點思考：

1.延長退休年齡或延長繳費年限。延長退休年齡勢必給本已不堪重負的就業(yè)帶來更大壓力，但隨著人們平均壽命的提高，現(xiàn)規(guī)定的退休年齡應適當提高，德國、英國的漸進模式值得借鑒：每年增加6個月的工作年限，10年后退休年齡從60歲提高到65歲，社會心理上比較容易接受。目前我國的退休年齡規(guī)定使得很多人的工齡可長達二三十年，實際繳費年限會遠遠超出15年的退休條件，而且相對而言，增加繳費年限對個人的影響相對較小，因而可以適當增加繳費年限。

2.擴大養(yǎng)老保險覆蓋面。應該盡快實現(xiàn)并軌，將機關、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌范圍，從而減少財政支出。還應通過完善法制規(guī)章，將非公有制經(jīng)濟組織從業(yè)人員，靈活就業(yè)人員，農(nóng)民工和被征地農(nóng)民逐步納入基本養(yǎng)老保險范疇。同時應進一步明晰繳費與待遇之間關聯(lián)性，提高人們參保的積極性。

3.積極推廣建立企業(yè)年金、職業(yè)年金計劃及個人儲蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險等補充養(yǎng)老保險。隨著我國日益嚴重的人口老齡化，必須建立并完善多層次的養(yǎng)老保障體系，只有盡早規(guī)劃，提前積累，才能緩解老齡化壓力、增強養(yǎng)老金的可持續(xù)水平。

四、結(jié)語

伴隨我國經(jīng)濟改革的深入發(fā)展，養(yǎng)老等社會保障體系的建立和完善顯得尤為重要，近期媒體報道養(yǎng)老保險改革方向已明確，諸如未來個人賬戶將放大，企業(yè)繳費有望減負，尤其是確立了改革不是一蹴而就，而是要平穩(wěn)過渡的原則。如何建立健全和完善我國的養(yǎng)老保險制度？我們必將面臨著諸多問題和嚴峻挑戰(zhàn)。

參考文獻：

[1]鄭功成.《中國社會保障制度變遷與評估》.中國人民大學出版社， 2002年

[2]張亞軍.國外養(yǎng)老保險制度改革對我國的借鑒意義未來與發(fā)展.2003.8