徐珊珊

【摘要】近年來，我國(guó)藝術(shù)品拍賣市場(chǎng)異常繁榮，潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。本文通過總結(jié)藝術(shù)品拍賣洗錢手法，分析我國(guó)藝術(shù)品拍賣領(lǐng)域由于藝術(shù)品特性、拍賣規(guī)則設(shè)計(jì)、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境及監(jiān)管真空等誘因?qū)е碌南村X風(fēng)險(xiǎn)，并借鑒國(guó)際反洗錢監(jiān)管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提出針對(duì)性對(duì)策建議。

【關(guān)鍵詞】藝術(shù)品 拍賣 洗錢風(fēng)險(xiǎn) 反洗錢

沃爾夫斯堡集團(tuán)反洗錢聲明指出“藝術(shù)品及古董交易商與拍賣行具有較高潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)”。自2007年金融機(jī)構(gòu)全面履行反洗錢義務(wù)后，中國(guó)藝術(shù)品拍賣市場(chǎng)異常繁榮。全球藝術(shù)市場(chǎng)信息網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)藝術(shù)品拍賣市場(chǎng)份額占比由7.3%突增至41.3%，一躍成為全球最大藝術(shù)品拍賣市場(chǎng)，并連續(xù)四年穩(wěn)居首位。相伴而生的是我國(guó)藝術(shù)品商人卷入百億元國(guó)際洗錢案件及諸多腐敗案件中藝術(shù)品洗錢行為的曝露。

一、我國(guó)藝術(shù)品拍賣洗錢主要手法

藝術(shù)品拍賣洗錢手法靈活多樣，隱蔽性較強(qiáng)。根據(jù)已有案例和行業(yè)內(nèi)部曝露，主要有以下幾種手法。

一是自買自賣，是初始較為簡(jiǎn)單的拍賣洗錢手法，委托者A將低價(jià)藝術(shù)品或藝術(shù)品贗品送拍，聯(lián)合拍賣行哄抬成交價(jià)格，由A的關(guān)聯(lián)人將藝術(shù)品高價(jià)拍回，以現(xiàn)金形式支付拍賣行拍款，拍賣行扣除商定低額傭金，將非法收入以拍賣收益形式轉(zhuǎn)入A的賬戶，完成資金清洗。

二是行賄式拍賣，是最為常見的拍賣洗錢手法，其將行賄與洗錢通過同一過程完成。B向A行賄，以A名義送拍一件低價(jià)藝術(shù)品或藝術(shù)品贗品，然后B以高價(jià)買回，A變相收受賄賂?；蛘?，B意圖行賄A一件高價(jià)藝術(shù)品，事先與拍賣行合謀將高價(jià)拍品以瑕疵為由以較低價(jià)起拍，或拍賣行專門組織合謀賣家，不予加價(jià)。由A以較低價(jià)格購(gòu)得后，重新鑒定價(jià)值，A以撿漏形式獲得高價(jià)藝術(shù)品。

三是貪污式拍賣。競(jìng)拍者A可以操控較多公有資產(chǎn)，A與B聯(lián)手做局，由B將藝術(shù)品送拍，隨后A聯(lián)合拍賣行哄抬成交價(jià)格，將B送拍的藝術(shù)品炒至百倍高價(jià)購(gòu)回，將差價(jià)部分化公為私，由A和B協(xié)商分享。

四是操縱市場(chǎng)，是較為隱蔽的洗錢方式，A提前大量買進(jìn)藝術(shù)家B的作品，把犯罪收益變成藝術(shù)品，然后將藝術(shù)品送拍，利用拍賣形式在不同的拍賣場(chǎng)安排不同的人用幾十到上百倍的高價(jià)拍走，炒出一波上漲行情，確定其較高的市場(chǎng)價(jià)值，接下來A可以隨時(shí)在拍賣場(chǎng)或畫廊出售B的作品、在典當(dāng)行抵押B的作品、在銀行質(zhì)押B的作品等多途徑變現(xiàn)獲得資金，將黑錢洗白。

