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        淺談民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險自身原因及防范研究

        2014-04-16 16:20:52劉海紅黑龍江省牡丹江市中醫(yī)醫(yī)院
        關(guān)鍵詞:民營企業(yè)決策財務(wù)

        劉海紅/黑龍江省牡丹江市中醫(yī)醫(yī)院

        淺談民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險自身原因及防范研究

        劉海紅/黑龍江省牡丹江市中醫(yī)醫(yī)院

        市場經(jīng)濟條件下,民營企業(yè)已成為市場競爭的主體,它所面臨的財務(wù)風(fēng)險也備受關(guān)注,民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展具有很大的危害性,因此研究如何有效防范民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險已成為其能否長期持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。本文就民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部成因進行防范對策研究。

        民營企業(yè);財務(wù)風(fēng)險

        一、造成民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部成因

        1.企業(yè)財務(wù)管理制度不健全。由于缺乏有效的外部監(jiān)督和管理機制,我國民營企業(yè)財務(wù)制度普遍不健全,賬簿的設(shè)置、記賬、核算、調(diào)賬、銷賬等會計行為隨意性較大,報表不統(tǒng)一,有的民營企業(yè)甚至不編制財務(wù)報表,財務(wù)上存在嚴重不實問題,對外提供虛假的財務(wù)報告,隱瞞企業(yè)的財務(wù)狀況,財會人員的職責(zé)不分明,經(jīng)常聽命于經(jīng)理、老板的個人意志做賬。

        2.人才機制不靈活且財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低下。大多數(shù)民營企業(yè)家都非常重視人力資源,但現(xiàn)實條件下大多數(shù)民營企業(yè)卻面臨著嚴重的人才危機和信任危機,其根本原因在于企業(yè)家落后的“資本雇傭勞動力”觀念。民營企業(yè)大多是家族式企業(yè),任人唯親的用人方式根深蒂固,使優(yōu)秀人才難以真正融入民營企業(yè)。

        3.企業(yè)財務(wù)決策失誤導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營不善。財務(wù)決策失誤導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營不善是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。可以說,財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的催化劑。

        4.企業(yè)缺乏盈利能力。盈利能力是企業(yè)獲取利潤的能力,是民營企業(yè)長期、穩(wěn)定的現(xiàn)金來源,也是民營企業(yè)償債和信用的保障。一般而言,盈利能力越強的民營企業(yè),財務(wù)基礎(chǔ)越牢固,企業(yè)對外籌資的能力和清償債務(wù)的能力也越強,企業(yè)引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的可能性就越小。因此民營企業(yè)盈利能力不強是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因。

        財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的,財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)致民營企業(yè)財務(wù)機制不穩(wěn)定并可能帶來財務(wù)損失,因此必須對其財務(wù)風(fēng)險加以防范。

        二、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部成因的防范措施

        1.強化內(nèi)部稽核管理。民營企業(yè)要依法建立賬目,并嚴格地按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行會計核算,不設(shè)賬外賬,保證會計資料的完整性、真實性。企業(yè)對各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)實行嚴格的事前、事中和事后財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計。善于發(fā)現(xiàn)問題,及時提出解決的辦法與措施,從而提高整個企業(yè)的財務(wù)管理水平,端正整個企業(yè)的風(fēng)氣。

        2.建立健全企業(yè)內(nèi)部崗位責(zé)任制。建立健全崗位責(zé)任制既是防范與化解財務(wù)風(fēng)險的重要措施,也是確保民營企業(yè)財產(chǎn)安全,保證會計信息可靠性和財務(wù)活動合法性的有效手段。建立健全崗位責(zé)任制主要應(yīng)做好以下幾方面的工作:一是民營企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財務(wù)關(guān)系。要明確各部門在企業(yè)財務(wù)管理中的地位、作用及職責(zé),并賦予相應(yīng)的權(quán)力,真正做到權(quán)責(zé)分明,各負其責(zé)。根據(jù)民營企業(yè)的實際情況,科學(xué)地設(shè)計財務(wù)會計崗位,制定相應(yīng)的崗位責(zé)任制,并賦予各崗位權(quán)責(zé),使之相互牽制,減少工作失誤,提高工作效率,強化分工與協(xié)作。二是財務(wù)管理的流程和會計核算流程要適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營方式與發(fā)展模式的變化,有效地支持企業(yè)的市場競爭,擴大市場份額;財務(wù)管理崗位的設(shè)置則要動態(tài)地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,以預(yù)防和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。三是強化民營企業(yè)的價值管理,并與企業(yè)的實物管理有機地結(jié)合起來。會計核算部門在搞好企業(yè)價值循環(huán)的反映與監(jiān)督的同時,還需有機地結(jié)合其他業(yè)務(wù)部門的實物管理,及時發(fā)現(xiàn)異常情況,并采取有效措施解決出現(xiàn)的問題。同時,要通過強化審計監(jiān)督及時發(fā)現(xiàn)和改善會計控制系統(tǒng)存在的問題。提出改善會計控制系統(tǒng)的措施與對策,從而確保會計信息的真實性及決策的有效性,增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

