葛連成 陸大鈞 周欣曄

企業(yè)分類管理模式下開(kāi)展海關(guān)企業(yè)信用評(píng)估的思考

葛連成 陸大鈞 周欣曄

海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理與社會(huì)信用管理必須實(shí)現(xiàn)深度融合，只有融合才能提升質(zhì)量，只有融合才能凈化環(huán)境。本文對(duì)海關(guān)企業(yè)分類管理與信用評(píng)估深度融合，運(yùn)用理論結(jié)合實(shí)際案例的研究方法，從理論依據(jù)、制度設(shè)計(jì)、工作機(jī)制、實(shí)現(xiàn)方式等方面的具體內(nèi)容進(jìn)行分析，為在海關(guān)廣泛推行信用管理的背景下進(jìn)行改革，促進(jìn)發(fā)展，提供理論參考。

企業(yè)管理；企業(yè)分類管理；信用管理；企業(yè)信用評(píng)估

企業(yè)分類管理與信用管理之間是一種行業(yè)管理與社會(huì)管理的關(guān)系。強(qiáng)化行業(yè)管理必定能提升社會(huì)管理的內(nèi)在質(zhì)量，推進(jìn)社會(huì)管理肯定能凈化行業(yè)管理的外部環(huán)境。因此，海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理與社會(huì)實(shí)施信用管理必須實(shí)現(xiàn)深度融合，只有融合才能提升質(zhì)量，只有融合才能凈化環(huán)境。當(dāng)前，海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理融合企業(yè)信用評(píng)估的方法，既是為落實(shí)從中央到地方黨政領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)“誠(chéng)信”、加強(qiáng)社會(huì)信用管理體系建設(shè)的要求，又是為響應(yīng)世界海關(guān)組織《全球貿(mào)易與安全標(biāo)準(zhǔn)框架》（以下簡(jiǎn)稱：《標(biāo)準(zhǔn)框架》）中倡導(dǎo)的相關(guān)工作理念與要求，更是為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，推動(dòng)貿(mào)易便利化進(jìn)程，提高海關(guān)自身管理水平之需。

一、國(guó)內(nèi)外信用現(xiàn)狀分析帶來(lái)的思考

（一）企業(yè)分類管理與相關(guān)AEO制度的分析比較

1.概念比較。在世界各國(guó)海關(guān)引入AEO制度的過(guò)程中，都對(duì)該制度進(jìn)行了適應(yīng)本國(guó)國(guó)情的改造，相應(yīng)地產(chǎn)生了各具特色的AEO概念，例如：歐盟、挪威、瑞士、日本、韓國(guó)的AEO項(xiàng)目、美國(guó)的“海關(guān)、商界反恐合作伙伴計(jì)劃”（C-TPAT，僅針對(duì)進(jìn)口）項(xiàng)目等等。而在我國(guó)，AEO則被稱為AA類企業(yè)，屬于“海關(guān)企業(yè)分類管理”制度的一個(gè)組成部分。

2.適用范圍比較。AEO制度適用對(duì)象為國(guó)際物流供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的不同企業(yè)，具體包括：生產(chǎn)商、進(jìn)口商、出口商、報(bào)關(guān)行、承運(yùn)商、理貨人、中間商、港口、機(jī)場(chǎng)、貨站經(jīng)營(yíng)者、綜合經(jīng)營(yíng)者、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)經(jīng)營(yíng)者和分銷商。根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》的規(guī)定，海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)行分類管理的對(duì)象為在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人和報(bào)關(guān)企業(yè)。

3.適用標(biāo)準(zhǔn)比較。AEO的標(biāo)準(zhǔn)包括遵守海關(guān)法規(guī)、財(cái)務(wù)保障能力、合作和交流等13個(gè)方面。分類制度中AA類的標(biāo)準(zhǔn)除了守法、安全等方面外，還對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模（年度進(jìn)出口額）有一定要求。

4.AEO認(rèn)證種類比較。AEO認(rèn)證包括3種：通關(guān)手續(xù)簡(jiǎn)化的認(rèn)證、貿(mào)易安全的認(rèn)證以及上述兩者“二合一”認(rèn)證，其中只有貿(mào)易安全認(rèn)證和“二合一”認(rèn)證可以用來(lái)進(jìn)行國(guó)際互認(rèn)。我國(guó)的《分類辦法》將企業(yè)分為AA、A、B、C、D五個(gè)等級(jí)，新注冊(cè)企業(yè)為B級(jí)，符合條件的可以申請(qǐng)（逐級(jí)）向上調(diào)整管理類別，發(fā)生違法、不規(guī)范情事的依法向下調(diào)整管理類別，其中，AA類企業(yè)即中國(guó)的AEO。

