●楊彩菊

山西省晉城市財政預算執(zhí)行進度情況淺析

●楊彩菊

文章分析了晉城市近年來預算執(zhí)行中存在的問題，提出了加快預算執(zhí)行進度的對策。

晉城市 財政預算 執(zhí)行進度 對策

近年來，山西省晉城市財政收入逐年上升，財政支出規(guī)模不斷擴大，但預算執(zhí)行進度緩慢,造成財政資金閑置浪費，不但影響財政資金的使用效率,而且影響到市委市政府重大決策部署的有效貫徹落實和年度經(jīng)濟社會發(fā)展目標任務的完成?，F(xiàn)就晉城市本級財政支出情況作簡要分析。

一、近年來預算執(zhí)行中存在的問題

1.財政支出金額在各月份、各季度之間分布不均衡。2月、10月受法定節(jié)假日影響支出金額最低，12月份最高。2012年12月份單月支出金額為13.99億元，比1—3月累計支出的10.76億元還高3.23億元，是單月支出最低金額的4.47倍。2011年后半年支出金額為33.09億元，比前半年9.75億元高出23.34億元，是前半年的3.39倍；2012年后半年支出金額為42.28億元，比前半年28.96億元高出13.32億元，是前半年的1.46倍，與2011年支出比較相對均衡。

2013年當年公共財政預算與政府性基金預算執(zhí)行進度統(tǒng)計表

2013年上半年公共財政預算與政府性基金預算執(zhí)行進度為27.3%，比序時進度低23.7個百分點，其中公共財政預算執(zhí)行進度為23.97%，政府性基金預算執(zhí)行進度為35.94%。

2012年月份支出金額統(tǒng)計表（單位：萬元）

上表說明：一季度預算指標僅包含人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費、專項業(yè)務費，4月份預算批復后預算指標為年初預算和追加預算指標。因指標不同，預算執(zhí)行進度出現(xiàn)4月份比3月份降低情況。

2.項目支出預算執(zhí)行進度緩慢問題突出。2012年上半年項目支出金額為15.6億元，支出進度為43%，剔除下達縣區(qū)資金6.51億元，市本級支出金額為9.09億元，支出進度為30.69%，比序時進度低19.3個百分點。國土局、教育局、糧食局、公安局、執(zhí)法局、衛(wèi)生局、科技局等部門上半年項目預算支出進度分別為11.71%、9.45%、5.72%、5.18%、3.4%、2.99%、2.08%。部分單位的大型修繕費、大型購置費等項目6月底還未進入財政投資評審或政府采購程序，支出為0的項目很多。如：執(zhí)法局的主城區(qū)亮化工程7000萬元，支出進度為1.42%；科技局的科技研發(fā)專項資金3900萬元，支出進度為0；衛(wèi)生局的市縣鄉(xiāng)村一體化建設700萬元，遠程影響診斷會診平臺建設900萬元，支出進度為0。

2011、2012年季度支出金額統(tǒng)計表（單位：萬元）

據(jù)統(tǒng)計，2012年6月底基本建設項目預算指標為3.57億元，支出0.25億元，進度為7.07%。當年31個項目中開始支出的有12個項目，支付完畢的有4個項目，19個項目支出金額為0。其中上半年建設局基建項目進度為5.77%、園林局基建項目進度為0.63%、教育局基建項目進度為0.5%。

二、預算執(zhí)行進度緩慢原因分析

1.預算編制和預算批復時間與年度計劃脫節(jié)。一般當年9月份左右開始編制下一年度預算，由于多數(shù)單位下一年度的工作任務、目標計劃等仍未考慮或未作細化，收支計劃和許多專項支出由于目標任務不夠具體，使預算編制難以細化。受人代會召開時間的影響，預算批復時間一般在3、4月份，導致每年一季度的財政支出主要撥付經(jīng)常性經(jīng)費和專項業(yè)務費，影響全年支出進度。