        3.提高財務(wù)人員素質(zhì),加強決策水平。財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給民營企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險,財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。財務(wù)人員不僅包括一般財務(wù)工作人員也有財務(wù)管理人員,所以在提高一般財務(wù)工作人員素質(zhì)的同時也要提高管理人員的素質(zhì)。

        (1)提高財務(wù)人員的素質(zhì)。首先要改善財務(wù)用人機制,財會人員的任用應(yīng)任人唯賢,而不是任人唯親。民營企業(yè)的老板要將財務(wù)職位放開,敢于引進專業(yè)人員,廣納賢才。

        (2)提高企業(yè)財務(wù)管理人員的經(jīng)營決策水平,防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。為防范財務(wù)風(fēng)險,民營企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。這就要求財務(wù)管理人員在決策過程中,應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素,盡量采用定量計算及分析方法并運用科學(xué)的決策模型進行決策。對多種可行方案要認真進行分析評價,從中選擇最優(yōu)的決策方案,切忌主觀臆斷。按照以上方法作出的決策,產(chǎn)生失誤的可能性大大降低,從而可以避免因財務(wù)決策失誤而帶來的財務(wù)風(fēng)險。

        4.強化資金管理。

        (1)加強日常資金管理保證資金合理匹配。首先要使資金的來源和動用得到有效配合,其次準確預(yù)測資金收回和支付的時間,最后合理地進行資金分配,流動資金和固定資金的占用應(yīng)做到合理組合。加強財產(chǎn)控制,民營企業(yè)向來重視貨幣資金的管理而忽視實物資產(chǎn)的管理,企業(yè)應(yīng)建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,堵住漏洞,維護安全,對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開,以形成有力的內(nèi)部牽制。

        (2)促進生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金流轉(zhuǎn)。促進資金流轉(zhuǎn)則要從資金的使用效率入手,包括存貨變現(xiàn)與應(yīng)收賬款變現(xiàn)兩個方面。存貨變現(xiàn)要求企業(yè)促進采購、生產(chǎn)、銷售的一體化管理,即做到“以銷定產(chǎn),以產(chǎn)定購”。做好市場調(diào)查與分析工作;加強庫存管理,與原料供貨方以及產(chǎn)品購買方建立良好的關(guān)系;改進生產(chǎn)技術(shù),提高生產(chǎn)效率;積極促進信息化建設(shè)。注重信息的準確、及時。企業(yè)償還借款的主要資金來源是實現(xiàn)的收益,應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項收入,如果不能及時變現(xiàn),企業(yè)將會面臨無法按期還款的風(fēng)險。企業(yè)通常通過提取壞賬準備金來防范風(fēng)險,但不能從根本上解決問題。因此,民營企業(yè)一方面要加強應(yīng)收賬款的管理,按應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬的可能性大小對其進行分級處理。另一方面要加強對營銷人員的監(jiān)督,防止其盲目的通過賒銷來實現(xiàn)銷售任務(wù)指標(biāo)。并且現(xiàn)金是企業(yè)的血液,為此企業(yè)要促進資金流轉(zhuǎn),在日常經(jīng)營中必須做到以下三點:一是確定理想的現(xiàn)金余額?,F(xiàn)金是企業(yè)全部資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn),財務(wù)部門應(yīng)掌握各部門對資金的需求量及資金的支付時間,以利于對貨幣資金的事前控制。二是加強應(yīng)收賬款的管理。三是加強存貨管理,保持最佳占有量。進行收益質(zhì)量的分析和管理。收益質(zhì)量分析也就是對會計利潤和凈現(xiàn)金流量的差異進行分析,找出差異產(chǎn)生的原因并加以改進,以提高收益質(zhì)量,降低財務(wù)風(fēng)險。

        民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及其防范問題已成為民營企業(yè)能否長期持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵,加強對財務(wù)風(fēng)險的防范已成為民營企業(yè)經(jīng)營管理中一項十分重要的內(nèi)容。

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