（二）企業(yè)分類管理與企業(yè)信用評(píng)估的分析比較

1.內(nèi)涵比較。企業(yè)分類管理是指海關(guān)根據(jù)企業(yè)誠(chéng)信記錄采取差別管理措施，是海關(guān)按照守法便利的原則對(duì)海關(guān)管理對(duì)象進(jìn)行差別化管理，因此，這是一種政府職能管理方式。

企業(yè)信用評(píng)估是指評(píng)價(jià)主體通過(guò)科學(xué)設(shè)立全面反映企業(yè)誠(chéng)信狀況的評(píng)價(jià)指標(biāo)，調(diào)查和征集評(píng)價(jià)指標(biāo)定性、定量的誠(chéng)信能力和誠(chéng)信行為的信息，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)級(jí)方法，進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的專業(yè)評(píng)估，對(duì)評(píng)價(jià)客體的誠(chéng)信狀況和誠(chéng)信水準(zhǔn)做出評(píng)價(jià)的過(guò)程，是對(duì)企業(yè)資信狀況的鑒定，是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

實(shí)施企業(yè)分類管理和開(kāi)展企業(yè)信用評(píng)估對(duì)于防范信用風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序和市場(chǎng)的公平、公正、誠(chéng)信都能起到積極的推動(dòng)作用。因此，借助企業(yè)信用評(píng)估的手段有利于提高海關(guān)對(duì)企業(yè)分類管理的科學(xué)性，兩者的融合具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

2.適用范圍比較。海關(guān)實(shí)施分類管理的對(duì)象隨著分類制度的發(fā)展而不斷擴(kuò)大，涵蓋了海關(guān)主要的管理相對(duì)人，具體包括：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)、在海關(guān)登記的加工企業(yè)、特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)。

企業(yè)信用評(píng)估的主體主要是與企業(yè)有金融或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)聯(lián)系的組織或個(gè)人以及政府監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

從適用范圍來(lái)看，企業(yè)信用評(píng)估的適用范圍相對(duì)于海關(guān)企業(yè)分類管理更加寬泛。

3.適用標(biāo)準(zhǔn)比較。海關(guān)按照企業(yè)的守法狀況、經(jīng)營(yíng)管理狀況以及進(jìn)出口業(yè)務(wù)量等，自高向低設(shè)置了AA、A、B、C、D五個(gè)管理類別。

企業(yè)信用評(píng)估按照確定評(píng)估目標(biāo)、確定評(píng)估指標(biāo)體系、收集相關(guān)原始數(shù)據(jù)、進(jìn)行評(píng)估以及提出信用報(bào)告五個(gè)步驟依次開(kāi)展。評(píng)估中最核心的問(wèn)題是評(píng)估指標(biāo)的選取，根據(jù)“系統(tǒng)性、全面性、獨(dú)立性、可比性和可操作性、定量指標(biāo)和定型指標(biāo)相結(jié)合”原則選擇相應(yīng)的指標(biāo)，按照一定的方法和程序?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行全面考察、調(diào)研和分析，并作出對(duì)有關(guān)企業(yè)信用行為可靠性與安全性程度的評(píng)估結(jié)果。

從適用標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，企業(yè)分類管理和企業(yè)信用評(píng)估均是對(duì)企業(yè)的一個(gè)綜合性評(píng)價(jià)。但企業(yè)分類管理側(cè)重于對(duì)企業(yè)的守法狀況、經(jīng)營(yíng)管理狀況以及進(jìn)出口業(yè)務(wù)量等靜態(tài)性指標(biāo)的考量，而企業(yè)信用評(píng)估是把定性分析判斷和定量分析計(jì)算相結(jié)合，因此企業(yè)信用評(píng)估的評(píng)估指標(biāo)選取更加靈活多樣，形成了具有層次性特征的綜合評(píng)價(jià)體系。

4.評(píng)價(jià)要素比較。企業(yè)分類管理的評(píng)價(jià)要素主要包括企業(yè)守法狀況、監(jiān)管記錄、經(jīng)營(yíng)管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等。

企業(yè)信用評(píng)估的評(píng)價(jià)要素包括經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)因素。

目前海關(guān)考察企業(yè)的主要方面主要局限在海關(guān)內(nèi)部，如侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情況、進(jìn)出口總值、報(bào)關(guān)差錯(cuò)率等方面，與企業(yè)信用評(píng)估的關(guān)注點(diǎn)不同，因此，如果海關(guān)能在企業(yè)分類的基礎(chǔ)上，將企業(yè)的基本財(cái)務(wù)和盈利狀況、社會(huì)行為、經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)等方面也納入考察范圍，對(duì)企業(yè)的誠(chéng)信度的衡量就會(huì)更為全面。

