孫世杰

【摘 要】企業(yè)在發(fā)展過程中需要在各個層面上都要對資金進行應用，資金是企業(yè)生存的資本，所以企業(yè)需要加強對資金的管理，在資金管理中有效的降低風險所帶來的影響，確保企業(yè)資金的安全。文章對企業(yè)資金管理中存在的風險進行了分析，并進一步對加強企業(yè)資金管理風險管控的具體措施進行了闡述。

【關鍵詞】企業(yè)；資金管理；風險管控

前些年國外金融危機的發(fā)生，對全球經濟形勢帶來了較大的影響，企業(yè)在這種大的經濟環(huán)境下，需要不斷強化自身的實力，加強對資金的管理，充分的發(fā)揮資金應用的價值，實現對風險的有效防范，從而提升企業(yè)核心競爭力，在低迷的經濟環(huán)境下穩(wěn)定的發(fā)展和進步。

一、企業(yè)資金管理存在的風險

目前企業(yè)在資金管理工作中存在著不完善的地方，使資金存在著風險隱患，影響企業(yè)的正常生產和發(fā)展，嚴重時可能導致企業(yè)發(fā)生破產的危險。企業(yè)資金管理工作涉及的內容較多，其表現出來的形式也具有多樣化，一旦某個環(huán)節(jié)出現疏忽，則極易趣給企業(yè)的發(fā)展帶來較大的風險。

1.籌資渠道單一

目前我國企業(yè)在發(fā)展過程中，其資金來源主要是由投資者投入的資金和向銀行借貸的資金，向銀行進行資金的借貸可以有效的緩解企業(yè)資金上的難題，使企業(yè)加快發(fā)展的步伐，但這種負債方式所取得的資金也增加了企業(yè)資金管理的風險。銀行借貸的增加，使企業(yè)資金成本提高，面臨著較高的利息償還。這樣就需要在企業(yè)發(fā)展過程中預留出足夠的資金進行利息的支付，不僅對資金的應用效率帶來影響，同時也加大了企業(yè)財務風險的發(fā)生。企業(yè)在發(fā)展過程中如果對籌資缺乏計劃性，盲目進行，沒有好的項目作為資金的回報，同時還要支付高額的利息，這樣則會加大企業(yè)財務的負擔。一旦企業(yè)無力償還利息及借款，則會使企業(yè)陷入破產的風險。

2.應收款項增加了資金的風險

企業(yè)發(fā)展過程中，如果應收款項過多，使企業(yè)無法充分的發(fā)揮資金的價值上，應收款項由于在回收過程中具有較大的不確定性，一旦收不回來，則會給企業(yè)帶來壞賬損失，而這部分金額較大時，則會影響企業(yè)的現金流，使企業(yè)在資金上周轉困難，給企業(yè)的穩(wěn)定運行帶來較大的風險。

3.資金管理上缺乏合理的預算

在企業(yè)預防資金風險時，需要加強對預算管理工作的開展，通過預算管理，可以有效的實現事前管控工作，在計劃上對資金的支出和使用進行約束，使各項經費支出更具合理化。但在部分企業(yè)管理工作中，往往不注重對資金預算的管理，在資金支出上缺乏制約機制，從而存在著支出的盲目性和隨意性，不僅帶來資金上的浪費，而且經費存著超支和濫用的情況。

4.資金信息失真

企業(yè)在資金管理上的不善，極易導致企業(yè)資金信息失真，使企業(yè)的決策受到較大的影響。企業(yè)在資金管理工作中，由于存在著許多不足之處，信息缺乏透明性，在信息獲取和提供方面沒有實現對稱，極易導致會計信息出現偏差，這樣企業(yè)管理層在決策時所依據的資金信息不準確，則會導致決策上的失誤，使企業(yè)財務風險發(fā)生。

二、加強企業(yè)資金管理的風險管控

1.加強對資本結構的優(yōu)化

為了有效的避免企業(yè)籌資的盲目性，則需要對企業(yè)資本結構進行優(yōu)化。企業(yè)在進行籌集資金時，需要根據自身發(fā)展的需要，對資金成本的科學范疇進行明確，充分的體現出籌資的針對性，注重對資金應用目標的考慮，為了企業(yè)正常的發(fā)展經營需要進行必要的投資，從而有效的提高企業(yè)的產能，控制好籌資的規(guī)模，避免籌集來的資金出現閑置，加強資金利用效率，使資金在周轉過程中創(chuàng)造最大化的效益。

2.強化對應收款項的回收力度

企業(yè)在銷售過程中，需要對用戶的信用等級進行評價，創(chuàng)建良好的信用銷售管理制度，加強對債務方的全面了解，適時對其進行催回，使應收賬款能夠快速的回籠。資金的管理具有較強的時間價值，在企業(yè)資金管理工作中，應做到及時回收和延遲支付，可以有效的降低資金的機會成本，這樣對企業(yè)的資金安全更加有利。

3.做好資金預算管理

企業(yè)在資金管理過程中應加強預算管理工作的開展，通過預算對企業(yè)融資活動進行有效的分析和管理，在籌資過程中充分的考慮好資本成本、具體的還款時限及應用資金對象，從而對資金進行合理配置，避免資金出現閑置。同時還要對投資項目的收益率進行有效的預測和分析，從而根據項目的收益率來進行資金的投入，所以投資都要以獲利為首要前提。

4.建立健全資金管理內部控制機制

在企業(yè)資金管理工作中，需要建立內部控制制度，來對資金的應用進行有效的制約，確保資金的安全性。對于資金的日常管理工作，除了來銀行進行定期對賬外，還要實行不相容職位有效分離的原則，確保資金管理的科學性。在進行資金支取過程中，應加強授權和審批的流程，及時預防工作及制度上的漏洞，避免資金被挪用和濫用。對資金內部控制制度的實施效果進行監(jiān)督檢查，以實現在具體工作中得以全面的落實，及時、有效的預防資金內控管理風險。另外在企業(yè)資金管理工作中，還要強化信息的安全和準確，從而為企業(yè)管理層提供準確的資金信息，確保決策的高效性和科學性。做好財務工作中的科目設置，使資金在撥付過程中的風險降低，利用對現金流量進行管理，降低投資的風險。

三、結束語

在企業(yè)的發(fā)展過程中，資金作為企業(yè)發(fā)展的根本和紐帶，只有不斷強化資金的管理工作，才能確保企業(yè)能夠健康、有序的發(fā)展。在企業(yè)資金管理中需要以統(tǒng)一管理作為基礎，加強資金預算，優(yōu)化企業(yè)的資金結構，強化資金內部管控的水平，有效的提升中資金應用中風險防范水平，提升中企業(yè)管控能力，使企業(yè)的經營得以正常的進行，降低企業(yè)資金管理上的風險，確保企業(yè)能夠健康、持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻：

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