丁祖星

公司治理是現(xiàn)代商業(yè)銀行的一項(xiàng)根本性制度安排，如何有效發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職責(zé)，是目前商業(yè)銀行公司治理中十分重要而又較難實(shí)施的問題。近年來，我國城市商業(yè)銀行按照監(jiān)管要求并結(jié)合自身實(shí)際，不斷探索監(jiān)督工作的方式和途徑，逐步摸索出一套適合監(jiān)事會(huì)開展監(jiān)督工作的方法，為促進(jìn)城商行依法合規(guī)和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，維護(hù)廣大股東和存款人利益發(fā)揮了一定的監(jiān)督作用。

雖然我國現(xiàn)行法律法規(guī)對(duì)監(jiān)事會(huì)的設(shè)置及職權(quán)的行使做出了規(guī)定，但在實(shí)踐中存在著監(jiān)事會(huì)虛化現(xiàn)象，并未充分發(fā)揮其在公司治理制衡機(jī)制中的監(jiān)督職能。

一、城商行監(jiān)事會(huì)履職中存在的主要問題

（一）獨(dú)立性差

監(jiān)事會(huì)只有建議權(quán)，沒有獨(dú)立的否決權(quán)，影響了監(jiān)督質(zhì)效。另外，由于監(jiān)事的選任基本由控股股東決定，監(jiān)事在任免、考核、收入各方面都缺乏獨(dú)立性，特別是職工監(jiān)事的雙重身份，履行職責(zé)容易流于表面。

（二）行權(quán)缺乏力度

一是監(jiān)督作用有限。從實(shí)際運(yùn)行情況看，由于缺乏獨(dú)立性，設(shè)立職工監(jiān)事，只是從形式上滿足監(jiān)管的需要；設(shè)立的外部監(jiān)事，實(shí)際上更多的是充當(dāng)顧問，難以真正發(fā)揮監(jiān)督作用。二是監(jiān)事會(huì)沒有處罰權(quán)，致使有些重要監(jiān)督意見得不到及時(shí)有效處理，監(jiān)督意見往往停留在文件上，約束力不強(qiáng)。

（三）信息不對(duì)稱

監(jiān)事會(huì)往往被動(dòng)地獲取信息，處于信息上的弱勢(shì)。雖然監(jiān)事會(huì)制定信息報(bào)送相關(guān)制度，但相關(guān)部門沒有認(rèn)真堅(jiān)持信息報(bào)送制度，致使監(jiān)事會(huì)信息來源滯后，與董事會(huì)、高級(jí)管理層形成了明顯的信息不對(duì)稱，也加大了其監(jiān)督的難度。

（四）機(jī)構(gòu)人員不到位

監(jiān)事會(huì)雖然設(shè)立了獨(dú)立辦事機(jī)構(gòu)--監(jiān)事會(huì)辦公室，但人員數(shù)量和專業(yè)水平有限，難以實(shí)施對(duì)重大項(xiàng)目或?qū)I(yè)化程度較高的業(yè)務(wù)的審計(jì)檢查。另外，有些城商行的職工監(jiān)事和外部監(jiān)事人數(shù)偏少，低于《商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)工作指引》規(guī)定的“職工監(jiān)事和外部監(jiān)事占比均不低于三分之一”的監(jiān)管要求。

（五）成員的任免問題

根據(jù)相關(guān)法規(guī)，股東監(jiān)事和外部監(jiān)事由股東大會(huì)選舉和罷免，職工監(jiān)事由公司民主選舉產(chǎn)生。在實(shí)際運(yùn)行中，股東監(jiān)事人選往往由銀行董事會(huì)根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)情況，向監(jiān)事會(huì)推薦提名；職工監(jiān)事人選則是由高層提名，提交職工代表大會(huì)選舉。