5.評(píng)估結(jié)論比較。海關(guān)對(duì)企業(yè)開(kāi)展差別化管理意在通過(guò)區(qū)分不同信用程度的企業(yè)，按照守法便利的原則，對(duì)適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，從而提高通關(guān)效率。

企業(yè)信用評(píng)估目的在于揭示評(píng)價(jià)客體的違約風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)被評(píng)級(jí)對(duì)象履約承諾能力及其可信任程度的調(diào)查、審核和測(cè)定，對(duì)可能引起信用風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行定性分析、定量計(jì)算，能夠?yàn)槭谛湃撕蛽?dān)保機(jī)構(gòu)承保提供決策依據(jù)。

因此，無(wú)論是企業(yè)分類管理還是企業(yè)信用評(píng)估，都是基于對(duì)企業(yè)誠(chéng)信狀況的研判，從而達(dá)到加強(qiáng)企業(yè)自身誠(chéng)信體系建設(shè)，更好地管理自己的行為，防范信用風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)正常經(jīng)濟(jì)秩序的目的。

二、實(shí)施兩項(xiàng)工作融合的必要性

（一）世界海關(guān)發(fā)展推動(dòng)中國(guó)海關(guān)發(fā)展

注重信息的交流與共享已經(jīng)成為世界海關(guān)的發(fā)展趨勢(shì)。中國(guó)海關(guān)有必要通過(guò)加強(qiáng)信息的交流與共享來(lái)完善企業(yè)管理的信息，提高企業(yè)信息的完整性。歐美海關(guān)都非常重視信息的交流與共享，歐盟海關(guān)建設(shè)了統(tǒng)一的AEO信息庫(kù)系統(tǒng)，供各成員國(guó)海關(guān)及時(shí)獲取相關(guān)企業(yè)的守法信息，AEO申請(qǐng)企業(yè)在任何一個(gè)歐盟成員國(guó)中的違法行為都在該信息系統(tǒng)中一覽無(wú)余。與此同時(shí)，海關(guān)及時(shí)將通過(guò)AEO認(rèn)證的企業(yè)在網(wǎng)上公布，接受全世界的查詢與監(jiān)督。相比之下，中國(guó)海關(guān)的企業(yè)守法信息來(lái)源還僅限于海關(guān)，具體包括注冊(cè)、監(jiān)管等環(huán)節(jié)的海關(guān)管理信息。從信息來(lái)源的部門和信息類別來(lái)看，能查詢和交流的廣度和深度上都有所欠缺。要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代海關(guān)第二步戰(zhàn)略規(guī)劃中對(duì)企業(yè)實(shí)施科學(xué)管理的目標(biāo)，加快全國(guó)海關(guān)企業(yè)守法信息查詢系統(tǒng)的建設(shè)是重要一環(huán)。為此，在加快企業(yè)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)應(yīng)用的基礎(chǔ)上，加緊建設(shè)統(tǒng)一的企業(yè)信息系統(tǒng)，便于全國(guó)海關(guān)以及海關(guān)各部門之間信息共享，同時(shí)積極建立企業(yè)外部管理信息的導(dǎo)入和查詢，以及時(shí)獲取企業(yè)完整的守法信息。

（二）中國(guó)社會(huì)發(fā)展推進(jìn)海關(guān)自身發(fā)展

海關(guān)的外部環(huán)境發(fā)展推動(dòng)海關(guān)自身管理水平和社會(huì)信用管理水平的共同提高。在我國(guó)，由于國(guó)土幅員遼闊，各地經(jīng)濟(jì)參差不齊，區(qū)域文化地區(qū)間差異較大，因此社會(huì)管理呈現(xiàn)出了多樣性、復(fù)雜性共存的特點(diǎn)。社會(huì)信用管理的推進(jìn)需要全社會(huì)、各行各業(yè)、各界各層、各地各處統(tǒng)一思想，形成合力，消除差距，攜手共進(jìn)。因此，社會(huì)信用管理，不僅要靠各行各業(yè)都來(lái)做，更要靠全社會(huì)一起做。就一個(gè)行業(yè)而言，它的特點(diǎn)、內(nèi)外部環(huán)境、內(nèi)在需求是基本相同的，不利因素相對(duì)較少，共同利益相對(duì)較多，行業(yè)可以根據(jù)自身特點(diǎn)去做，改革與創(chuàng)新，相對(duì)比較容易，又具有可操作性，行業(yè)發(fā)展為整個(gè)社會(huì)信用管理奠定了基礎(chǔ)。

