劉麗華

[摘 要] 用友財務軟件在會計核算中的廣泛應用大大提高了工作效率。但是，不可忽視的是用友財務軟件本身及用戶在使用過程中還存在許多突出問題亟待解決。本文以使用范圍極廣的ERP-U8為例，深入探究用友財務軟件在行政事業(yè)單位的使用情況，并提出一些建議，僅供參考。

[關鍵詞] 用友財務；財務管理軟件；會計核算；突出問題；改進措施

[中圖分類號] F232 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）19- 0032- 02

在知識經(jīng)濟時代，高新科技在人們的生活中占據(jù)越來越重要的位置，各項高技術含量的發(fā)明成果也逐漸開始走入人們的生活，并日益發(fā)揮重要作用，用友財務軟件也是其中一項。會計核算因其涉及大量的數(shù)字和繁復的核算工作而困擾著人們，傳統(tǒng)的會計核算工作不僅要需要大量的工作人員同時參與到核算中去，而且因為人工核算極易出現(xiàn)差錯，工作效率極其低下。可喜的是，用友財務軟件的開發(fā)有效地解決了這一問題。將用友財務軟件應用到會計核算中，不僅有效提高了工作效率，而且在很大程度上保證了核算的準確性。但是，隨著用友財務軟件在會計核算中的廣泛應用，一些問題也日益凸顯，讓人們不得不重新審視用友財務軟件，并積極尋找措施對其進行進一步的改善。

1 使用財務軟件核算的必要性

財政部門推行的部門預算、政府收支分類、國庫集中支付支付、財政撥款結轉和結余管理等多項公共財政管理改革，都對行政單位會計核算提出新要求，特別是黨的十八屆三中全會提出“建立權責發(fā)生制的政府綜合財務報告制度”。2014年1月1日新《行政單位會計制度》頒布實施，要求行政單位改進會計核算方法，全面準確反映行政單位財務狀況和預算執(zhí)行情況，這給大多數(shù)行政單位的會計核算帶來了極大的挑戰(zhàn)。顯然，傳統(tǒng)的人工核算已不能滿足行政單位會計核算的需要，迫使行政單位使用財務軟件來進行會計核算。用友財務軟件作為一種財務管理軟件，經(jīng)過不斷地完善與改進，越來越廣泛地應用到行政事業(yè)單位會計核算中，占有全國行政事業(yè)單位70%以上的市場份額。

目前使用最多的用友財務軟件大多是基于用友ERP-U8管理系統(tǒng)中的財務管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)主要由薪資管理、固定資產(chǎn)管理、總賬管理、應付款管理、應收款管理、報賬中心和財務分析等模塊組成[1]。其中，總賬管理、固定資產(chǎn)管理等模塊應用最為普遍。本文就這兩個模塊在行政單位會計核算中的應用闡述如下。

2 財務軟件在會計核算中的應用及存在問題

2.1 項目輔助核算的應用

根據(jù)新《行政單位會計制度》的要求，行政單位的支出要按照基本支出和項目支出進行分類核算，并按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的項級科目進行明細核算；同時，“基本支出”和“項目支出”明細科目下應當按照《政府收支分類科目》中“支出經(jīng)濟分類科目”的款級科目進行明細核算。在“項目支出”明細科目下還要按照具體項目進行明細核算。如果按照以前手工模式下的核算方式，核算一個經(jīng)費支出事項的會計科目的級次將很長，例如某個項目的一筆辦公費支出，核算級次達到7級，經(jīng)費支出—財政撥款支出—項目支出—**功能分類—**項目—商品服務支出—辦公費，而如果采用了用友財務軟件的項目輔助核算功能，項目名稱和項目的功能分類運用輔助核算來解決，那么在設置會計科目時，不同項目名稱下相同的經(jīng)濟科目就不用重復設置，可以大大減少會計科目的級次，而且可以隨時增加項目，有效節(jié)約了人力，并且保證了核算結果的準確性。但是用友財務軟件在年度收支結轉后，查詢項目支出數(shù)據(jù)時因為支出結轉的原因造成數(shù)據(jù)翻倍，必須人工進行調(diào)整，剔除重復計算的部分。