（六）專業(yè)知識(shí)與時(shí)間精力不足

城商行監(jiān)事大多是股東單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，忙于專職崗位工作，對(duì)當(dāng)期監(jiān)督的日常工作和深入監(jiān)督檢查的時(shí)間和精力投入明顯不足。此外，他們對(duì)銀行高管履職、授信管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管控等相關(guān)專業(yè)知識(shí)也比較欠缺，較難履行復(fù)雜的監(jiān)督檢查職責(zé)。

（七）履職評(píng)價(jià)程序還需完善

按照監(jiān)管規(guī)定，銀行監(jiān)事會(huì)負(fù)有對(duì)董事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理層及其成員進(jìn)行履職評(píng)價(jià)的職能。但從實(shí)施情況看，履職評(píng)價(jià)方法還比較單一，評(píng)價(jià)內(nèi)容的操作性還不夠強(qiáng)，加之各被評(píng)價(jià)主體之間缺乏充分了解其他人員履職情況的途徑，缺乏必要的信息支持，在一定程度上影響了履職評(píng)價(jià)結(jié)果的可靠性。

二、對(duì)切實(shí)發(fā)揮監(jiān)事會(huì)監(jiān)督作用的思考

建立有效的監(jiān)督機(jī)制既是公司治理建設(shè)的重要內(nèi)容之一，也是良好公司治理的制度保障。2006年我國新修訂的《公司法》進(jìn)一步強(qiáng)化了監(jiān)事會(huì)制度，豐富和充實(shí)了監(jiān)事會(huì)的法定監(jiān)督職權(quán)，加強(qiáng)了監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)工作的制約。2012年頒布的《商業(yè)銀行公司治理指引》和《商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)工作指引》明確了監(jiān)事會(huì)的基本職責(zé)，明確指出監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)開展對(duì)董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及其成員和監(jiān)事的履職評(píng)價(jià)。

（一）明確監(jiān)事會(huì)職責(zé)權(quán)利

建議城商行從制度層面確保監(jiān)事會(huì)職能范圍，一是行為監(jiān)督，即對(duì)董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及其成員的履職行為的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。二是經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)監(jiān)督，即對(duì)銀行財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等重大經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。三是問責(zé)和糾正，即當(dāng)董事會(huì)和高級(jí)管理層不履行職責(zé)、董事和高級(jí)管理層成員不盡職，甚至發(fā)生違規(guī)違法行為，監(jiān)事會(huì)應(yīng)采取措施予以制止、糾正并追究責(zé)任。

（二）確保監(jiān)事會(huì)知情權(quán)

監(jiān)事會(huì)掌握的信息是否全面、準(zhǔn)確、及時(shí)，直接影響到監(jiān)督工作的成效。由于大部分監(jiān)事并不直接參與經(jīng)營(yíng)管理，為確保監(jiān)事會(huì)的知情權(quán)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)的法律制定具體的規(guī)章制度，建立和完善會(huì)議制度、相關(guān)資料送達(dá)制度、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送制度、監(jiān)事會(huì)質(zhì)詢回應(yīng)制度等，為監(jiān)事會(huì)提供更多的開展監(jiān)督工作所需的信息。

（三）提高監(jiān)事會(huì)成員素質(zhì)

建設(shè)一支高素質(zhì)的專業(yè)化、職業(yè)化和市場(chǎng)化的監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍是監(jiān)督作用得到有效發(fā)揮的基礎(chǔ)。監(jiān)事履職不僅需要企業(yè)管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等專業(yè)知識(shí)，更需要應(yīng)用專業(yè)知識(shí)履行監(jiān)督職責(zé)的工作能力；不僅需要懂企業(yè)，懂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)政策，更需要相當(dāng)?shù)拈啔v和實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。

（四）建立激勵(lì)約束機(jī)制

通過報(bào)酬激勵(lì)、考核激勵(lì)和問責(zé)機(jī)制，促使監(jiān)事“善監(jiān)其事”。在激勵(lì)機(jī)制中可以嘗試監(jiān)事績(jī)效與其監(jiān)督業(yè)績(jī)掛鉤制度，可委托獨(dú)立第三方對(duì)監(jiān)事履職情況進(jìn)行考核，對(duì)有重大貢獻(xiàn)者給予特殊獎(jiǎng)勵(lì)，并可以優(yōu)先作為下屆監(jiān)事人選。

