●肖 翔 吳湘云

在轉(zhuǎn)型中強(qiáng)化綜合財(cái)政監(jiān)管的思考

●肖 翔 吳湘云

為推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化管理，加強(qiáng)中央基層預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)管，保障財(cái)政政策制度有效落實(shí)，財(cái)政部自2012年起全面推行中央基層預(yù)算單位綜合財(cái)政監(jiān)管工作。兩年多來，財(cái)政部監(jiān)督檢查局與各專員辦緊緊圍繞部黨組的工作部署，穩(wěn)步推進(jìn)綜合財(cái)政監(jiān)管工作，取得了初步的成效。當(dāng)前，財(cái)政改革不斷深化，新一輪專員辦工作轉(zhuǎn)型方案將專員辦定位為財(cái)政部職能在地方的延伸，提出要按照 “準(zhǔn)確定位，流程再造，合理取舍，先行試點(diǎn)，激勵(lì)相容”的原則，切實(shí)推進(jìn)專員辦工作轉(zhuǎn)型。綜合財(cái)政監(jiān)管工作應(yīng)緊緊圍繞專員辦工作轉(zhuǎn)型的總體思路，按照工作轉(zhuǎn)型方案的目標(biāo)和要求，繼續(xù)強(qiáng)化中央基層預(yù)算單位綜合財(cái)政監(jiān)管工作，維護(hù)財(cái)政資金安全，提高財(cái)政管理實(shí)效。

一、拓寬監(jiān)管內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)全程監(jiān)管

財(cái)政部部長樓繼偉指出：“專員辦的工作不能游離于財(cái)政部主要業(yè)務(wù)之外，要將工作關(guān)口前移，逐步由事后檢查向事前事中控制轉(zhuǎn)變”。以往專員辦對于中央基層預(yù)算單位的監(jiān)管主要以事后檢查為主，缺乏對預(yù)算編制、執(zhí)行和重大項(xiàng)目支出等過程的參與，不能在第一時(shí)間對中央基層預(yù)算單位存在的問題加以制止與糾正，往往在事后檢查發(fā)現(xiàn)時(shí)已給國家?guī)頁p失。因此，重視事前事中的控制，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)的全程監(jiān)管，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，降低風(fēng)險(xiǎn)與損失，提高財(cái)政資金的使用效率。

（一）建立健全事前監(jiān)督工作機(jī)制

一方面，探索建立健全一套完整的事前審核工作機(jī)制，對于中央基層預(yù)算單位支出、中央對地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、中央在地方重大支出項(xiàng)目，在預(yù)算編制時(shí)就要參與介入，通過事前的參與控制，提升預(yù)算單位預(yù)算編制的科學(xué)性。對于中央基層預(yù)算單位上報(bào)的用款計(jì)劃、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目實(shí)施方案等，專員辦可根據(jù)實(shí)際情況提出合理化意見及建議，以規(guī)范各項(xiàng)財(cái)政支出，合理分配財(cái)政資金；另一方面，通過收集中央基層預(yù)算單位相關(guān)財(cái)務(wù)制度方面的規(guī)定，了解中央基層預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員設(shè)置及崗位職責(zé)分配，督促中央基層預(yù)算單位完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部管理水平。

（二）探索建立事中監(jiān)控評(píng)價(jià)體系

專員辦在對中央基層預(yù)算單位預(yù)算資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)該探索建立事中監(jiān)控評(píng)價(jià)體系，完善事中監(jiān)控制度。如建立預(yù)算執(zhí)行情況分析通報(bào)制度，通過對中央基層預(yù)算單位各季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析通報(bào)，進(jìn)一步加強(qiáng)對中央基層預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行過程的控制與監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性和均衡性。同時(shí)，可以充分利用國庫集中支付制度改革成效，探索建立財(cái)政資金實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，隨時(shí)掌握財(cái)政資金的動(dòng)態(tài)情況，對財(cái)政資金的分配、使用情況進(jìn)行事中跟蹤監(jiān)控，強(qiáng)化專員辦在財(cái)政資金運(yùn)行中的監(jiān)督和監(jiān)控作用。

（三）積極推進(jìn)事后預(yù)算績效評(píng)價(jià)管理工作

樓繼偉部長指出，要“將績效觀念和績效要求貫穿于財(cái)政管理的各個(gè)方面”，因此專員辦在對中央基層預(yù)算單位實(shí)施綜合財(cái)政監(jiān)管中，應(yīng)該按照財(cái)政部制定的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，有意識(shí)地選擇一些重點(diǎn)項(xiàng)目支出，開展事后預(yù)算績效評(píng)價(jià)管理工作，并在不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，帶動(dòng)預(yù)算績效評(píng)價(jià)管理工作的整體推進(jìn)，切實(shí)提高財(cái)政資金的使用效益。

