陳躍偉/黑龍江龍煤瑞隆能源有限責任公司

企業(yè)資金管理與風險防范措施

陳躍偉/黑龍江龍煤瑞隆能源有限責任公司

資金是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的基礎，資金管理是企業(yè)生產(chǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。有效的資金管理模式可以使企業(yè)的資金得到最大限度的使用，發(fā)揮資金的最大效益，提高企業(yè)的償債能力。而且，企業(yè)在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的矛盾和困境，必須要擁有充足的資金作為保障，保證企業(yè)資金運轉(zhuǎn)順利。因此，企業(yè)應加強資金管理，對資金管理提出切實可行的措施，提高企業(yè)資金管理水平，增加企業(yè)經(jīng)濟效益。本文就企業(yè)的資金管理與風險問題進行討論，思索如何加強資金管理，提高企業(yè)資金風險防范水平。

企業(yè)資金；管理；措施

資金對企業(yè)就如血液對人體一樣必不可少，企業(yè)資金的管理毫無疑問是企業(yè)財務管理的重心。資金則處于整個企業(yè)的中心位置，是企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)資金等于流動資產(chǎn)減去流動負債，流動資產(chǎn)有多種領域。如何加強資金管理、提高資金利用效率，是所有企業(yè)共同面對的問題。那么首先讓我們對企業(yè)的管理與風險進行詳細地闡述。

一、企業(yè)資金管理風險分析

企業(yè)在經(jīng)營過程中，對本企業(yè)財務信息認識不全面，容易引發(fā)財務風險。那么企業(yè)資金在管理上存在哪些風險，這些風險是如何產(chǎn)生的，讓我們一起來思考。

1.企業(yè)資金管理潛在風險。

企業(yè)管理風險主要有以下表現(xiàn)：（1）企業(yè)資金信息不實。在社會主義市場經(jīng)濟下，企業(yè)競爭日益激烈，許多企業(yè)為了搶占市場份額，制作虛假財務報表，掩飾真實的財務信息。有些企業(yè)資產(chǎn)數(shù)量遠遠小于負債數(shù)量，單但為了避免企業(yè)面臨破產(chǎn)的困境，往往掩飾“資不抵債”的財務信息。（2）企業(yè)運營管理分析。在流動資產(chǎn)方面，如果存貨數(shù)量過多，導致存貨積壓，提高了流動資產(chǎn)的保管費用，企業(yè)費用隨之上升，利潤也會相應下降。同時企業(yè)還得承擔存貨價值下跌的風險，做好價值下跌減值準備，從而產(chǎn)生財務風險。在應收賬款方面，有時企業(yè)注重銷售成績，為了搶占市場份額，將大量商品進行賒銷處理，忽略應收賬款控制適度，導致大量應收賬款無法按期收回，嚴重影響了資金的安全性和流動性。企業(yè)資金也產(chǎn)生配置不合理的情況，影響企業(yè)生產(chǎn)活動正常進行。在現(xiàn)金流量上風險分析，企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)資金流入小于資金流出的情況，致使經(jīng)營性資金流量為零甚至是負值，資金入不敷出，償債能弱，企業(yè)管理無法正常進行。（3）盲目投資。缺乏科學有效的投資方案，在引進項目時，不符合企業(yè)實際狀況，造成資金周轉(zhuǎn)困困難，而且企業(yè)盲目擔保，也給企業(yè)造成一定的擔保損失，也給企業(yè)借債、籌資帶來一系列問題和風險。