五是網(wǎng)絡(luò)拍賣，一般用于相對(duì)低價(jià)藝術(shù)品洗錢，A與拍賣公司合謀，編造虛假標(biāo)的進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)拍賣，組織多人注冊(cè)競(jìng)買者進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)拍賣，完成資金清洗。

在藝術(shù)品投資交易目的掩蓋下，哄抬成交價(jià)、拍假、假拍等成為我國(guó)主流洗錢操作行為，藝術(shù)品拍賣行業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)高企，導(dǎo)致拍賣市場(chǎng)短期內(nèi)迅速膨脹、泡沫嚴(yán)重。

二、藝術(shù)品拍賣洗錢風(fēng)險(xiǎn)誘因分析

（一）藝術(shù)品特性

1.藝術(shù)品估值難。藝術(shù)品是非標(biāo)準(zhǔn)化商品，價(jià)格確定更多的取決于供求市場(chǎng)的買方偏好，操縱性強(qiáng)，無限增值特點(diǎn)為洗錢時(shí)藝術(shù)品價(jià)格變化的巨大空間埋下伏筆，可以有效掩飾非法收入的來源。

2.藝術(shù)品變現(xiàn)性強(qiáng)。藝術(shù)品金融化特征日益顯著，出現(xiàn)藝術(shù)品銀行、期權(quán)、信托、投資基金、份額化交易、典當(dāng)?shù)热谫Y形式。通過拍賣形式藝術(shù)品被賦予公開市場(chǎng)估值，以此為基礎(chǔ)可以進(jìn)行形式多樣的藝術(shù)品價(jià)值快速變現(xiàn)。

3.藝術(shù)品跨區(qū)域流動(dòng)性強(qiáng)。藝術(shù)品種類繁多，較多品種均具有價(jià)值高、便于攜帶的特點(diǎn)，基本屬于現(xiàn)金等價(jià)物并且過境轉(zhuǎn)移不易被發(fā)現(xiàn)，跨國(guó)進(jìn)行拍賣會(huì)交易時(shí)，更容易隱蔽客戶身份、資金來源去向。

（二）拍賣規(guī)則設(shè)計(jì)

1.保密原則。我國(guó)《拍賣法》第二十一條規(guī)定：“委托人、買受人要求對(duì)其身份保密的，拍賣人應(yīng)當(dāng)為其保密?！?，客戶信息公開性差，使得使洗錢分子免于身份曝露于社會(huì)監(jiān)督監(jiān)管之中。

2.免責(zé)條款。我國(guó)現(xiàn)行《拍賣法》第六十一條規(guī)定“拍賣人、委托人在拍賣前聲明不能保證拍賣標(biāo)的的真?zhèn)位蛘咂焚|(zhì)的，不承擔(dān)瑕疵擔(dān)保責(zé)任?！?，這將為拍假或低成本拍品獲得高額利差空間進(jìn)行洗錢獲得掩飾理由。

3.資金交割方式。拍賣公司在資金交割時(shí)，普遍允許買方以現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等多種形式支付拍款，且不限制資金來源，導(dǎo)致我國(guó)拍賣行業(yè)現(xiàn)金密集，在支付資金環(huán)節(jié)上易于產(chǎn)生洗錢行為。

4.公開競(jìng)價(jià)方式。對(duì)單個(gè)拍品來說，公開競(jìng)價(jià)方式屬于一供多求關(guān)系，有利于抬高拍品價(jià)格，同時(shí)競(jìng)價(jià)過程凸顯洗錢公正合法交易形式。

5.業(yè)務(wù)創(chuàng)新。藝術(shù)品拍賣與電子商務(wù)相結(jié)合，非面對(duì)面交易較傳統(tǒng)拍賣交易隱蔽性更強(qiáng)，尤其是平臺(tái)式拍賣網(wǎng)站，委托人、競(jìng)拍人身份、資金、藝術(shù)品來源等都處于監(jiān)管薄弱狀態(tài)，更易于為洗錢犯罪所利用。