2.2 固定資產(chǎn)管理模塊的應用

新的《行政單位會計制度》要求全面準確反映行政單位財務狀況，增加無形資產(chǎn)科目，對固定資產(chǎn)計提折舊，對無形資產(chǎn)進行攤銷。使用用友財務軟件對固定資產(chǎn)進行管理，能有效對資產(chǎn)進行合理分析并做出恰當規(guī)劃。通過固定資產(chǎn)管理模塊，每月可以自動計提折舊，固定資產(chǎn)的增加和減少，系統(tǒng)自動生成憑證。但是，其中也存在些許問題，主要表現(xiàn)為固定資產(chǎn)模塊只能對固定資產(chǎn)進行處理，而隨著知識經(jīng)濟的發(fā)展，新的《行政單位會計》制度對原制度中的資產(chǎn)科目進行細分，新增了無形資產(chǎn)會計科目。作為行政單位資產(chǎn)管理的一項重要內(nèi)容，無形資產(chǎn)不能與固定資產(chǎn)一樣通過資產(chǎn)管理模塊錄入卡片，每月自動計提攤銷。另外固定資產(chǎn)管理模塊在處理一次購入大批相同資產(chǎn)的情況下，只能通過卡片復制功能一個個增加資產(chǎn)，比較繁瑣，不能通過卡片拆分將大批資產(chǎn)分拆。

3 改進用友財務軟件的有效措施

3.1 完善項目輔助核算的查詢與打印功能

對項目輔助核算的查詢功能進行優(yōu)化，在設置查詢條件時增加扣除最后一筆年終收支結轉憑證的勾選項，通過勾選不含年終收支結轉，就可以準確反映出項目支出情況。同時增加項目輔助核算的綜合查詢功能，通過多欄賬形式能夠查詢出同一類項目下不同項目名稱的經(jīng)濟科目支出情況，項目分類根據(jù)《政府收支分類科目》的“支出功能分類科目”的項級，這樣查詢出的結果就可以滿足財政年終決算報表的填報要求。

3.2 在固定資產(chǎn)管理模塊中增強固定資產(chǎn)卡片管理功能并增加對無形資產(chǎn)的支持

在固定資產(chǎn)登記卡片中增加卡片拆分這個功能，在一次性采購大量相同資產(chǎn)時，先錄入總金額的卡片，然后對這張卡片按照數(shù)量進行拆分。并將固定資產(chǎn)管理模塊升級成資產(chǎn)管理模塊，除了固定資產(chǎn)外，還增加對無形資產(chǎn)的支持，資產(chǎn)管理系統(tǒng)中的無形資產(chǎn)數(shù)據(jù)與總賬模塊對接，無形資產(chǎn)的增加、減少、攤銷都通過資產(chǎn)管理模塊進行，然后系統(tǒng)自動在總賬模塊中生成憑證。對無形資產(chǎn)的攤銷要根據(jù)會計制度與固定資產(chǎn)折舊相區(qū)別，注意無形資產(chǎn)攤銷是當月增加的資產(chǎn)當月攤銷。

4 結束語

不得不說，用友財務軟件在會計核算工作中的應用大大減少了核算錯誤發(fā)生的可能性，也減少了工作量，節(jié)約了大量的人力物力，提高了會計核算的效率，保證核算工作的順利進行。但隨著公共財政管理改革的推進與會計制度的修訂，財務軟件存在缺陷與不足屬于正常現(xiàn)象。其存在的問題除了上面我們已經(jīng)提到的之外，還有一些需要我們繼續(xù)完善與改進，不斷創(chuàng)新，要嚴格按照《行政單位會計制度》規(guī)定進行會計核算，提高會計信息質量，促進會計核算與預算管理、財務管理和資產(chǎn)管理的有機結合，提升行政單位財務管理水平。

主要參考文獻

[1]王敬玲.基于用友財務軟件的會計信息系統(tǒng)常見問題分析[J].科技信息，2012（35）：418.