【摘要】本文簡要分析了注冊資本登記制度改革對注冊驗資賬戶管理、賬戶年檢和實名制管理、賬戶資料管理等方面產(chǎn)生的影響，并對明確注冊驗資賬戶管理、強(qiáng)化實名制落實和搭建適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的賬戶管理體系提出了建議。

【關(guān)鍵詞】注冊資本登記制度改革 銀行結(jié)算賬戶 影響

2014年3月1日，注冊資本登記制度改革在全國范圍內(nèi)全面推廣，大大激發(fā)了各類市場主體投資和創(chuàng)業(yè)熱情，同時也對銀行結(jié)算賬戶管理產(chǎn)生了較大的影響。人民銀行及商業(yè)銀行應(yīng)如何積極應(yīng)對，成為目前亟待研究的課題。

一、注冊資本登記制度改革主要內(nèi)容

（一）放寬注冊資本登記條件，實行注冊資本認(rèn)繳制度

除特定行業(yè)外，取消有限責(zé)任公司、一人有限責(zé)任公司、股份有限公司最低注冊資本限制，不再限制公司設(shè)立時股東（發(fā)起人）的首次出資比例和繳足出資的期限。同時，除募集設(shè)立的股份有限公司、銀行、保險、融資性擔(dān)保公司、典當(dāng)、小額貸款公司等27類暫不實行注冊資本認(rèn)繳登記制的行業(yè)外，公司登記時只需在工商行政管理機(jī)關(guān)登記股東認(rèn)繳的出資總額或者發(fā)起人認(rèn)購的股本總額（即公司注冊資本），實收資本情況不再作為工商登記事項，也無需提交驗資報告。

（二）將企業(yè)年度檢驗制度改為企業(yè)年度報告公示制度

改革后，企業(yè)不需再按年度提交年檢材料，提交工商行政管理機(jī)關(guān)對與登記事項有關(guān)的情況進(jìn)行定期檢查，而是按年度在規(guī)定的期限內(nèi)，通過市場主體信用信息公示系統(tǒng)向工商行政管理機(jī)關(guān)報送年度報告，并向社會公示，任何單位和個人均可查詢。企業(yè)對年度報告的真實性、合法性負(fù)責(zé)。工商行政管理機(jī)關(guān)可以對企業(yè)年度報告公示內(nèi)容進(jìn)行抽查，并對弄虛作假等情況進(jìn)行處罰，對不履行年度報告公示義務(wù)的列入黑名單管理。

（三）推行電子營業(yè)執(zhí)照和全程電子化登記管理

建立適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的工商登記數(shù)字證書管理系統(tǒng)，積極推行全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的電子營業(yè)執(zhí)照。電子營業(yè)執(zhí)照載有工商登記信息，與紙質(zhì)營業(yè)執(zhí)照具有同等法律效力。

二、注冊資本登記制度改革對銀行結(jié)算賬戶管理的影響

（一）對注冊驗資賬戶的影響

實行注冊資本認(rèn)繳制度后，對大部分新設(shè)公司，工商行政管理機(jī)關(guān)不再核發(fā)名稱核準(zhǔn)通知書，而直接發(fā)放營業(yè)執(zhí)照。因此，注冊驗資賬戶也不再是開立賬戶的必經(jīng)之路，客戶可持營業(yè)執(zhí)照直接開立基本存款賬戶。但在實際工作中，由于出資人明確各自權(quán)益的需要，在開立基本存款賬戶時，仍有驗資的需求。對此類需求，通過何種賬戶辦理、對資金如何監(jiān)管，人民銀行尚無統(tǒng)一明確的規(guī)范，各地方人民銀行執(zhí)行要求也不盡相同。例如有些地方人行要求按現(xiàn)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有核準(zhǔn)通知書的就不能開注冊驗資賬戶，對注冊驗資需求由商業(yè)銀行按提供產(chǎn)品服務(wù)的方式來滿足，也不再適用注冊驗資資金管理的條款；而另一些人行則要求：對于實行注冊資本認(rèn)繳制的存款人，在開立基本存款賬戶后需要辦理注冊資本驗資的，銀行憑借營業(yè)執(zhí)照為其單獨開立注冊驗資賬戶。在注冊驗資臨時存款賬戶有效期滿后，存款人提供會計事務(wù)所出具的注冊驗資報告、存款人公函等付款依據(jù)，將注冊驗資款項劃往基本存款賬戶或存款人同名銀行結(jié)算賬戶。

