中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

摘要：財務(wù)信息化管理是集團(tuán)公司財務(wù)管理的有效手段，對于提高集團(tuán)公司的財務(wù)管理水平有著重大意義。本文分析了集團(tuán)公司財務(wù)管理中的問題，從財務(wù)信息化的角度提出一些解決方案。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司;財務(wù)管理;財務(wù)信息化

隨著會計信息處理技術(shù)與企業(yè)管理活動日益緊密的結(jié)合，會計電算化已經(jīng)從事務(wù)性的核算處理向網(wǎng)絡(luò)化、集成化的管理型方向發(fā)展，我國會計軟件已逐步從“核算”步入了“管理”時代，這一切使得會計電算化的內(nèi)涵不斷擴(kuò)展，傳統(tǒng)的會計電算化概念遭遇到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，不能只停留在“電算”上，而是要體現(xiàn)在“智能管理”和“信息化”上面。

二、集團(tuán)公司財務(wù)信息化解決方案

其實(shí)集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理中的許多問題，是財務(wù)信息化水平不夠高而產(chǎn)生的，為此，筆者提出了三種集團(tuán)公司財務(wù)信息化解決方案。

（一）軟件管理解決方案：構(gòu)建IE模式下的WEB財務(wù)管理軟件

IE（Internet Explorer瀏覽）財務(wù)軟件系統(tǒng)基于Internet技術(shù)的廣泛運(yùn)用，是網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)信息管理軟件的另一個面孔，在客戶端實(shí)現(xiàn)了零安裝，使客戶可以隨時隨地把握公司的財務(wù)脈搏。操作員通過IE即可進(jìn)行日常的各種賬務(wù)處理，超越了地域的限制，可以方便地進(jìn)行網(wǎng)上理財，滿足當(dāng)今各種電子商務(wù)活動的需要?？谇?，國內(nèi)的許多大型企業(yè)集團(tuán)都已經(jīng)開始注意并嘗試使用IE財務(wù)軟件系統(tǒng)。

（二）資金管理控制解決方案：建立集團(tuán)資金結(jié)算中心

集團(tuán)結(jié)算中心是一種將銀行機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，旨在提高企業(yè)集團(tuán)資金效率和管理水平而采取的一種集財務(wù)管理、金融管理和企業(yè)管理三位一體的現(xiàn)代企業(yè)管理方式。集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)的存款統(tǒng)一在“結(jié)算中心”開戶，存放在“中心”（結(jié)算中心再將此款以集團(tuán)結(jié)算中心名義存放在真正的商業(yè)很行），各成員企業(yè)向中心貸款，由中心在集團(tuán)內(nèi)部調(diào)節(jié)余缺，若需要向商業(yè)銀行貸款時才以集團(tuán)結(jié)算中心名義由結(jié)算中心向商業(yè)銀行貸款。集團(tuán)結(jié)算中心業(yè)務(wù)基本上全部模仿銀行，有完整的實(shí)體，有柜臺承接前臺業(yè)務(wù)，有成熟、完整的業(yè)務(wù)體系。

由于集團(tuán)結(jié)算中心子系統(tǒng)與其他各子系統(tǒng)建立在同一個服務(wù)器平臺上，所以由結(jié)算中心子系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)對各公司資金狀況的隨時查詢，進(jìn)而對其進(jìn)行控制管理。通過強(qiáng)制的行政命令，要求集團(tuán)下屬各公司合并銀行賬戶，將所有結(jié)算業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至集團(tuán)所規(guī)定的銀行，下屬公司只要通過指定的銀行進(jìn)行貨幣結(jié)算，那么這些資金流動就會被集團(tuán)公司管理層清楚了解。結(jié)算中心子系統(tǒng)能有效地防止資金損失，方便各公司之間資金余缺的調(diào)配，為企業(yè)發(fā)展提供健康的資金流，切實(shí)有效地將收支兩條線管理落到實(shí)處。

（三）基于財務(wù)控制為口標(biāo)的解決方案

財務(wù)信息化建設(shè)對集團(tuán)的財務(wù)控制主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)的集中管理與控制上，就是將所有單位的賬套（包括其全部財務(wù)數(shù)據(jù)）集中建立在本部的一套服務(wù)器上，各單位僅僅作為一個客戶端通過訪問服務(wù)器來實(shí)現(xiàn)賬務(wù)處理，無權(quán)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份、恢復(fù)等處理，杜絕其在后臺數(shù)據(jù)庫對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改的可能。集團(tuán)通過從最基層直接獲取數(shù)據(jù)來集中加工處理，將會計的核算與監(jiān)控功能融為一體。CFO和企業(yè)高層以及內(nèi)部審計人員可以隨時通過各自的賬號登錄任意一家公司的賬套，來查詢自己需要掌握的數(shù)據(jù)，并隨時提出自己的意見和建議，要求各公司按照統(tǒng)一的會計政策、核算與管理控制制度進(jìn)行操作和修改。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)提供的跨單位、跨年度、跨期間及溯源、合并查詢多單位數(shù)據(jù)，直接查詢到原始業(yè)務(wù)單據(jù)的功能，切實(shí)體現(xiàn)了數(shù)據(jù)的實(shí)時、直接監(jiān)控。運(yùn)用財務(wù)信息化的高科技管理手段，從系統(tǒng)中隨時提取數(shù)據(jù)，自動進(jìn)行分析，切實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，并為預(yù)算管理快速、便捷地提供參考數(shù)據(jù)，對整個集團(tuán)實(shí)施全而的預(yù)算管理，使決策依據(jù)數(shù)據(jù)化，保證決策結(jié)果的科學(xué)性。

