■吳云良 池文瑛 蔡戰(zhàn)英 周恩敏

床旁結(jié)算流程的醫(yī)院內(nèi)部控制設(shè)計

■吳云良①池文瑛①蔡戰(zhàn)英①周恩敏①

床旁結(jié)算 服務(wù)流程 內(nèi)部控制

目的：為患者提供快捷服務(wù)，不斷優(yōu)化服務(wù)流程，探索新的出院結(jié)算方式。方法：運用現(xiàn)代管理手段和結(jié)算方式，通過業(yè)務(wù)流程再造構(gòu)建一套完整的床旁結(jié)算管理體系。結(jié)果：床旁結(jié)算優(yōu)化了服務(wù)流程，通過床旁結(jié)算條件、信息系統(tǒng)設(shè)計、會計控制、報表控制等內(nèi)部控制措施保證了資金安全和可操作性。結(jié)論：為促進醫(yī)院實現(xiàn)“零排隊”提供了一種有效途徑。

Author’s address：The First Affiliated Hospital of Wenzhou Medical University, No.2, Fu Xue Xiang, Wenzhou, 325000, Zhejiang Province, PRC

為了優(yōu)化服務(wù)流程、提升服務(wù)質(zhì)量、緩解“看病難”，近幾年溫州醫(yī)科大學(xué)附屬第一醫(yī)院（以下簡稱“我院”）著力于業(yè)務(wù)流程再造，在原財務(wù)收費系統(tǒng)中增加了床旁結(jié)算功能。通過床旁結(jié)算，病人出院時，可以在病區(qū)直接辦理出院結(jié)算后出院，大大縮短了病人排隊等候時間，提高了服務(wù)效率。根據(jù)業(yè)務(wù)流程再造的觀點，業(yè)務(wù)流程設(shè)計時操作要簡單易行，便于實施，需要重點關(guān)注內(nèi)部控制，確保資金準(zhǔn)確、安全[1]，我院床旁結(jié)算就是在這一觀點指導(dǎo)下設(shè)計完成的。

1 床旁結(jié)算流程

出院流程一般模式是醫(yī)師當(dāng)日開具出院醫(yī)囑，經(jīng)護士辦理病區(qū)出院，到藥房取藥后，患者或家屬持單據(jù)至收費處結(jié)算辦理財務(wù)出院，再返回病區(qū)領(lǐng)取出院小結(jié)等相關(guān)出院資料出院[2]。與一般模式不同的是床旁結(jié)算不再需要病人或家屬去收費處辦理出院結(jié)算，直接在病區(qū)由護士全程辦理出院，具體流程見圖1。

我院還可以在病區(qū)辦理財務(wù)入院、銀行卡預(yù)存住院費用，不需要到收費處辦理入院手續(xù)。此外還擺放了260臺自助服務(wù)機，病人還可以在自助服務(wù)機上預(yù)存住院費用。

圖1 床旁結(jié)算流程

2 床旁結(jié)算的內(nèi)部控制

在床旁結(jié)算過程中，不需要收費員的參與，病人或家屬不再奔波于病區(qū)與收費處之間，“遠(yuǎn)程”控制資金安全成為開展床旁結(jié)算的基本要求，同時需要考慮床旁結(jié)算的可操作性。

2.1 床旁結(jié)算條件設(shè)定控制

醫(yī)院服務(wù)的病人種類較為繁雜，有自費病人也有社保病人，有自身原因住院也有他傷原因住院，對出院結(jié)算的要求不盡相同。為了在源頭上保證床旁結(jié)算的可操作性，防止一些問題的產(chǎn)生，使用床旁結(jié)算的病人需要滿足幾個條件：（1）出院病人不需要住院收費發(fā)票，對醫(yī)院有充分的信任；（2）銀行卡補繳住院費用，同意出院找還款退至門診預(yù)存賬戶；（3）病人不存在法律糾紛。床旁結(jié)算時，病區(qū)打印一份住院收費明細(xì)給病人，病人辦理床旁結(jié)算后，如需要住院收費發(fā)票還可以到收費窗口進行補打。門診預(yù)存賬戶余額可以用于今后就診，也可通過自助服務(wù)機轉(zhuǎn)入原銀行卡，但金額不得超過原銀行卡預(yù)繳金額。