2.單位“重預算、輕執(zhí)行”的傳統(tǒng)觀念影響預算執(zhí)行。一是部分單位申報預算只強調既得利益，爭取項目、爭取更多資金，使預算編制虛高，或與實際工作脫節(jié)。二是單位對具體項目無詳細推進計劃、推進措施、責任人，項目推進緩慢。預算單位對當年整體推進預算執(zhí)行缺乏概念。資金爭取來后，未落實到具體項目的預算難以實施，無法制定計劃。即使是有內容的項目，也沒有確定項目實施時間表，只遵循傳統(tǒng)執(zhí)行的時間或等到后半年再說，前半年支付相對緩慢。財政部門列出各種項目支出時間表、程序、進度要求，想方設法推動預算執(zhí)行，有的按要求在行動，有的置之不理。

3.項目支出實施進度緩慢。主要原因：一是項目單位從啟動規(guī)劃設計、可行性研究、招投標等管理程序的具體實施有一個過程。財政部門要求“一下”批復的大型修繕類項目，即可進入評審程序。單位實際進入評審的時間基本在“二下”批復后，有的單位6月底仍未進入該程序。二是項目實施缺乏跟蹤問效機制。近幾年來，市本級財政部門投入力度加大，項目點多面廣，要做到對項目實施全方位跟蹤監(jiān)督還比較困難，項目績效目標評價也沒有全面展開，不利于項目的督促實施，影響項目支出進度。由于項目實施進度緩慢，導致項目支出結余較多，影響了整個財政支出進度的推進。三是基本建設項目嚴重影響支出進度。一個基本建設項目經(jīng)市政府、發(fā)改委、規(guī)劃局、國土局、財政局等部門批準后，指標下達一般到了二季度，單位經(jīng)過各種程序進入施工階段在三季度，付款時間自然集中到了四季度。

三、加快預算執(zhí)行進度的措施

1.逐步提高預算編制的科學化、精細化水平。對項目支出，要加強事前論證和規(guī)劃工作，嘗試將財政投資評審機制引入項目支出預算管理，把項目預算評審建成部門預算管理流程的必經(jīng)程序。通過評審的項目才能安排預算。評審結論作為安排項目安排的依據(jù)，凡未經(jīng)審核的項目，不得列入部門預算。對基本建設項目安排，應從上年度的后半年開始，進入各種審批程序，凡12月底前經(jīng)過評審的項目列入下年部門預算。

2.逐步建立部門或單位預算執(zhí)行目標責任制。各預算單位要強化項目支出預算執(zhí)行主體責任意識，建立項目支出預算執(zhí)行管理責任制，部門主要領導要切實負起嚴格預算執(zhí)行的責任和義務，履行預算執(zhí)行管理職責。單位要根據(jù)內設部門的職責和分工，對財政批復的年度預算指標進行分解，落實到具體部門、具體環(huán)節(jié)、具體崗位上，明確預算管理的目標、要求和責任，建立全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。

3.建立項目支出預算執(zhí)行追蹤問效和預決算銜接制。財政部門要加強對項目支出預算執(zhí)行的跟蹤問效，準確把握財政支出走勢，監(jiān)督各部門加強項目支出預算執(zhí)行管理，加大決算審核力度，著力提高決算分析水平，注重財政預、決算的對比分析，要將月份預算執(zhí)行情況和決算結果作為編制下年度部門預算的重要依據(jù)和參考。

4.進一步改進和完善財政績效考評體系。全面推行并進一步改進完善項目績效考評體系。對財政資金安排的項目實現(xiàn)結果、社會效益、經(jīng)濟效益及環(huán)境效益等進行綜合考核，并將考核結果作為預算編制依據(jù)。

5.建立項目支出預算執(zhí)行情況分析制度和通報制度。財政部門、預算單位要建立對部門項目支出預算執(zhí)行情況的分析報告制度。財政部門適時對本級預算單位實行項目支出預算執(zhí)行情況進行綜合考核，將考評情況在一定范圍內進行通報，引起單位重視，推動預算執(zhí)行。

6.建立預算執(zhí)行進度與預算掛鉤制度。截至當年度9月底，凡是項目執(zhí)行進度未達到序時進度的，將按照實際進度與序時進度的差額比例，核減項目預算；對于未開展的項目提出依據(jù)，如無依據(jù)，全部核減，調劑使用。

[1]李福香.對應收賬款管理問題的探討[j].會計師，2011（11）

[2]耿麗.關于加強企業(yè)應收賬款管理的思考[j].審計月刊，2009（10）

（作者單位：晉城市財政局 山西晉城 048000）

（責編：李雪）

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1004-4914（2014）09-181-02