三、集團(tuán)公司財務(wù)信息化的實(shí)施策略

（一）優(yōu)化財務(wù)業(yè)務(wù)流程

業(yè)務(wù)流程優(yōu)化控制是從流程角度對集團(tuán)財務(wù)進(jìn)行控制，一個企業(yè)的財務(wù)控制實(shí)際上就是通過財務(wù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的，流程可以規(guī)定哪些是應(yīng)該做的，哪些是不應(yīng)該做的，哪些地方可以用更優(yōu)的方法來做，哪些地方可以避免不必要的時間、精力上的浪費(fèi);而財務(wù)信息管理系統(tǒng)是優(yōu)化后的流程和信息化載體相結(jié)合，并反過來影響流程優(yōu)化對集團(tuán)財務(wù)進(jìn)行控制、監(jiān)督和促進(jìn)，所以企業(yè)進(jìn)行財務(wù)信息化的同時，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化非常必要。

（二）完善集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理信息平臺

按照現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理模式要求，集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理必須依托現(xiàn)代化的信息技術(shù)，在現(xiàn)有的會計信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，基于戰(zhàn)略管理模式，構(gòu)建一套集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理信息平臺。

1.完善集團(tuán)企業(yè)財務(wù)核算體系。集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)在同一數(shù)據(jù)庫下，在統(tǒng)一的會計核算體系下進(jìn)行賬務(wù)處理，母公司可快速查詢其憑證信息、步民表數(shù)據(jù)及實(shí)時生成母公司的匯總報表，從而構(gòu)建統(tǒng)一的會計核算平臺。該系統(tǒng)可以幫助企業(yè)真正做到業(yè)務(wù)協(xié)同處理、經(jīng)營實(shí)時監(jiān)控、數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)集中、信息及時掌握，從而提高會計核算質(zhì)量。

2.完善集團(tuán)企業(yè)全而預(yù)算管理體系。集團(tuán)企業(yè)全而預(yù)算管理體系應(yīng)支持預(yù)算從編制到執(zhí)行到監(jiān)控再到事后分析及業(yè)績考評的全過程管理，支持從上到小及從下到上的多回合協(xié)商、多種編制模式和編制過程。健全的全而預(yù)算管理體系可以提高預(yù)算編制效率與可執(zhí)行性，加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行控制與管理，方便預(yù)算的執(zhí)行情況反饋與分析。

3.完善集團(tuán)企業(yè)資金管理體系。集團(tuán)企業(yè)資金管理體系應(yīng)對集團(tuán)公司的資金進(jìn)行全而掌控，實(shí)現(xiàn)集中管理，對下屬單位資金進(jìn)行全而監(jiān)控，實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度。該系統(tǒng)應(yīng)以賬戶管理為核心，實(shí)現(xiàn)與財務(wù)會計系統(tǒng)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。

4.完善集團(tuán)企業(yè)財務(wù)分析體系。該體系應(yīng)根據(jù)集團(tuán)企業(yè)關(guān)心的問題，運(yùn)用相應(yīng)的分析指標(biāo)，建立可靠的財務(wù)分析體系，分別從財務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中讀取需要的數(shù)據(jù)，通過友好的檢索模塊和分析模型，讓集團(tuán)管理層及時了解全集團(tuán)的盈虧狀況、資源配置情況，知道各子公司的經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)狀況、獲利能力、經(jīng)營成果等，為管理層決策提供全而、準(zhǔn)確、科學(xué)的數(shù)據(jù)信息。

（三）做好信息集成，實(shí)現(xiàn)資源共享

集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理信息化最主要口的在于：實(shí)現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)、生產(chǎn)一體化;實(shí)現(xiàn)信息流、物流、資金流的高度一致性和同步性;實(shí)現(xiàn)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制、財務(wù)分析的完全動態(tài)化。企業(yè)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)中的信息集成，不是簡單的信息共享，而是圍繞業(yè)務(wù)來組織數(shù)據(jù)和進(jìn)行管理，是信息及產(chǎn)生信息的系統(tǒng)之間的互動，其業(yè)務(wù)處理范圍從財務(wù)部門延伸到業(yè)務(wù)部門，它在處理業(yè)務(wù)的同時通過與會計核算體系對應(yīng)的方式直接產(chǎn)生財務(wù)數(shù)據(jù)，所以更多地表現(xiàn)為動態(tài)行動。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控制度，保障信息安全

從信息系統(tǒng)的維護(hù)上來看，必須加強(qiáng)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制，以保障系統(tǒng)安全、有效、正常地運(yùn)行，通過授權(quán)管理實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，建立信息安全與信息系統(tǒng)同步規(guī)劃、同步建設(shè)完善的信息安全保障體系。

[結(jié)語]當(dāng)前，隨著市場等外部環(huán)境的變化，要求集團(tuán)企業(yè)必須及時、準(zhǔn)確、完整地掌握以財務(wù)信息為核心的各類信息，對集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的各種資源實(shí)施集中管理、控制和配置，以實(shí)現(xiàn)信息流、資金流、物流的統(tǒng)一性和同步性。因此，集團(tuán)企業(yè)建立一個高度集中的財務(wù)管理信息系統(tǒng)十分必要且十分重要。

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