2.2 信息系統(tǒng)設(shè)計控制

根據(jù)內(nèi)控要求編制的信息系統(tǒng)，客觀上對操作人員的操作行為進行強制規(guī)范，杜絕了隨意性，是降低錯誤和舞弊風(fēng)險的重要手段[3]。我院床旁結(jié)算是在原財務(wù)收費系統(tǒng)基礎(chǔ)上開發(fā)的一個重要功能。在開發(fā)過程中，充分利用信息系統(tǒng)進行內(nèi)部控制，將分級授權(quán)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入到該功能中。通過不同等級信息的授權(quán)使用制度，護士要憑賬號和密碼進入系統(tǒng)，在自身權(quán)限范圍內(nèi)進行相應(yīng)操作，實現(xiàn)授權(quán)控制。護士只有等其他手續(xù)辦完后，才能對本病區(qū)病人進行床旁結(jié)算，實現(xiàn)流程控制。在關(guān)鍵控制點中都有相應(yīng)提示，如在結(jié)算時操作桌面會顯示病人需補繳費用或退還出院結(jié)算找還款金額，只有結(jié)清住院費用后，系統(tǒng)才顯示出院結(jié)算完成。通過信息系統(tǒng)設(shè)計，操作簡單易行，并實現(xiàn)了目標(biāo)控制。

2.3 證、卡的控制

從病人資金安全性考慮，一般出院結(jié)算時，需出具身份證、就診卡、預(yù)存單據(jù)，缺少任何一項都不能辦理出院結(jié)算手續(xù)，防止病人出院找還款被冒領(lǐng)，但也給病人帶來一定麻煩。通過床旁結(jié)算，由于不存在貨幣資金的實物收付，病人不再需要提供預(yù)存單據(jù)，憑身份證、就診卡就可以辦理出院結(jié)算，有出院結(jié)算找還款時退至門診預(yù)存賬戶。通過證、卡控制，方便病人的同時，也保證了資金的安全。

2.4 會計控制

會計核算是一項重要財務(wù)工作，反映經(jīng)濟活動，是實現(xiàn)會計監(jiān)督的前提條件[4]。開展床旁結(jié)算后，我院在原來的出院結(jié)算表中增加了“住院轉(zhuǎn)門診預(yù)存”項目，用以反映床旁結(jié)算將病人出院找還款轉(zhuǎn)入門診預(yù)存賬戶金額。

通過賬務(wù)處理，全面反映了醫(yī)院出院病人預(yù)收醫(yī)療費沖銷、出院現(xiàn)金補繳或找還、出院找還款轉(zhuǎn)入門診預(yù)存賬戶等情況，實現(xiàn)總賬控制。此外我院財務(wù)科還加強了銀行對賬工作，重點關(guān)注自助服務(wù)機及病區(qū)刷卡到賬情況。

2.5 報表控制

根據(jù)數(shù)據(jù)間相互稽核關(guān)系和會計核算，在原報表的基礎(chǔ)上建立了一套完整的報表體系，報表控制的主要方法是對報表之間的數(shù)據(jù)進行核對相符。

表1 出院結(jié)算表

表2 住院預(yù)繳款日核對表

表3 病人預(yù)存日核對表

核對有以下幾個環(huán)節(jié)：（1）表1與表2核對，實現(xiàn)表表相符。（2）用友賬與表2核對，通過軟件賬務(wù)處理后，“預(yù)收醫(yī)療款－住院預(yù)存”每天都有余額，這個余額與當(dāng)日表2中的本期住院預(yù)繳余額核對，以驗證賬務(wù)處理是否正確和報表之間的稽核關(guān)系。此外，表2本身是平衡監(jiān)督表，表內(nèi)首先要核對相符。（3）表3是按病人設(shè)置的明細(xì)表，完整地反映了病人預(yù)存、消費、退費、轉(zhuǎn)門診預(yù)存賬戶和余額情況。通過表表、賬表、表內(nèi)核對，保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，加強了資金的安全控制。