（三）拍賣市場(chǎng)機(jī)制不健全

首先我國(guó)藝術(shù)品價(jià)值評(píng)估體系缺失，藝術(shù)品價(jià)格由極少數(shù)炒家操縱，導(dǎo)致脫離拍品價(jià)值的天價(jià)拍賣出現(xiàn)，造成市場(chǎng)虛假繁榮的同時(shí)，洗錢行為難以被警覺和發(fā)現(xiàn)，拍假、假拍、虛高成交價(jià)因而成為我國(guó)藝術(shù)品拍賣洗錢的主流操作行為。其次，惡性競(jìng)爭(zhēng)及利益驅(qū)動(dòng)促使拍賣行業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。我國(guó)拍賣企業(yè)已超過5000余家，由于市場(chǎng)集中度差、業(yè)務(wù)同質(zhì)性強(qiáng)等原因?qū)е陆档蛡蚪?、行賄公關(guān)、托市炒作、惡意串標(biāo)行為普遍。尤其藝術(shù)品拍賣利潤(rùn)率是拍賣行業(yè)平均水平的6倍以上，利益驅(qū)動(dòng)更為顯著。

（四）反洗錢監(jiān)管真空

目前我國(guó)法律未將拍賣行列入反洗錢監(jiān)管范疇。加之，藝術(shù)品拍賣現(xiàn)金支付方式的大量存在，拍賣資金游離于金融監(jiān)控體系邊緣，金融機(jī)構(gòu)無法完整重現(xiàn)資金交易鏈條，導(dǎo)致藝術(shù)品拍賣領(lǐng)域反洗錢監(jiān)測(cè)形成盲區(qū)，使藝術(shù)品拍賣洗錢暢行無阻。

綜合以上因素，藝術(shù)品拍賣領(lǐng)域洗錢風(fēng)險(xiǎn)高企，而我國(guó)更因拍賣市場(chǎng)機(jī)制不健全，外部監(jiān)管不足，導(dǎo)致洗錢風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)高于國(guó)際水平。

三、反洗錢對(duì)策建議

（一）立足國(guó)情根本，構(gòu)建藝術(shù)品價(jià)值評(píng)估體系

我國(guó)拍賣市場(chǎng)由于藝術(shù)品價(jià)值評(píng)估體系缺失，導(dǎo)致使用拍假、虛抬成交價(jià)格手段洗錢時(shí)具有較強(qiáng)的掩飾性，以此為基礎(chǔ)的洗錢行為泛濫，藝術(shù)品拍賣交易額放大，形成虛假繁榮。遏制拍假、虛抬價(jià)格行為最有效的方式是建立一個(gè)有效的藝術(shù)品價(jià)值評(píng)估體系，緩解交易雙方信息嚴(yán)重不對(duì)稱的現(xiàn)象，避免藝術(shù)品的價(jià)格由極少數(shù)炒家甚至是幾個(gè)炒家操控，從而使洗錢行為的異常性凸顯，易于被監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)。

（二）借鑒國(guó)際反洗錢監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，完善拍賣行業(yè)反洗錢規(guī)則設(shè)計(jì)

