李美葉/河北建投集團(tuán)財務(wù)有限公司

關(guān)于提升財務(wù)公司資金歸集度的構(gòu)思

李美葉/河北建投集團(tuán)財務(wù)有限公司

在經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展過程中，有效的對公司資金進(jìn)行管理是各單位集團(tuán)發(fā)展過程中的重點(diǎn)。資金集中管理在財務(wù)公司的建設(shè)中是主要的核心功能。是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)發(fā)展手段的重要戰(zhàn)略管理措施之一。在財務(wù)公司進(jìn)行資金管理的過程中，有效的保證公司工作人員能夠在資金使用充足的情況下，將各員工的閑置資金進(jìn)行整合管理，強(qiáng)化財務(wù)公司在資金調(diào)度、管理、運(yùn)用等方面的統(tǒng)一性，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金能夠得到有效的分配以及利用。強(qiáng)化在發(fā)展過程中的使用效率，有效的是整個財團(tuán)的財務(wù)成本、內(nèi)部交易成本的融資，控制金融風(fēng)險的出現(xiàn)。

資金集中；發(fā)展現(xiàn)狀；構(gòu)思模式

在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中，合理有效的完善企業(yè)本身的財務(wù)管理制度將有助于企業(yè)的建設(shè)發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)體質(zhì)改革不斷完善的前提下，有效的提升財務(wù)公司資金歸集度將有助于財務(wù)公司在未來的道路上發(fā)展建設(shè)。完善其自身存在的不足，強(qiáng)化在建設(shè)過程中資金歸集制度的管理以及閑置資金的運(yùn)用。

一、資金集中管理的意義

1.有利于解決“存貸雙高”問題，降低財務(wù)成本。企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理后，可以吸收存款的方式把集團(tuán)內(nèi)部各成員單位暫時閑置和分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。同時，企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理可以使集團(tuán)內(nèi)部融通資金、盤活資金、提高資金使用效率。在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模的情況下，對銀行的資金需求量相應(yīng)減少，特別是可以減少長期信貸，從而降低因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦?，降低財?wù)費(fèi)用，提高企業(yè)效益。

2.有利于加強(qiáng)資金監(jiān)控，防范資金風(fēng)險。實(shí)施資金集中管理后，各成員單位的重大資金流動都要經(jīng)過集團(tuán)審批后才能進(jìn)行，各成員單位的資金流動始終都在集團(tuán)的有效監(jiān)控之下進(jìn)行，這不僅保證了集團(tuán)各項方針政策的貫徹執(zhí)行，同時也保證率各成員單位資金的正常有序和安全流動，使資金管理始終貫徹于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，有效控制企業(yè)的支付風(fēng)險和資金流動性風(fēng)險。只有這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)控功能，同時實(shí)時監(jiān)控資金流動。

3.有利于提升金融服務(wù)水平，增強(qiáng)戰(zhàn)略執(zhí)行能力。企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理后，集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)不再單獨(dú)與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生信貸關(guān)系，而是以企業(yè)集團(tuán)名義進(jìn)行信貸活動，使企業(yè)集團(tuán)的資金實(shí)行了集中管理，企業(yè)集團(tuán)的資金規(guī)模得以大幅度提高，企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、社會影響力等均會不同程度地提高，發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)不會因企業(yè)規(guī)模小或資金規(guī)模小而擔(dān)心其償還能力，從而擴(kuò)大了集團(tuán)的對外信用，提高了集團(tuán)的信用等級，同時也擴(kuò)大了集團(tuán)信貸規(guī)模和信貸額度，可有效解決企業(yè)集團(tuán)擴(kuò)大生產(chǎn)和臨時資金短缺所造成的影響，從而提升了企業(yè)市場競爭力。從公司戰(zhàn)略上講，作為大型的企業(yè)集團(tuán)，要想實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略并不斷地發(fā)展壯大，在激烈的市場競爭上占得住腳，尤其是把具有企業(yè)“血液”功能的資金高度集中統(tǒng)一在總部，為企業(yè)集團(tuán)的整體發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)。

4.有利于集中財務(wù)相關(guān)信息，增強(qiáng)集團(tuán)管控能力。通過資金的回籠和資金的調(diào)度，使集團(tuán)從更高層次參與下屬公司的管理，強(qiáng)化了資本運(yùn)營。同時，有利于各級領(lǐng)導(dǎo)提高對資金的時間價值和成本的認(rèn)識，促進(jìn)各單位注意經(jīng)濟(jì)核算，合理有效地運(yùn)用資金。另外，由于現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理職能已滲透到生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，與企業(yè)的業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合，在企業(yè)的市場策劃、產(chǎn)品研發(fā)、材料采購以及生產(chǎn)、銷售、售后服務(wù)的整個業(yè)務(wù)流程中，無不涉及資金、成本和創(chuàng)造價值等問題，企業(yè)集團(tuán)實(shí)施了資金集中管理后，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的集中，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)信息的共享，同時也實(shí)現(xiàn)了對企業(yè)集團(tuán)的資源進(jìn)行統(tǒng)一管理與監(jiān)控。

