鄭康寧　劉艷斌

摘要：企業(yè)作為市場經(jīng)濟重要組成，在我國國民經(jīng)濟中占有重要位置，企業(yè)養(yǎng)老保險問題也頗受關(guān)注。企業(yè)養(yǎng)老保險基金籌集難、當期基金收不抵支、個人賬戶空賬規(guī)模逐年增加、資金的保值增值難、覆蓋面難擴大、法制滯后、人才缺乏等等自身的缺陷，使得其養(yǎng)老保險制度的貫徹與落實不到位，本文總結(jié)現(xiàn)有研究成果，進一步完善我國企業(yè)社會養(yǎng)老保險體制，同步推動社會的公共利益和企業(yè)的效益共同發(fā)展，對于健全我國社會保障體系、維護社會安定穩(wěn)定意義深遠。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；養(yǎng)老保險體制；研究綜述

我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度一直在改革中前行，1991年國務(wù)院正式推出企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革方案，社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合、部分積累的企業(yè)養(yǎng)老保險制度在中國正式建立起來的標志是1997國務(wù)院頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度》。目前我國的基本養(yǎng)老保險制度建設(shè)基于1995年國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，和有關(guān)部委制定的兩個具體改革方案。然而，在實施過程中出現(xiàn)了保險基金入不敷出、逃避繳費、覆蓋面小等現(xiàn)實問題，從而導(dǎo)致企業(yè)養(yǎng)老保險制度在市場經(jīng)濟發(fā)展中推廣和改革緩慢等問題也逐漸凸顯。

一、 企業(yè)社會養(yǎng)老保險理論變遷

關(guān)于企業(yè)社會養(yǎng)老保險的理論變遷，學(xué)術(shù)界主要集中在制度變遷、變遷的背景和過程。

一是制度變遷。制度包括內(nèi)在制度和外在制度。因而制度的變遷也是內(nèi)外變遷的過程。以科斯、威廉姆森和諾斯等代表的新制度經(jīng)濟學(xué)（New Institutional Economics）認為， 制度創(chuàng)新的需求產(chǎn)生在制度不均衡情況且制度變革的收益大于成本時，從而誘發(fā)了實際的制度變遷，導(dǎo)致新的制度不均衡。同時，又會引發(fā)相應(yīng)的制度變遷。學(xué)界對于我國企業(yè)養(yǎng)老保險制度變遷的研究主要從歷史、新制度經(jīng)濟學(xué)、經(jīng)濟增長和經(jīng)濟效應(yīng)、利益集團四個方面進行研究。如：鄭功成（2002）按時間順序梳理了我國城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險制度。黃少安（2000）認為我國養(yǎng)老保險制度改革以效率提高為取向。雷根強，蘇曉春（2010）認為經(jīng)濟發(fā)展變革和行政利益因素影響我國企業(yè)養(yǎng)老保險制度的變遷。袁志剛、王燕，徐滇慶等（2001）從宏觀經(jīng)濟學(xué)動態(tài)運行和模型對我國養(yǎng)老保險體系選擇和我國養(yǎng)老金改革的影響進行了經(jīng)濟學(xué)的分析。李連友（2000）認為各利益主體不斷與政府博弈，追逐自身利益是我國養(yǎng)老保險制度變遷的過程的常態(tài)。吳連霞（2012）認為國家干預(yù)理論是政府干預(yù)養(yǎng)老保險制度，彌補市場失靈，提高效率的合理性與現(xiàn)實性。

二是經(jīng)濟制度安排的改變影響我國企業(yè)養(yǎng)老保險制度變遷的背景。從而引起制度環(huán)境的改變與制度不均衡，社會化的企業(yè)養(yǎng)老保險制度安排的服務(wù)需求，使城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度由單位制向社會化的變遷。

三是企業(yè)養(yǎng)老保險制度變遷的過程是根據(jù)個人是否需要承擔自己的養(yǎng)老保險責任。鄭功成（2002）將中國養(yǎng)老保險制度變遷分為：初創(chuàng)時期、調(diào)整時期、挫折時期、恢復(fù)發(fā)展、改革創(chuàng)新時期四個階段。康漢真（2006）將我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的變遷過程劃分為國家福利時期和個人承擔部分責任時期兩個階段。

二、國內(nèi)外對企業(yè)養(yǎng)老保險制度的相關(guān)研究

國內(nèi)和國外的經(jīng)濟發(fā)展水平的不同決定了社會保障體系的不同，所以國內(nèi)外企業(yè)社會養(yǎng)老保險制度也因國情而相異。

一是國外對養(yǎng)老保險制度的研究主要以定量研究為主要突破口，取得了一系列有價值的研究成果。薩繆爾森（Samuelson，1958）通過儲蓄型疊代模型中現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老制度的運行機制得出養(yǎng)老功能可以通過代際交換實現(xiàn)。戴蒙德（Diamond，1965）建立的代際交疊模型研究表明在一個只有儲蓄，沒有生產(chǎn)和投資的純粹經(jīng)濟中，養(yǎng)老金的增加主要取決于人口的增長。艾倫（Uaron，1966）在疊代模型中引進生產(chǎn)和投資，認為養(yǎng)老金的增長取決于人口的增長率和勞動生產(chǎn)率的增長率兩個因素。