二、創(chuàng)新監(jiān)管方式，豐富監(jiān)管手段

全面推開中央基層預(yù)算單位綜合財(cái)政監(jiān)管工作，是深化財(cái)政改革要求的一項(xiàng)重大舉措，是財(cái)政部加強(qiáng)對中央基層預(yù)算單位管理的一項(xiàng)創(chuàng)新嘗試。專員辦應(yīng)在原有的日常監(jiān)督、專項(xiàng)檢查、調(diào)查調(diào)研的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新監(jiān)管方式，豐富監(jiān)管手段，提升監(jiān)管成效。

（一）實(shí)行分類監(jiān)管

中央基層預(yù)算單位數(shù)量多、分布廣，而專員辦的人員配備有限，要提升監(jiān)管成效，在監(jiān)管過程中就應(yīng)該有所側(cè)重，進(jìn)行分類監(jiān)管。在監(jiān)管內(nèi)容方面，應(yīng)側(cè)重對中央基層預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行、重大項(xiàng)目支出、資產(chǎn)管理以及涉及重大民生問題的支出等方面的監(jiān)管。在監(jiān)管對象方面，可以根據(jù)各個(gè)單位的性質(zhì)將中央基層預(yù)算單位分為不同的類別，如行政參公單位可以列為重點(diǎn)監(jiān)管對象，其他事業(yè)單位列為一般監(jiān)管對象，在監(jiān)管過程中更加側(cè)重對重點(diǎn)監(jiān)管對象的監(jiān)管，有的放矢，增強(qiáng)監(jiān)管的針對性和有效性。

（二）突出非現(xiàn)場監(jiān)管

目前，專員辦對于基層預(yù)算單位的監(jiān)管方式仍然以現(xiàn)場檢查為主，雖然現(xiàn)場檢查在溝通、取證等方面有著較大的優(yōu)勢，但以事后檢查為主，且耗費(fèi)較多的時(shí)間和人力，存在明顯的局限性，不能做到全覆蓋、全過程、持續(xù)性的監(jiān)管，在一定程度上制約了專員辦的發(fā)展。因此，要積極探索非現(xiàn)場監(jiān)管手段，通過收集中央基層預(yù)算單位相關(guān)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)資料，進(jìn)行非現(xiàn)場分析、審核，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，確定檢查重點(diǎn)，以非現(xiàn)場監(jiān)管成果為導(dǎo)向，有針對性地進(jìn)行現(xiàn)場檢查，達(dá)到事半功倍的效果。

（三）推進(jìn)電子化監(jiān)管

推進(jìn)電子化建設(shè)是工作轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)。專員辦要改變以人工分析為主的監(jiān)管方式，充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，探索建立電子化監(jiān)管平臺(tái)，進(jìn)一步提升監(jiān)管效率。第一，建立綜合財(cái)政監(jiān)管信息數(shù)據(jù)庫軟件。專員辦應(yīng)探索建立統(tǒng)一的綜合財(cái)政監(jiān)管信息數(shù)據(jù)庫軟件，方便相關(guān)資料的整合和調(diào)取，數(shù)據(jù)庫的打開格式、報(bào)表的統(tǒng)計(jì)口徑應(yīng)盡量與被監(jiān)管單位的財(cái)務(wù)軟件相統(tǒng)一，同時(shí)，在數(shù)據(jù)庫中嵌入財(cái)務(wù)分析軟件，設(shè)立相應(yīng)的預(yù)警閥值，配備自動(dòng)的數(shù)據(jù)整合系統(tǒng)，使財(cái)務(wù)分析和統(tǒng)計(jì)更加智能化，以提高工作效率和數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確率。第二，建立財(cái)政部相關(guān)司局與專員辦信息共享機(jī)制。財(cái)政部相關(guān)司局將預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)、中央國庫管理外圍平臺(tái)等信息系統(tǒng)，通過一定的方式，對相關(guān)專員辦進(jìn)行有限制開放，實(shí)現(xiàn)專員辦與財(cái)政部相關(guān)司局統(tǒng)一平臺(tái)，共享信息資源，減少專員辦與中央基層預(yù)算單位不必要的工作量，切實(shí)提高監(jiān)管實(shí)效。第三，探索與中央基層預(yù)算單位建立電子聯(lián)系平臺(tái)。專員辦可以聯(lián)合各中央基層預(yù)算單位，利用先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，安裝保密性和安全性強(qiáng)的工作通訊軟件，方便工作上的溝通和日常文件的傳輸，提升工作效率。