二、資金集中管理的模式

在企業(yè)發(fā)展建設(shè)自己歸集的過程中，其模式的選擇一般與企業(yè)集團(tuán)的管理基礎(chǔ)、發(fā)展戰(zhàn)略、高管人員的能力水平等密切相關(guān)，一般認(rèn)為只要使集團(tuán)資金管理達(dá)到均衡和高效就是最優(yōu)的管理模式。按照資金管理機(jī)構(gòu)形式劃分，主要有四種模式：

1.集團(tuán)資金管理部模式。在進(jìn)行企業(yè)資金管理的過程中，所有相關(guān)資金的調(diào)配使用一律由財務(wù)集團(tuán)的管理部門管理，其下屬的各種機(jī)構(gòu)、公司沒有單獨(dú)開設(shè)銀行賬務(wù)的權(quán)利，在進(jìn)行現(xiàn)金收支的過程中，其批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營者以及經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。

2.結(jié)算中心模式。即集團(tuán)公司或控股公司的財務(wù)部門內(nèi)設(shè)立資金結(jié)算中心，其負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各子公司或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)，是一個獨(dú)立運(yùn)行職能機(jī)構(gòu)。各子公司或分公司在集團(tuán)結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶，并使內(nèi)部賬戶與外部賬戶相銜接，這樣總部就可以及時了解其資金情況，加強(qiáng)對資金使用方向的監(jiān)控。

3.資金管理中心模式。在進(jìn)行財務(wù)資金歸集的管理過程中，通過資金管理中心模式的建立。將商業(yè)銀行的信貸方式引入管理的模式中，強(qiáng)化信貸與結(jié)算在企業(yè)內(nèi)部的使用。強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)有閑置資金與銀行信貸產(chǎn)業(yè)的有效結(jié)合。使財務(wù)公司能夠?qū)挝婚e置資金進(jìn)行統(tǒng)一管理、吸納、運(yùn)用。調(diào)節(jié)資金的現(xiàn)用比例，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。

4.財務(wù)公司模式。即企業(yè)集團(tuán)按照金融監(jiān)管要求設(shè)立財務(wù)公司，其通過在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部開展轉(zhuǎn)賬結(jié)算，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益；通過開展信貸業(yè)務(wù)，充當(dāng)企業(yè)集團(tuán)的融資中心，開辟融資渠道；通過為企業(yè)閑置資金尋找投資機(jī)會，提高剩余資金的投資收益，使資金運(yùn)用效率最大化；通過為集團(tuán)成員單位提供擔(dān)保、投資咨詢等來提供全方位的金融服務(wù)。

三、資金集中管理的現(xiàn)狀

為了通過行之有效的方式提高財務(wù)公司在資金歸集度方面的建設(shè)，完善財務(wù)集團(tuán)的管理體質(zhì)，只有不斷的強(qiáng)化資金歸集與資金的運(yùn)用，才能夠有效的提升財務(wù)公司在資金歸集過程中的工作效率，完善體質(zhì)的建設(shè)。

1.國內(nèi)外企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀。在世界財團(tuán)的發(fā)展過程中，有效的建立并提升財務(wù)公司資金歸集制度將能夠促進(jìn)其產(chǎn)業(yè)的合理發(fā)展?，F(xiàn)階段全球500強(qiáng)企業(yè)中2/3以上均有自己的金融服務(wù)公司或者財務(wù)公司，GE、通用、福特、摩托羅拉、愛立信、西門子、英特爾等公司都是通過對現(xiàn)有財務(wù)公司實(shí)行有效的資本產(chǎn)業(yè)資金以及金融產(chǎn)業(yè)資金的有效融合，完善其管理體質(zhì)，通過推廣財務(wù)公司的業(yè)務(wù)，將其設(shè)計的資金管理、保險、證券以及投資等廣泛領(lǐng)域，并且盈利能力都很強(qiáng)，成為集團(tuán)的重要組成部分。例如，西門子集團(tuán)通過西門子金融服務(wù)集團(tuán)進(jìn)行集中管理的資金賬戶有70個，涉及25個幣種，其中慕尼黑總部掌管53個資金集中賬戶、15個幣種，中國香港和紐約的資金中心掌管17個資金集中賬戶、10個幣種，每年通過資金結(jié)算中心進(jìn)行的支付交易達(dá)900多萬次，為西門子集團(tuán)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元的日常運(yùn)營提供了大量的資金支持。

2.公司資金集中管理現(xiàn)狀。為了有效的對我國現(xiàn)有財務(wù)公司進(jìn)行資金歸集度的管理，就必須了解其資金集中管理的實(shí)際狀況，為此我們通過調(diào)研考察及分析，充分聽取了合作銀行、軟通公司及上市公司的建議和意見，結(jié)合本集團(tuán)公司的特點(diǎn)，確立了“收支兩條線”的資金歸集模式，最大限度的保障資金集中度，提高資金使用效率。