二是國內(nèi)對養(yǎng)老保險制度的研究。鄭功成（2008）、楊燕綏（2010）認為我國社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老金制度模式的選擇，是值得肯定的制度模式。企業(yè)養(yǎng)老保險制度安排具有“公共物品”的性質(zhì)，我國企業(yè)養(yǎng)老保險制度變遷是以國家為主體的強制性變遷，誘致性變遷作為適當?shù)难a充，同時誘致性變遷推動強制性變遷的發(fā)展。在定量分析方面，鄭偉（2005）利用兩期迭代模型分析制度變遷深層的原因受經(jīng)濟和社會福利等的影響?？禎h真以A-K模型為基礎(chǔ)， 分析養(yǎng)老保險制度變遷過程中政府的制度選擇問題，得出政府收益=人均產(chǎn)出增加+人均消費效用增加一人均轉(zhuǎn)軌成本。

三、我國企業(yè)社會養(yǎng)老保險制度存在的問題研究

我國企業(yè)社會養(yǎng)老保險制度漸進式變遷在實際的運行中，個人賬戶部分“空賬”運行等問題日益突出。國家在制度轉(zhuǎn)軌的實際操作中的， 主要矛盾是新制度的社會統(tǒng)籌資金無力承擔自行消化轉(zhuǎn)軌成本。養(yǎng)老保險基金支付壓力較大、覆蓋面小、企業(yè)參加養(yǎng)老保險不規(guī)范， 因養(yǎng)老保險權(quán)益引發(fā)的矛盾增多。

褚福靈（2010）認為在科學(xué)的基礎(chǔ)上重構(gòu)社會保障制度，才能從根本上解決我國社會保障制度缺乏整體設(shè)計的問題。吳連霞（2009）認為企業(yè)職工對繳費高而養(yǎng)老待遇水平低而抱怨，企業(yè)與機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金差距加大，導(dǎo)致企業(yè)社會養(yǎng)老保險體系財務(wù)不可持續(xù)。江必達（2006）認為我國部分企業(yè)存在拖欠、瞞繳養(yǎng)老保險金的局面是由于企業(yè)養(yǎng)老保險制度存在法制建設(shè)不足、企業(yè)職工基本養(yǎng)老基金收支和運營管理效率低、社會化管理服務(wù)體系不健全。沈蔚（2008）認為人口老齡化速度加快、個人帳戶空帳運轉(zhuǎn)、隱性債務(wù)加大嚴重影響企業(yè)社會養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展。鄭秉文（2009）認為我國養(yǎng)老保險制度存在著嚴重的碎片化趨勢，這使得養(yǎng)老保險制度客觀上存在著管理困難，分配不公，效率低下等問題。

四、解決對策

我國企業(yè)社會養(yǎng)老保險制度在一定程度上降低了企業(yè)的社會保障成本和職工的福利依賴，促進了企業(yè)微觀效率的提高。為了提高我國企業(yè)社會養(yǎng)老保險的參保率，促進管理和保障職工權(quán)益等，大多數(shù)的學(xué)者普遍認為企業(yè)社會養(yǎng)老保險制度應(yīng)由國家、單位、個人共同負擔。

一是在政策宣傳方面，擴大養(yǎng)老保險覆蓋范圍；制度改革方面，改革與推進養(yǎng)老保險制度；加強服務(wù)平臺建設(shè)， 提高執(zhí)法維權(quán)服務(wù)效能。加強調(diào)研， 完善養(yǎng)老保險政策。二是合理吸收并借鑒國外改革經(jīng)驗。如提高退休年齡，以智利為代表的養(yǎng)老金私有化模式。有學(xué)者認為，從艾倫條件出發(fā)我國堅持實行現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險制度是相對理性的選擇。鄭秉文（2008）認為加拿人的主權(quán)基金模式和法國碎片化的社保制度分別是制度改革的正反教材。鄭功成（2010）認為以政府為主導(dǎo)建立的社會保障制度的東亞國家的共同特點是實現(xiàn)了從高增長低福利向國民經(jīng)濟與社會福利同步發(fā)展。三是不斷創(chuàng)新和改革。鄭秉文（2009）認為要建立基于國民身份的單一基本養(yǎng)老保險制度的“大一統(tǒng)”基本養(yǎng)老保險制度，就要打破城鄉(xiāng)的界限和職業(yè)的界限，跨越各省戶籍制度。樊云霞（2011）認為應(yīng)該從建設(shè)完善的企業(yè)養(yǎng)老保險基金管理體制、強化相關(guān)經(jīng)辦機構(gòu)的管理工作、對企業(yè)的養(yǎng)老保險進行社會化的管理、政府職能應(yīng)滿足市場的要求、不斷完善社會保障的法制體系以及司法機制五個方面來進行企業(yè)養(yǎng)老保險體制的發(fā)展和創(chuàng)新。

在今后對企業(yè)社會養(yǎng)老保險制度改革的研究中，可以從責任分擔、繳費模式、養(yǎng)老金給付方式和待遇享受等多個方面入手，定性分析和定量分析相結(jié)合。同時，堅持政策的制定和政策的執(zhí)行雙手抓，切實維護好不同群體間的利益，保障社會弱勢群體的養(yǎng)老保險待遇，讓全體社會成員共享經(jīng)濟發(fā)展的成果。（作者單位：湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)公共管理與法學(xué)學(xué)院）

參考文獻

[1]鄭功成，從國家一中位保障制走向國家一社會保障制一30年來中國社會保障改革與變遷，社會保障研究.2008 （2）：1-20.

[2]樊云霞，企業(yè)養(yǎng)老保險體制的發(fā)展問題分析及創(chuàng)新建設(shè)[J]，企業(yè)導(dǎo)報，2011.

[3]康漢真. 中國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度變遷分析[D].首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)，2006.