本人常年從事《國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)》的教學(xué)工作，在一次講授保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算的課堂上，遇到了兩則保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算案例，本以為很簡(jiǎn)單的問題，沒想到卻引起了學(xué)生的軒然大波。這兩道計(jì)算題是這樣的：

例一、某公司出口一批貨物，CFR紐約價(jià)為1890美元，現(xiàn)在外商來電要求改報(bào)CIF紐約價(jià)，并按要求按CIF價(jià)加20%投保一切險(xiǎn)并加保戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)，假定一切險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率為0.6%，戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率為0.03%，請(qǐng)問（1）我方應(yīng)向外商報(bào)CIF紐約價(jià)為多少？（2）我方應(yīng)向保險(xiǎn)公司支付多少保險(xiǎn)費(fèi)？

例二、我出口公司原來對(duì)外報(bào)價(jià)為CFR紐約價(jià)1890美元，后外商來電要求改報(bào)CIFC5%紐約價(jià)。規(guī)定按發(fā)票金額的120%投保一切險(xiǎn)和戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)，一切險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率為0.6%，戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率為0.03%。請(qǐng)問（1）我方應(yīng)向外商報(bào)價(jià)CIFC5%價(jià)格為多少？（2）我方應(yīng)向保險(xiǎn)公司支付多少保險(xiǎn)費(fèi)？（3）我方應(yīng)付多少傭金？

我們知道，保險(xiǎn)費(fèi)是被保險(xiǎn)人從保險(xiǎn)人那里獲得貨物損失賠償?shù)拇鷥r(jià)，也是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的基本收入。以出口貿(mào)易為例，根據(jù)國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)慣例，凡是按CIF或者CIP條件達(dá)成的合同的，保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算公式為：

保險(xiǎn)費(fèi)=保險(xiǎn)金額×保險(xiǎn)費(fèi)率

保險(xiǎn)費(fèi)=CIF（或者CIP）×（1+投保加成率）×保險(xiǎn)費(fèi)率

從上述保險(xiǎn)費(fèi)公式我們不難看出，保險(xiǎn)費(fèi)的多少受保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)費(fèi)率的影響，而保險(xiǎn)金額主要受投保加成率的影響，保險(xiǎn)費(fèi)率由雙方協(xié)商，因此在簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)雙方會(huì)針對(duì)這兩個(gè)問題做出商討。

根據(jù)上面的公式，我們來看例一的計(jì)算：

（1）由于CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保險(xiǎn)費(fèi)率]

=1890/（1-120%×0.63%）

=1904.40（美元）

我方應(yīng)向外商報(bào)CIF紐約價(jià)為1904.40美元。

（2）保險(xiǎn)費(fèi)=CIF價(jià)×（1+投保加成率）×保險(xiǎn)費(fèi)率

=1904.40×1.2×0.0063

=14.40（美元）

取整為15美元，我方應(yīng)向保險(xiǎn)公司支付15美元的保險(xiǎn)費(fèi)。

我們?cè)賮砜蠢挠?jì)算：

（1）CIFC5%=CFR價(jià)+保險(xiǎn)費(fèi)+傭金

=CFR+ CIFC5% ×（1+投保加成率）×保險(xiǎn)費(fèi)率+CIFC5%×傭金率

整理后，CIFC5%=CFR價(jià)/（1-投保加成×保險(xiǎn)費(fèi)率-傭金率）

=1890/[1-120%×（0.6%+0.03%）-5%]

=2005.43（美元）

（2）保險(xiǎn)費(fèi)I=CIFC5%（1+投保加成率）×保險(xiǎn)費(fèi)率

=2005.43×120%×（0.6%+0.03%）

=15.16105，取整為16美元

（3）傭金C=CIFC5%×傭金率

=2005.43×5%

=100.27（美元）

我們對(duì)這兩則計(jì)算題做一個(gè)比較，不難發(fā)現(xiàn)這兩個(gè)題表面上看相似處非常大，而實(shí)際上保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算方法卻大相徑庭，尤其是第二題的計(jì)算方法令學(xué)生們大惑不解，甚至接受不了。原因是學(xué)生們按照第一題的思路，計(jì)算方法如下：

（1）CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保險(xiǎn)費(fèi)率]

=1890/[1-120%×（0.6%+0.03%）]

=1904.40（美元）

CIFC5%=CIF/（1-5%）

=1904.40/0.95

=2004.63（美元）

（2）保險(xiǎn)費(fèi)=CIFC5%×（1+投保加成率）×保險(xiǎn)費(fèi)率

=2004.63×120%×（0.6%+0.03%）

=15.1550（美元），取整數(shù)為16美元

（3）傭金C=CIFC5%×傭金率

=2004.63×5%

=100.23（美元）

通過計(jì)算結(jié)果不難發(fā)現(xiàn)，兩種計(jì)算方法得出的CIFC5%價(jià)僅差0.8，計(jì)算出來的保險(xiǎn)費(fèi)僅僅相差0.006美元，取整數(shù)后也就都是16美元。

計(jì)算結(jié)果雖然相同，但我認(rèn)為學(xué)生的計(jì)算方法是錯(cuò)誤的，原因是學(xué)生們對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算公式?jīng)]有深刻的理解。

我們知道，出口貿(mào)易保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算主要受保險(xiǎn)金額和保險(xiǎn)費(fèi)率的影響，而保險(xiǎn)費(fèi)率是固定的。出口貿(mào)易中，凡是按CIF或者CIP條件達(dá)成的合同一般均按照保險(xiǎn)金額為發(fā)票金額的110%，也就是說在發(fā)票金額的基礎(chǔ)上增加10%（也就是我們俗稱的“一成”）計(jì)算。那么什么是發(fā)票金額呢？我們看例一“外商來電要求改報(bào)CIF紐約價(jià)，并按要求按CIF價(jià)加20%投保一切險(xiǎn)并加保戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)”，由此可知，例一中的發(fā)票金額就是CIF價(jià)，保險(xiǎn)金額也就是CIF110%，因此，計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)的時(shí)候，我們可以根據(jù)CFR與CIF的換算關(guān)系CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保險(xiǎn)費(fèi)率]求出CIF價(jià)，繼而再根據(jù)已知條件計(jì)算出保險(xiǎn)費(fèi)。

我們?cè)倏蠢小巴馍虂黼娨蟾膱?bào)CIFC5%紐約價(jià)。規(guī)定按發(fā)票金額的120%投保一切險(xiǎn)和戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)”，由此我們可以知道該例中發(fā)票金額是CIFC5%，也就是說保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)是CIFC5%。那么CIFC5%是怎么計(jì)算的呢？按照學(xué)生的思路

CIFC5%=CIF/（1-5%）

=1904.40/0.95

=2004.63（美元）

這里CIF含傭價(jià)的計(jì)算，是按照CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保險(xiǎn)費(fèi)率]=1890/[1-120%×（0.6%+0.03%）]=1904.40（美元）求出來的。

也就是說學(xué)生求CIFC5%是否能通過CIF和CFR的換算關(guān)系先求出CIF，再求出CIFC5%呢？這里肯定是不行的，原因在于CFR=CIF-I，也就是如果這樣可行，也就認(rèn)可了保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)是CIF價(jià)而不是CIFC5%，這就和題意相違背，當(dāng)然用這種方法計(jì)算出來的CIFC5%去計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)是不正確的，在此基礎(chǔ)上計(jì)算出的傭金額也同樣是錯(cuò)誤的。