四、提升資金歸集度的構(gòu)思

一個集團(tuán)要想得到有效的發(fā)展，就必須強(qiáng)化對資金的控制。資金是集團(tuán)經(jīng)營的血液是發(fā)展的動脈，只有完善資金集中管理的手段，按照《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》不斷的強(qiáng)化資金在整個財團(tuán)的流動性、提高其使用的效率、強(qiáng)化其管理的模式，才能促進(jìn)并提升資金歸集度的有效開展。只有堅持以穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展為主線，高起點(diǎn)、嚴(yán)要求、打基礎(chǔ)、抓機(jī)遇、科學(xué)的構(gòu)思在資金集中管理過程中資金歸集度的管理模式，才能保證資金歸集度的有效提升。

1.扁平化的賬戶集約化管理機(jī)制。按照公司資金集中管理推進(jìn)進(jìn)程，將成員單位的資金運(yùn)作集中到財務(wù)公司賬戶統(tǒng)一資金收付管理，對成員單位近500余戶銀行賬戶，一方面進(jìn)行賬戶精簡，另一方面實(shí)行資金收支兩條線的“虛戶”管理，銀行收入賬戶資金每日定時清零歸集到財務(wù)公司賬戶，個別零星支出通過銀行支出賬戶劃付，避免了資金體外循環(huán)與沉淀，節(jié)約管理成本，實(shí)現(xiàn)了頭寸資金的循環(huán)增值。

2.創(chuàng)新年、月、周、日循環(huán)資金預(yù)算管理模式。在提升財務(wù)公司資金歸集度的建設(shè)過程中，應(yīng)該本著提升資金的有效利用率為準(zhǔn)則，對其進(jìn)行合理的規(guī)劃設(shè)計使用。公司在實(shí)施全面預(yù)算管理基礎(chǔ)上，集合戰(zhàn)略化、系統(tǒng)化經(jīng)營管理思路，創(chuàng)新實(shí)施年、月、周、日循環(huán)控制的現(xiàn)金流量預(yù)算管理，加強(qiáng)資金計劃控制和頭寸預(yù)測，成員單位對資金的支付能力按資金計劃的要求執(zhí)行，財務(wù)公司通過核心系統(tǒng)不斷強(qiáng)化資金計劃，控制資金支付的功能，嚴(yán)格要求相關(guān)部門對于資金計劃的執(zhí)行力度。

3.建立封閉、高效的資金統(tǒng)一結(jié)算系統(tǒng)。只有強(qiáng)化財團(tuán)的業(yè)務(wù)以及資金的有效管理，通過與相關(guān)簡歷合作關(guān)系的各銀聯(lián)部門，在其完善的支付平臺以及合理結(jié)算模式的使用中，完善并實(shí)現(xiàn)在實(shí)際資金結(jié)算過程中的各種科學(xué)化的服務(wù)管理資金的方式，才能夠從根本上確保信息的有效性以及真實(shí)準(zhǔn)確性，使利用的資金達(dá)到自動化的科學(xué)處理水平。

4.深化挖潛資金集中管理推廣。只有堅持高資金歸集度的有效實(shí)施，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，不斷完善資金集中歸集度，才能夠在實(shí)踐過程中強(qiáng)化財團(tuán)的資金管理運(yùn)營模式，有針對性的深化挖潛資金集中度的推廣以及建設(shè)，有效的降低運(yùn)營成本的使用完善效率的提高，在一定程度上既滿足了成員單位運(yùn)行需要又實(shí)現(xiàn)財務(wù)公司資金集中管理。同時，建立周到、細(xì)微化的客戶服務(wù)渠道和提供支持多形式的應(yīng)急預(yù)案，實(shí)現(xiàn)多種科學(xué)交流平臺的使用，強(qiáng)化集團(tuán)成員有效的信息溝通，對即時性的財務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)狀況進(jìn)行跟蹤分析，保證相關(guān)服務(wù)能夠落實(shí)到實(shí)處。

結(jié)語：本著依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)的經(jīng)營宗旨，以支持“打造與國際接軌的特大型投資控股集團(tuán)”的戰(zhàn)略目標(biāo)，將根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍核準(zhǔn)規(guī)定，基于財務(wù)公司自身運(yùn)營特點(diǎn)與發(fā)展實(shí)際，以價值貢獻(xiàn)為驅(qū)動，以多元化的綜合金融服務(wù)與創(chuàng)新產(chǎn)品外延發(fā)展為方向，持續(xù)拓寬業(yè)務(wù)品種，抓機(jī)遇、嚴(yán)要求，進(jìn)一步深化資金集中管理，以實(shí)現(xiàn)全歸集為目標(biāo)，支撐財務(wù)公司的可持續(xù)發(fā)展與穩(wěn)健經(jīng)營。

【1】尹鴻燕探討集團(tuán)財務(wù)公司資金歸集模式會計之友2010年第31期.