【摘要】營(yíng)運(yùn)資金管理是指對(duì)企業(yè)中的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理，是一個(gè)企業(yè)開(kāi)展正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必須擁有的基本運(yùn)營(yíng)資金。目前，在一些企業(yè)中營(yíng)運(yùn)資金的管理仍存在著一些問(wèn)題，成為其最薄弱的管理部分。因此，本文從企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀出發(fā)，通過(guò)對(duì)存在著的問(wèn)題進(jìn)行分析，從而提出改善和加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的幾點(diǎn)措施。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)運(yùn)營(yíng) 資金管理 策略 研究

一、引言

營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，支撐著企業(yè)整體的資金運(yùn)作。營(yíng)運(yùn)資金貫穿在企業(yè)活動(dòng)的全過(guò)程當(dāng)中，它是企業(yè)最基本的生存、發(fā)展和獲利的前提條件。尤其是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，只有加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。然而就目前的情況來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)資金管理仍處于混亂的階段，由此，在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中加強(qiáng)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的研究對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著指導(dǎo)性的意義。

二、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀

在現(xiàn)實(shí)工作中，企業(yè)的生存和發(fā)展都離不開(kāi)營(yíng)運(yùn)資金的良好管理和運(yùn)作，因此，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理是公司財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。然而由于我國(guó)企業(yè)的先天性不足，在營(yíng)運(yùn)資金的管理方面仍存在著許多薄弱的環(huán)節(jié)，影響企業(yè)的正常運(yùn)作，具體問(wèn)題如下：

（一）管理者對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理認(rèn)識(shí)不足

企業(yè)的管理者缺乏對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的認(rèn)識(shí)，是營(yíng)運(yùn)資金管理中的首要問(wèn)題，嚴(yán)重影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。首先，企業(yè)的管理者缺乏科學(xué)的資金觀(guān)念。在企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中，并沒(méi)有考慮企業(yè)資金的安全性、周轉(zhuǎn)性和增值性，由此使得企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不僅不利于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，還會(huì)降低企業(yè)的盈利能力，甚至使企業(yè)破產(chǎn)。其次，管理者并沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)安排資金的需求量，由此企業(yè)的資金持有量過(guò)多或過(guò)少，都會(huì)遏制企業(yè)的發(fā)展。最后，企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理過(guò)于單一，認(rèn)為營(yíng)運(yùn)資金的管理只是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，忽視了流動(dòng)負(fù)債這一部分，從而使得企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間缺乏聯(lián)系，導(dǎo)致企業(yè)整體的營(yíng)運(yùn)資金管理效率較低。

（二）營(yíng)運(yùn)資金使用的監(jiān)管制度不健全

目前，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金在使用過(guò)程中并沒(méi)有健全的監(jiān)管制度，導(dǎo)致其在使用過(guò)程存在著這樣那樣的問(wèn)題。一是營(yíng)運(yùn)資金中的現(xiàn)金使用過(guò)于隨意和盲目，缺乏有效的控制。在這個(gè)過(guò)程中，領(lǐng)導(dǎo)只是隨著自己的意志使用現(xiàn)金，缺乏科學(xué)的規(guī)劃，導(dǎo)致現(xiàn)金管理失控。二是應(yīng)收賬款很難回收，造成賬本存在大量的問(wèn)題。由于企業(yè)在賬款發(fā)生后不采取及時(shí)的管理，而使得部分應(yīng)收賬款逾期，打亂了資金的正常營(yíng)運(yùn)，影響著企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至致使其破產(chǎn)。三是存貨管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)。由于企業(yè)人員比較少，使得部分部門(mén)和員工交叉，產(chǎn)供銷(xiāo)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)如果僅一人管理時(shí)，有可能導(dǎo)致存貨損耗丟失、賬實(shí)不符、采購(gòu)無(wú)控制、銷(xiāo)售無(wú)監(jiān)督等問(wèn)題發(fā)生。

（三）營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算體系不科學(xué)

預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度的程序，是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。但是由于大部分企業(yè)并沒(méi)有科學(xué)合理的預(yù)算管理體系或是預(yù)算體系較為落后，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程會(huì)出現(xiàn)一系列的問(wèn)題，如：現(xiàn)金支付的隨意支付、賒銷(xiāo)超越企業(yè)的最大承受能力、存貨儲(chǔ)蓄量缺乏科學(xué)的計(jì)劃等，這些問(wèn)題都將成為企業(yè)的不良因素，限制企業(yè)的更好發(fā)展。

三、加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的策略

由于上面種種原因，企業(yè)的發(fā)展一直受到限制，由此，本文提出了相應(yīng)的解決措施：

（一）糾正管理者對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的認(rèn)識(shí)偏差

隨著經(jīng)濟(jì)的了快速發(fā)展，企業(yè)要想獲得成功，必須要拋棄傳統(tǒng)的紫金冠，重新審視營(yíng)運(yùn)資金。首先，要正確的使用企業(yè)的閑置資金，或用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，或用于對(duì)外投資；其次，保證流動(dòng)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)資金的增值。只有樹(shù)立正確的資金觀(guān)念，重視對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，企業(yè)才能正常的迅速發(fā)展。

（二）完善營(yíng)運(yùn)資金在使用中的監(jiān)督制度

營(yíng)運(yùn)資金的監(jiān)督制度主要有三種方式：企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度、存貨管理制度、客戶(hù)信用評(píng)價(jià)制度。一是要建立一套嚴(yán)格的貨幣資金收支管理制度，經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)和銀行賬款的對(duì)賬，只有這樣才能確保資金的安全。二是結(jié)合企業(yè)的具體情況，實(shí)行資產(chǎn)的記錄、檢查和核對(duì)的分開(kāi)管理，并定期盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)貨物的實(shí)有數(shù)量，處理好盤(pán)盈盤(pán)虧，保證賬實(shí)相符。三是企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件，重視客戶(hù)的信用。在進(jìn)行交易過(guò)程中，要對(duì)客戶(hù)的信用情況進(jìn)行深入的調(diào)查和研究，并建立客戶(hù)信用檔案，減少企業(yè)的財(cái)產(chǎn)流失。

（三）實(shí)施營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理體系

預(yù)算作為實(shí)施資金集中管理的有效方式，可以提高資金的使用效益。所以，在實(shí)際工作中，以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算為基礎(chǔ)，嚴(yán)格控制控制的流入和流出，保證企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中具有真正的支付能力和償債能力。因此，企業(yè)要編制企業(yè)的整體預(yù)算，并貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，使其成為一個(gè)體系，從而更好地運(yùn)用到營(yíng)運(yùn)資金的管理過(guò)程中。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，只有處理好企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理中存在的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作才能夠走上正軌，公司才能夠正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，管理好企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金與企業(yè)的生存息息相關(guān)，不僅需要管理者正確的認(rèn)識(shí)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理，還需要企業(yè)完善營(yíng)運(yùn)資金的使用和監(jiān)督制度，并真正地實(shí)施營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理體系。只有這樣企業(yè)才能夠得以生存和發(fā)展，企業(yè)的目標(biāo)才能夠?qū)崿F(xiàn)。

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作者簡(jiǎn)介：杜藝佳（1981-），女，漢族，貴州貴陽(yáng)人，武漢理工大學(xué)交通規(guī)劃與管理專(zhuān)業(yè)工學(xué)碩士，貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院金融學(xué)學(xué)士，貴州交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院，講師，從事財(cái)經(jīng)金融管理等問(wèn)題研究。