（五）積極探索和創(chuàng)新監(jiān)督工作方法

1.充分利用會(huì)議監(jiān)督方式。監(jiān)事會(huì)行使職權(quán)的主要方式是會(huì)議，除健全和完善監(jiān)事會(huì)的會(huì)議制度、規(guī)范監(jiān)事會(huì)工作機(jī)制、召開監(jiān)事會(huì)會(huì)議之外，列席董事會(huì)和高級(jí)管理層會(huì)議也是其行使監(jiān)督權(quán)的重要方式之一。通過列席會(huì)議，監(jiān)事會(huì)可以及時(shí)監(jiān)督董事會(huì)會(huì)議的合法性，適時(shí)對(duì)會(huì)議議題發(fā)表監(jiān)督意見，也可以同時(shí)掌握董事、高級(jí)管理人員勤勉盡職的情況，增強(qiáng)對(duì)監(jiān)督職能的有效性。

2.開展專項(xiàng)檢查。財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是監(jiān)事會(huì)的重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容之一。這種監(jiān)督主要是通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)、董事會(huì)和高級(jí)管理層的經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制等進(jìn)行檢查來實(shí)現(xiàn)的。監(jiān)事會(huì)應(yīng)堅(jiān)持獨(dú)立開展審計(jì)檢查工作，充分發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)及外部監(jiān)事、職工監(jiān)事的作用，并督促董事會(huì)和高級(jí)管理層進(jìn)行整改落實(shí)。

3.深入開展調(diào)研活動(dòng)。監(jiān)事會(huì)既要及時(shí)審閱各類經(jīng)營(yíng)管理信息材料，了解銀行總體經(jīng)營(yíng)管理情況，把握當(dāng)期經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和難點(diǎn)；也要深入到分支行，實(shí)地調(diào)查和了解基層的經(jīng)營(yíng)管理情況，從而深入和全面掌握經(jīng)營(yíng)管理狀況，揭示經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，將監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用落到實(shí)處。

4.修訂和完善履職評(píng)價(jià)辦法。履職評(píng)價(jià)是《商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)工作指引》賦予監(jiān)事會(huì)的重要職責(zé)，要進(jìn)一步完善對(duì)董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及其成員、監(jiān)事的年度履職評(píng)價(jià)工作，不斷優(yōu)化履職評(píng)價(jià)辦法，研究制訂操作性強(qiáng)的評(píng)價(jià)程序，完善履職評(píng)價(jià)檔案，對(duì)被評(píng)價(jià)主體作出客觀、全面、準(zhǔn)確評(píng)價(jià)，促進(jìn)被評(píng)價(jià)主體積極履職、有效履職。

5.充分利用外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)成果。為克服監(jiān)事會(huì)人員少、兼職監(jiān)事工作時(shí)間和精力有限等不利因素，監(jiān)事會(huì)在開展監(jiān)督工作中，有必要充分借助監(jiān)管部門的監(jiān)管意見、外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)意見，綜合利用其審計(jì)成果，更客觀地了解銀行經(jīng)營(yíng)管理狀況、發(fā)現(xiàn)問題。

綜上所述，未來我國城商行公司治理監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)必須與時(shí)俱進(jìn)，充分借鑒國內(nèi)外先進(jìn)公司治理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在現(xiàn)行監(jiān)事會(huì)制度體系框架下，密切結(jié)合自身實(shí)際，進(jìn)一步完善監(jiān)事會(huì)工作機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)職責(zé)權(quán)利，確保監(jiān)事知情權(quán)，優(yōu)化監(jiān)事會(huì)成員結(jié)構(gòu)，提高監(jiān)事會(huì)成員素質(zhì)，完善有效的激勵(lì)約束機(jī)制，圍繞監(jiān)事會(huì)職責(zé)不斷探索和創(chuàng)新監(jiān)督工作新方法，更好地發(fā)揮監(jiān)督作用。