三、推進(jìn)制度建設(shè)，夯實(shí)工作基礎(chǔ)

（一）健全工作機(jī)制

綜合財(cái)政監(jiān)管的順利開展，需要健全的工作機(jī)制作為保障。第一，職責(zé)明確，分工合理。專員辦應(yīng)合理調(diào)整內(nèi)部職能分工，明確牽頭處室及工作職責(zé)，根據(jù)單位性質(zhì)和類別確定對口監(jiān)管處室，根據(jù)業(yè)務(wù)類型安排對應(yīng)工作人員，定崗定責(zé)，明確分工。第二，細(xì)化流程，規(guī)范操作。專員辦應(yīng)認(rèn)真研究制定綜合財(cái)政監(jiān)管操作規(guī)程以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)施細(xì)則，明確綜合財(cái)政監(jiān)管工作流程，規(guī)范各項(xiàng)審核審批操作，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管程序化。第三，加強(qiáng)內(nèi)控，防范風(fēng)險(xiǎn)。專員辦應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)把資料受理、審核、審批環(huán)節(jié)，健全審核機(jī)制，完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系，確保審批審核質(zhì)量，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善人才培養(yǎng)機(jī)制

綜合財(cái)政監(jiān)管是我國財(cái)政監(jiān)督的一項(xiàng)重大突破，是涉及知識(shí)面廣、綜合性強(qiáng)的工作，需要建立一支適應(yīng)新時(shí)期要求的復(fù)合型、專業(yè)化的高素質(zhì)隊(duì)伍。一方面，專員辦要切實(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，熟悉新的財(cái)政政策，學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)制度，提升監(jiān)管工作人員在財(cái)政業(yè)務(wù)、財(cái)政管理、現(xiàn)代信息技術(shù)等方面的水平，為綜合財(cái)政監(jiān)管工作的順利開展提供強(qiáng)有力的智力支持。另一方面，專員辦要完善考核激勵(lì)機(jī)制，通過領(lǐng)導(dǎo)表揚(yáng)、評(píng)優(yōu)評(píng)先、出差補(bǔ)貼等物質(zhì)激勵(lì)與精神激勵(lì)相結(jié)合的方式充分調(diào)動(dòng)監(jiān)管人員工作的積極性與主動(dòng)性，從而創(chuàng)造出更大的工作效益與業(yè)績。

（三）建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制

綜合財(cái)政監(jiān)管是涉及多方面、全方位的監(jiān)管工作，專員辦應(yīng)加強(qiáng)縱向聯(lián)系和橫向溝通，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，整合有效資源，才能實(shí)現(xiàn)更優(yōu)更高效的監(jiān)管。第一，加強(qiáng)縱向聯(lián)系。專員辦是財(cái)政部的直屬派出機(jī)構(gòu)，是財(cái)政部職能在地方的延伸。開展綜合財(cái)政監(jiān)管工作，可以讓財(cái)政部更加了解與掌握中央基層預(yù)算單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況，以利于更科學(xué)合理地分配財(cái)政資金。因此，專員辦應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)與財(cái)政部有關(guān)司局的縱向聯(lián)系，第一時(shí)間將綜合財(cái)政監(jiān)管工作動(dòng)態(tài)、進(jìn)展情況、方法經(jīng)驗(yàn)以及預(yù)算單位存在的難點(diǎn)、熱點(diǎn)、重點(diǎn)等問題向有關(guān)部門進(jìn)行反饋，為財(cái)政部制定更加科學(xué)合理的財(cái)政政策提供依據(jù)。第二，增進(jìn)橫向溝通與合作。一方面，專員辦應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)與各預(yù)算單位的雙向協(xié)調(diào)溝通，建立橫向溝通機(jī)制，爭取中央基層預(yù)算單位對綜合財(cái)政監(jiān)管工作的理解和配合，為開展綜合財(cái)政監(jiān)管掃除障礙；另一方面，專員辦可以就地聯(lián)合審計(jì)部門、稅務(wù)部門、人民銀行等相關(guān)監(jiān)管單位開展聯(lián)合監(jiān)管，加強(qiáng)協(xié)作，整合監(jiān)管資源，提升監(jiān)管實(shí)效。

