趙瑞芬

【摘 要】隨著十八屆三中全會(huì)的召開，我們迎來了國(guó)有企業(yè)的新一輪改革，作為國(guó)家基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的電力行業(yè)，如何在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中不斷增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)效益是迫在眉睫的任務(wù)。本文通過對(duì)供電企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的必要性進(jìn)行分析，結(jié)合目前供電企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀和存在的問題，提出了加強(qiáng)供電企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的幾點(diǎn)措施。

【關(guān)鍵詞】強(qiáng)化；供電企業(yè)；內(nèi)控；措施

一、強(qiáng)化供電企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的必要性

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，我們迎來了國(guó)有企業(yè)的新一輪改革，作為國(guó)家基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的電力行業(yè)，屬于投資大、設(shè)施分散、資金與技術(shù)高度密集的企業(yè)，在國(guó)計(jì)民生中發(fā)揮著它極其重要的作用。為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革，必須不斷增強(qiáng)供電企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)已刻不容緩，其重要性主要體現(xiàn)為以下幾方面：

1.國(guó)有資產(chǎn)保值增值的要求。電網(wǎng)資產(chǎn)是由國(guó)家投資形成的國(guó)有資產(chǎn)，這就要求國(guó)有資產(chǎn)投運(yùn)后能使其保值并不斷增值，并通過采取有效的措施防范國(guó)有資產(chǎn)流失。現(xiàn)在，在供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)責(zé)任中都明確了相關(guān)資產(chǎn)考核的目標(biāo)及要求，“創(chuàng)一流企業(yè)”相關(guān)要求中也制定有嚴(yán)格的資產(chǎn)考核內(nèi)容，要實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)和要求，必須建立有效的內(nèi)控制度。

2.建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度的重要手段。供電公司建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的基礎(chǔ)。形成激勵(lì)和約束相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)機(jī)制、實(shí)現(xiàn)有效的績(jī)效考核是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)是自我約束必不可少的重要手段。

3.實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的需要。國(guó)家電網(wǎng)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是建設(shè)成為“電網(wǎng)堅(jiān)強(qiáng)、資產(chǎn)優(yōu)良、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、業(yè)績(jī)優(yōu)秀”的現(xiàn)代公司，要在為社會(huì)創(chuàng)造價(jià)值的同時(shí)，為企業(yè)發(fā)展積累資金，因此，在經(jīng)營(yíng)管理過程中，必須強(qiáng)化過程控制，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，減少浪費(fèi)避免損失，增供擴(kuò)銷，降低成本，才能獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

4.防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，可以使權(quán)力得到有效制約，從根本上遏制經(jīng)濟(jì)犯罪等違法違紀(jì)行為，有效降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、目前供電企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀及存在的問題

1.對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的認(rèn)識(shí)不充分，觀念淡薄

目前供電企業(yè)的內(nèi)控制度大多局限于財(cái)務(wù)管理方面的控制，也就是側(cè)重于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，內(nèi)容沒有涵蓋經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)全過程，忽略了組織管理、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的控制；不兼容崗位設(shè)置不夠科學(xué)合理，沒有明確分離不相容崗位，各部門之間職能職責(zé)劃分模糊，不能起到有效的制約作用。

2.內(nèi)部控制制度不完善，缺乏可操作性，執(zhí)行力不足

有的縣級(jí)供電企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)停留在表面工作，沒有建立有章可循的完善的制度，內(nèi)控制度內(nèi)容不夠合理缺乏可操作性和實(shí)用性，內(nèi)控制度在建設(shè)過程中沒有考慮實(shí)際控制時(shí)的實(shí)施效果；還有的企業(yè)由于人員編制不足等問題，內(nèi)控制度建立后無法有效執(zhí)行，使得內(nèi)部控制制度得不到有效落實(shí)，流于形式。

3.企業(yè)管理環(huán)境導(dǎo)致內(nèi)部控制制度失去剛性

企業(yè)管理層的實(shí)用主義價(jià)值觀和經(jīng)驗(yàn)主義做法，導(dǎo)致員工意識(shí)中存在忽視內(nèi)控制度的慣性，容易造成法紀(jì)觀念淡化、執(zhí)法意識(shí)弱化，加之企業(yè)的績(jī)效考核不到位，影響了內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，內(nèi)控制度失去了應(yīng)有的剛性、嚴(yán)肅性。

三、強(qiáng)化供電企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施

1.從基礎(chǔ)管理完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)的控制環(huán)境影響著控制活動(dòng)，而控制環(huán)境又由企業(yè)的核心價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、控制目標(biāo)、績(jī)效考核機(jī)制、經(jīng)營(yíng)理念、規(guī)章制度、人事管理策略以及員工能力等組成。供電企業(yè)可以從以下幾方面著手改善內(nèi)部控制環(huán)境：

首先，要加快“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開”的現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革進(jìn)程，使內(nèi)部控制制度的建立有了產(chǎn)權(quán)制度保證。

其次，明確內(nèi)部控制的主體和控制目標(biāo)，著力解決誰來進(jìn)行內(nèi)部控制、進(jìn)行內(nèi)部控制的原因等問題，明確企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中各層級(jí)的責(zé)任目標(biāo)。

再次，由高素質(zhì)的管理人員采用科學(xué)合理的管理方法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制。通過建立統(tǒng)一的企業(yè)文化，使全體員工樹立全員全過程控制的意識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部形成特定的人文環(huán)境，便于內(nèi)部控制制度的建立及控制過程的實(shí)施。通過制定各種管理規(guī)章、編制業(yè)務(wù)預(yù)算、制定業(yè)績(jī)考評(píng)制度等方法，改進(jìn)并提高企業(yè)的管理水平。

2.建立行之有效的控制活動(dòng)

（1）健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，建立標(biāo)準(zhǔn)化工作流程，明確職責(zé)分工，確保每一項(xiàng)工作流程、每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均由兩個(gè)或兩個(gè)以上互不兼容崗位的人員共同完成，形成有效的相互制約。

（2）成立現(xiàn)代化的科技信息管理部門，對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行有效控制。隨著供電企業(yè)信息化程度的不斷提高，日常工作均需通過套裝軟件及相關(guān)業(yè)務(wù)軟件完成，為此，有必要加強(qiáng)信息系統(tǒng)的控制，可以通過設(shè)置信息系統(tǒng)人員權(quán)限、定期修改系統(tǒng)口令等方式實(shí)現(xiàn)控制。

3.充分利用內(nèi)部審計(jì)手段

內(nèi)部審計(jì)作為事后控制的有效手段，更了解企業(yè)內(nèi)部管理，熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。目前電力企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)范圍應(yīng)從財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程審計(jì)，這也對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)提出了更高的要求。通過對(duì)供電企業(yè)內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)流程等多方面的審計(jì)，對(duì)供電企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)審，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制過程中的問題，并及時(shí)督促修正。