2.企業(yè)管理風險原因分析。

企業(yè)管理風險原因，可以從以下幾個方面進行分析：首先，財務管理水平不高是財務風險產(chǎn)生的關(guān)鍵原因。許多企業(yè)沒有全面認清企業(yè)的財務狀況，有時盲目擴大企業(yè)規(guī)模，而忽視了企業(yè)資金的承受能力與財務狀況，造成資金短缺，企業(yè)生產(chǎn)活動難以順利進行。另外，在資金短缺時，通過大量舉借短期借款來滿足企業(yè)長期資金的需要。在投資過程中，投資具有盲目性和缺乏科學性，導致大量資金在投資上的投入和損失，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。其次，企業(yè)資金管理體制不健全。企業(yè)應收賬款過大過多，客戶無法按時償還欠款，使企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂。在資金不足時，企業(yè)通常通過借款等債務方式融資，沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況進行合適的資本構(gòu)建，融資觀念缺乏正確的指導。最后，對企業(yè)擔保缺乏正確認識。根據(jù)資料數(shù)據(jù)顯示，我國上市公司中有40%存在亂擔保的現(xiàn)象。如：其中擔保頻率和比率最高的當屬于中科健，2007年12個月內(nèi)累計為企業(yè)或個人擔保高達24筆，，折合人民幣63913萬元，占到該公司當年經(jīng)審計凈資產(chǎn)的300.35%，ST猴王也是因為承擔的逾2億元的擔保及上億元債務最后申請破產(chǎn)。還有，企業(yè)管理者專業(yè)素養(yǎng)過低，在管理過程中存在虛報財務報表、信息失真的風險。對于企業(yè)資金配置的不合理，主要原因還是企業(yè)內(nèi)部資金管理失控導致的。

二、企業(yè)資金管理風險的應對措施

資金管理是企業(yè)財務管理中主要環(huán)節(jié)，企業(yè)的長久有效的發(fā)展取決于企業(yè)財務管理水平的高低。目前，許多企業(yè)在資金管理中暴露的問題需要得到企業(yè)者的重視，因此，必須要對現(xiàn)實中存在的問題進行有針對性分析和對策分析

1.健全資金管理的機制。健全完善的資金管理體制，可有優(yōu)化企業(yè)資金配置，規(guī)避企業(yè)財務風險。企業(yè)應嚴格制定資金管理機制，對企業(yè)資金的使用，企業(yè)項目的投資進行全程、全方位、多層次監(jiān)督，促使其更具科學性、可行性。對企業(yè)的經(jīng)濟活動制定合理預算，實行嚴格的審批制度，保障企業(yè)各項收支平衡，確保各項資金實現(xiàn)最大的效益，避免企業(yè)資金的流失和浪費，減少企業(yè)的財務風險。

2.加強企業(yè)資金計劃的科學性。對企業(yè)資金計劃進行科學性知道，減少企業(yè)資金鏈斷裂帶來的財務風險。在融資過程中，避免盲目借債，而是根據(jù)企業(yè)實際情況，制定科學的籌資方案，有計劃的籌資。如：可以采用銀行承兌匯票和流動資產(chǎn)貸款等方式籌措資金，選擇那些資金雄厚，信譽良好的金融機構(gòu)建立長期的戰(zhàn)略合作關(guān)系。建立有效的資金動態(tài)調(diào)控體系和平穩(wěn)安全的財務會計原則，進行資金投入計劃、分析資金動態(tài)。同時，對企業(yè)負債，設置最高紅線管理，約束企業(yè)籌資和投資行為，減少企業(yè)應投資過度導致破產(chǎn)的風險。

3.建立企業(yè)資金結(jié)算中心。提高企業(yè)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，抓緊企業(yè)核算工作，建立企業(yè)資金結(jié)算中心。結(jié)算中心的設立，可以加強對企業(yè)工作人員的分散資金的集中管理，調(diào)節(jié)了企業(yè)資金的合理使用，減少企業(yè)資金或流動資產(chǎn)的積壓，提高了企業(yè)資金的使用效率，規(guī)范企業(yè)的財務制度。同時，也可以減少“坐支”、挪用現(xiàn)金的現(xiàn)象的發(fā)生。另外，加強企業(yè)文化的建設，提高企業(yè)建設隊伍的水平。對企業(yè)管理人員進行培訓，提高其職業(yè)道德素質(zhì)，減少其在工作中作弊現(xiàn)象的發(fā)生，加強對員工的審核和監(jiān)督。

三、總結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的資金管理對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動起關(guān)鍵性的作用。在競爭越發(fā)激烈的市場環(huán)境下，加強資金管理，才能使企業(yè)獲取更多收益，才能降低企業(yè)生產(chǎn)成本，擴大生產(chǎn)規(guī)模，讓企業(yè)在市場立于不敗之地。只有充足的資金來源和科學的資金管理，企業(yè)才能更好的生存。重視企業(yè)的資金管理，合理運用資金，提高資金的使用效果已經(jīng)勢在必行。因此企業(yè)需要積極采取資金管理的各方面措施，有效規(guī)范資金風險，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

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