四、轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，提升服務(wù)質(zhì)量

開展中央基層預(yù)算單位綜合財(cái)政監(jiān)管，要寓監(jiān)管于服務(wù)之中，充分發(fā)揮專員辦的財(cái)政業(yè)務(wù)優(yōu)勢及連接中央財(cái)政與中央基層預(yù)算單位的橋梁與紐帶作用，指導(dǎo)和服務(wù)中央基層預(yù)算單位。

（一）加強(qiáng)溝通，增進(jìn)了解

專員辦作為財(cái)政部在地方的派出機(jī)構(gòu)，在溝通和聯(lián)系中央基層預(yù)算單位方面具有獨(dú)特的優(yōu)勢，在日常工作中，專員辦應(yīng)通過實(shí)地走訪、調(diào)研、約談等多種方式收集和關(guān)心中央基層預(yù)算單位的相關(guān)情況和現(xiàn)實(shí)需求，在現(xiàn)場核查、專項(xiàng)檢查過程中更加注重傾聽和了解中央基層預(yù)算單位的問題與建議，通過建立QQ群、通訊錄、定期組織召開聯(lián)席工作會(huì)議等方式搭建專員辦與中央基層預(yù)算單位溝通與聯(lián)系的平臺(tái)，為促進(jìn)政令暢通、構(gòu)建順暢的溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制奠定基礎(chǔ)。

（二）發(fā)揮紐帶作用，幫助解決問題

專員辦在開展綜合財(cái)政監(jiān)管工作中，對于中央基層預(yù)算單位反映的問題與需求、提出的意見與建議要及時(shí)向財(cái)政部反映并跟蹤反饋，充分發(fā)揮橋梁與紐帶作用。同時(shí)，對于在各種檢查過程中查出的問題，專員辦在嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)政監(jiān)督檢查工作規(guī)程和法律法規(guī)依法嚴(yán)肅處理的同時(shí)，要幫助解決中央基層預(yù)算單位在整改過程中遇到的問題與困難，促進(jìn)中央基層預(yù)算單位更好地糾正與整改。

（三）加強(qiáng)指導(dǎo)與培訓(xùn)，提升中央基層預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平

專員辦應(yīng)發(fā)揮自身的業(yè)務(wù)優(yōu)勢，積極宣傳中央的政策和制度，將財(cái)政部最新的精神和要求，傳達(dá)、落實(shí)到各級(jí)預(yù)算單位。在日常監(jiān)管過程中，應(yīng)對中央基層預(yù)算單位存在的問題及時(shí)地予以指出并加以糾正，對中央基層預(yù)算單位提出的疑難與困惑，要積極熱情地進(jìn)行指導(dǎo)與解決。通過開辦培訓(xùn)班、舉行座談會(huì)、現(xiàn)場指導(dǎo)等方式宣傳財(cái)務(wù)制度、傳授財(cái)務(wù)知識(shí)，提升中央基層預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力，切實(shí)提高中央基層預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。

（四）加強(qiáng)廉潔自律，鞏固服務(wù)基礎(chǔ)

清正廉潔是財(cái)政監(jiān)督人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)，也是保證有效監(jiān)督和服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)。專員辦應(yīng)加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，切實(shí)提高監(jiān)管人員的廉潔從政意識(shí)，在實(shí)地走訪、專項(xiàng)檢查、各項(xiàng)審核審批過程中杜絕 “吃拿卡要”等違紀(jì)違規(guī)行為，嚴(yán)格執(zhí)行廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)定，堅(jiān)持做到依法行政、秉公用權(quán)，樹立專員辦清正廉潔的良好形象，更好地保持專員辦與基層單位的友好關(guān)系，提升專員辦的服務(wù)質(zhì)量。

綜合財(cái)政監(jiān)管工作是一項(xiàng)系統(tǒng)的、復(fù)雜的工程，專員辦只有充分領(lǐng)會(huì)財(cái)政管理改革精神，按照專員辦轉(zhuǎn)型的要求，克難攻堅(jiān)，多措并舉，并在實(shí)踐中不斷探索和總結(jié)，才能構(gòu)建更加完善的綜合財(cái)政監(jiān)管機(jī)制，切實(shí)發(fā)揮綜合財(cái)政監(jiān)管的工作效能，全面提高財(cái)政科學(xué)化管理水平。

（作者單位：財(cái)政部駐福建專員辦）

（本欄目責(zé)任編輯：周菲）