2.6 相關(guān)配套措施

開展床旁結(jié)算對于護士來說是一項全新工作，這就需要加大對護理人員床旁結(jié)算操作培訓(xùn)，防止因操作不當(dāng)產(chǎn)生損失；另一方面加強宣傳床旁結(jié)算使用方法及優(yōu)點，讓病人或家屬接受并順利開展。為了推廣床旁結(jié)算、提高積極性，我院制訂了床旁結(jié)算獎金激勵制度；同時為了防止護士亂用床旁結(jié)算賺取獎金，還建立了相應(yīng)的考核機制，對無效床旁結(jié)算給予相應(yīng)處罰。

3 討論

床旁結(jié)算是以病人為中心，優(yōu)化服務(wù)流程、方便群眾就醫(yī)的一項舉措。床旁結(jié)算的順利開展得益于頂層設(shè)計方案的合理、可行，是利用現(xiàn)代管理手段，運用信息技術(shù)和現(xiàn)代結(jié)算方式的結(jié)晶，為病人提供了便利。床旁結(jié)算實際上是收費處的工作前移到護士站，由護士操作完成，這首先涉及到觀念的轉(zhuǎn)變，同時，床旁結(jié)算還涉及到未打印發(fā)票管理、病人門診預(yù)存賬戶管理等問題。對于不滿足床旁結(jié)算條件的病人，可以考慮出院結(jié)算部分工作前移到護士站，先由病區(qū)辦理財務(wù)出院，后續(xù)的出院找還款及發(fā)票打印去收費處辦理，這樣可有效避免由于信息不對稱導(dǎo)致病人在收費處無法辦理出院手續(xù)而來回奔波和排隊情況，也有較大實踐意義。

[1] 周珠芳,王艷.門診預(yù)存款模式下的醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制管理設(shè)計[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟,2010,29(10):91-92.

[2] 李桂生,李兵,杜凌,等.床旁結(jié)算優(yōu)化出院流程的應(yīng)用和實踐[J].右江民族醫(yī)學(xué)院學(xué)報,2013(4):581-583.

[3] 倪君文.利用信息技術(shù)改進醫(yī)院現(xiàn)金管理內(nèi)部控制的若干思考[J].衛(wèi)生經(jīng)濟研究,2011,28(7):48-49.

[4] 桂良軍,俞宏.會計學(xué)基礎(chǔ)[M].2版.北京:清華大學(xué)出版社,2009.

Internal control design of bedside settlement in hospital

WU Yunliang, CHI Wenying, CAI Zhanying,ZHOU Enmin// Chinese Hospitals. -2014,18(12):72-73

bedside settlement, service process, internal control

Objectives: To optimize service process and find out new settlement method for discharged patient and to provide fast and convenience service for patients. Methods: Applying on modern management methods and payment method, a complete set of system about bedside settlement was constructed through business process reengineering. Results： Service process was optimized by bedside settlement, and the safety of the funds was guaranteed by the internal control as the bedside settlement conditions, information system design, accounting control, report control. Conclusions: It has provided a model for achieving "zero line" in the hospital.

2014-06-26](責(zé)任編輯 鮑文琦)

浙江省醫(yī)藥衛(wèi)生科技計劃項目“等級醫(yī)院評審中經(jīng)濟財務(wù)指標(biāo)得失分析及指標(biāo)構(gòu)建研究”

①溫州醫(yī)科大學(xué)附屬第一醫(yī)院，325000 溫州市府學(xué)巷2號

蔡戰(zhàn)英：溫州醫(yī)科大學(xué)附屬第一醫(yī)院財務(wù)科長、高級會計師

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