基于歐美藝術(shù)品拍賣市場(chǎng)藝術(shù)品評(píng)估體系較為完善，金融行動(dòng)特別工作組（FATF）對(duì)貴重物品交易商的客戶盡職調(diào)查要求僅限于客戶從事規(guī)定金額及以上的現(xiàn)金交易。其反洗錢關(guān)注重點(diǎn)并非虛抬成交價(jià)格方式的洗錢手法，而是大額資金轉(zhuǎn)移行為的監(jiān)控與重現(xiàn)。主要的反洗錢措施有以下幾種：（1）備案制，歐盟的《反洗錢法案》對(duì)超過規(guī)定金額的藝術(shù)品交易進(jìn)行備案。（2）限制支付方式，設(shè)定現(xiàn)金交易限額，超出限額就必須用支票、信用卡等支付。（3）杜絕第三方付款，辦理競(jìng)拍號(hào)牌和付款者必須是同一個(gè)人，不允許第三人代為付款。（4）懲罰措施，可處罰金及暫停拍賣行交易活動(dòng)、拍賣師執(zhí)業(yè)等。以上措施杜絕大額現(xiàn)金通過付款環(huán)節(jié)進(jìn)入拍賣領(lǐng)域進(jìn)行資金清洗，并對(duì)大額交易加強(qiáng)關(guān)注，通過銀行交易體系明確交易雙方身份和追蹤重現(xiàn)資金交易鏈條，杜絕了第三方以交易為掩護(hù)，進(jìn)行大額資金轉(zhuǎn)移。

以此為借鑒，首先，我國(guó)應(yīng)將拍賣行業(yè)納入反洗錢監(jiān)管框架之下，明確監(jiān)管權(quán)責(zé)及拍賣行反洗錢責(zé)任與義務(wù)。其次，推進(jìn)拍賣行業(yè)資金支付方式改進(jìn)，限制或監(jiān)控大額現(xiàn)金交易及競(jìng)拍人之外的第三方付款行為。再次，針對(duì)大額交易進(jìn)行客戶身份資料和交易記錄保存，便于事后調(diào)查。此外通過銀行體系加強(qiáng)對(duì)拍賣行業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，將藝術(shù)品拍賣公司賬戶中大額資金的對(duì)象列入風(fēng)險(xiǎn)客戶，進(jìn)行深入的客戶身份盡職調(diào)查與資金監(jiān)控。

（三）加強(qiáng)反洗錢宣傳，培育拍賣行業(yè)反洗錢風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

藝術(shù)品拍賣是洗錢高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，拍賣公司及拍賣師易于卷入洗錢事件，卻嚴(yán)重缺乏洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。最高人民法院《關(guān)于審理洗錢等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》規(guī)定，通過虛構(gòu)交易、虛假擔(dān)保、虛報(bào)收入等方式，協(xié)助將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為“合法”財(cái)物的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。對(duì)此，反洗錢監(jiān)管部門應(yīng)加大對(duì)拍賣行業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)、法律責(zé)任、舉報(bào)義務(wù)的反洗錢宣傳力度，通過法律遏制拍假、拍假、虛抬價(jià)格等洗錢高風(fēng)險(xiǎn)行為，避免拍賣機(jī)構(gòu)及人員卷入洗錢案件，并而降低行業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

（四）充分發(fā)揮反洗錢部際聯(lián)席會(huì)議作用，協(xié)調(diào)增強(qiáng)對(duì)拍賣行業(yè)監(jiān)管

以反洗錢部際聯(lián)席會(huì)議為橋梁，發(fā)揮與商務(wù)部、稅務(wù)等機(jī)構(gòu)的反洗錢協(xié)作機(jī)制。通過商務(wù)部加強(qiáng)拍賣公司的市場(chǎng)準(zhǔn)入審查，將關(guān)注重點(diǎn)由資本金額度身審查同時(shí)到兼顧資金來源真實(shí)合法性審查，防范洗錢者混入。其次通過稅收監(jiān)管效調(diào)控藝術(shù)品拍賣行業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)，一是加大查稅頻度。2012查稅門嚴(yán)重沖擊了藝術(shù)品拍賣市場(chǎng)成交額，導(dǎo)致市場(chǎng)規(guī)?？s水50%，說明其對(duì)假拍、虛抬成交價(jià)行為遏制作用明顯。二是通過稅收政策增加洗錢成本，探索建立藝術(shù)品拍賣收益的超額累進(jìn)稅收政策，以遏制藝術(shù)品拍賣價(jià)格虛高，預(yù)防洗錢行為。

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