（二）對銀行結(jié)算賬戶年檢和實名制管理的影響

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定銀行應(yīng)對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度。以往商業(yè)銀行在賬戶年檢時，通常是要求單位提交經(jīng)工商行政機(jī)關(guān)檢驗后的營業(yè)執(zhí)照等賬戶資料，通過查看工商年檢標(biāo)識以證實客戶身份是否仍然存續(xù)，是否已撤銷或被注銷等。這是商業(yè)銀行賬戶年檢的重要手段。實施企業(yè)年度報告公示制度后，商業(yè)銀行如何有效開展賬戶年檢？在企業(yè)自行對年度報告真實性、合法性負(fù)責(zé)的大環(huán)境下，如何能夠有效“了解你的客戶”？這些都亟待人民銀行與商業(yè)銀行拿出具體的規(guī)范和措施。

（三）對賬戶資料審核的影響

雖然部分商業(yè)銀行已實現(xiàn)了賬戶資料的影像化傳輸和保管，但紙式資料在賬戶開立過程中仍占據(jù)主導(dǎo)地位。申請開立賬戶時，客戶要出具營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件原件，商業(yè)銀行要留存復(fù)印件備查。人民銀行在核準(zhǔn)類賬戶審批流程中，也大多要求銀行報送開戶申請書原件及營業(yè)執(zhí)照等賬戶資料的復(fù)印件。電子營業(yè)執(zhí)照推廣后，必將逐步取消紙式營業(yè)執(zhí)照，也必定會對賬戶資料的審核流程和保管要求產(chǎn)生巨大的影響。

三、幾點建議

（一）積極適應(yīng)外部環(huán)境變化，明確注冊驗資賬戶管理要求

原有注冊驗資賬戶是適應(yīng)當(dāng)時資本實繳制度的產(chǎn)物，對保障資本到位、強(qiáng)化驗資資金管理有著積極作用。在注冊資本認(rèn)繳制度下，由公司股東（發(fā)起人）對繳納出資情況的真實性、合法性負(fù)責(zé)，對于客戶自身需要產(chǎn)生的驗資要求，是否仍需要在基本存款賬戶之外單獨開立注冊驗資賬戶，是否仍需要對該資金實行監(jiān)管，值得商榷。建議人民銀行從賬戶和資金管理方面，對認(rèn)繳制度下如何滿足和鼓勵客戶自發(fā)驗資進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，盡可能簡化程序、提高效率，減少對企業(yè)資金正常流轉(zhuǎn)的干預(yù)。

（二）“寬嚴(yán)相濟(jì)”，強(qiáng)化實名制源頭管理

工商行政管理機(jī)關(guān)在簡化注冊登記管理的同時，仍應(yīng)加強(qiáng)對申請人身份的審查，把握住“經(jīng)濟(jì)身份”源頭的真實性、可查性。同時，應(yīng)加快搭建公安、工商、稅務(wù)、金融等在內(nèi)的政府信息共享平臺，強(qiáng)化身份信息、工商登記信息、納稅信息等的實時共享，推動金融機(jī)構(gòu)切實落實銀行賬戶實名制和賬戶年檢，加強(qiáng)支付業(yè)務(wù)監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)和避免注冊登記制度改革后市場可能涌入的不法分子從事洗錢、詐騙等犯罪行為。

（三）建立適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的賬戶管理體系

在落實賬戶實名制審核措施的前提下，人民銀行和商業(yè)銀行應(yīng)積極推動結(jié)算賬戶開戶的網(wǎng)上受理、網(wǎng)上審批和電子化報備，并實現(xiàn)賬戶資料的影像化存儲和管理，與電子營業(yè)執(zhí)照推廣相適應(yīng)。

作者簡介：江靜（1975-），女，漢族，江蘇連云港人，畢業(yè)于蘇州大學(xué)財經(jīng)學(xué)院，供職于中國建設(shè)銀行江蘇省分行，本科學(xué)歷，中級會計師。