三、推進(jìn)兩項(xiàng)工作融合的可行性

（一）中國(guó)海關(guān)已經(jīng)融入世界海關(guān)發(fā)展

1.現(xiàn)代海關(guān)制度的建立有力地推動(dòng)了中國(guó)海關(guān)的改革和發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，隨著生產(chǎn)要素的全球化流轉(zhuǎn)和地區(qū)間分工合作日益緊密，建立更加簡(jiǎn)便的國(guó)際貿(mào)易方式，進(jìn)一步減少和消除阻礙貨物等生產(chǎn)要素國(guó)際間流轉(zhuǎn)的障礙，降低貿(mào)易成本，促進(jìn)貿(mào)易便利化，越來(lái)越受世界各國(guó)和WTO、WCO等國(guó)際組織的關(guān)注，作為國(guó)際貿(mào)易的職能管理機(jī)構(gòu)，積極參與社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)，加強(qiáng)進(jìn)出口誠(chéng)信守法體系建設(shè)將為海關(guān)減少通關(guān)環(huán)節(jié)，加快通關(guān)速度，降低通關(guān)成本等所做的改革奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)，從而實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的順暢流通。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和建設(shè)現(xiàn)代化海關(guān)發(fā)展的需要，1998年，海關(guān)總署制定的《海關(guān)總署關(guān)于建立現(xiàn)代海關(guān)制度的決定》，明確提出以實(shí)施通關(guān)作業(yè)改革為中心環(huán)節(jié)建立現(xiàn)代海關(guān)制度，要通過(guò)管理思想、管理制度、管理方法和管理手段的現(xiàn)代化，建立起適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和對(duì)外開(kāi)放需要的、充滿生機(jī)活力的海關(guān)管理體系，全面、高質(zhì)量地實(shí)現(xiàn)海關(guān)各項(xiàng)職能。該決定明確在監(jiān)管對(duì)象上，要從以貨物為單元向以企業(yè)為單元轉(zhuǎn)變；在監(jiān)管方式上，要從單一的口岸監(jiān)管向口岸實(shí)物查驗(yàn)與企業(yè)賬冊(cè)稽核相結(jié)合轉(zhuǎn)變；在監(jiān)管目標(biāo)上，要從以隨機(jī)確定一定比例的核查向以風(fēng)險(xiǎn)分析為基礎(chǔ)的有針對(duì)性的分類管理轉(zhuǎn)變，從而使海關(guān)管理更加科學(xué)有效。

2.海關(guān)信用管理工作經(jīng)驗(yàn)不斷豐富。信用管理作為一種先進(jìn)的管理技術(shù)和手段，已在國(guó)際發(fā)達(dá)國(guó)家海關(guān)普遍應(yīng)用，如WCO的《標(biāo)準(zhǔn)框架》及“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營(yíng)者”（AEO）制度、美國(guó)海關(guān)的“海關(guān)現(xiàn)代化法案”及C-TPAT制度、澳大利亞海關(guān)的“客戶導(dǎo)向戰(zhàn)略”、荷蘭海關(guān)的“契約式管理”等。中國(guó)海關(guān)近年來(lái)不斷推進(jìn)與國(guó)外海關(guān)開(kāi)展信用管理合作交流，努力將中國(guó)海關(guān)企業(yè)分類管理與國(guó)際海關(guān)各項(xiàng)信用制度的對(duì)接，通過(guò)上述行為為中國(guó)海關(guān)實(shí)施信用管理提供了有益的經(jīng)驗(yàn)。

（二）中國(guó)海關(guān)已經(jīng)融入中國(guó)社會(huì)發(fā)展

1.社會(huì)信用環(huán)境不斷優(yōu)化。隨著我國(guó)加入WTO，社會(huì)信用越來(lái)越受到廣泛關(guān)注，“十一五”期間，各地政府部門積極倡導(dǎo)“誠(chéng)信”，加快推進(jìn)地方社會(huì)信用體系建設(shè)，不斷完善信用制度，積極培養(yǎng)信用服務(wù)行業(yè)，努力營(yíng)造社會(huì)誠(chéng)信發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)持續(xù)、平穩(wěn)、較快發(fā)展。同時(shí)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序整頓的穩(wěn)步推進(jìn)，企業(yè)守法意識(shí)明顯增強(qiáng)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為逐步規(guī)范，企業(yè)微觀管理機(jī)制不斷健全，為海關(guān)實(shí)施信用管理奠定了良好的執(zhí)法基礎(chǔ)和環(huán)境。

2.信用服務(wù)行業(yè)快速發(fā)展。我國(guó)信用服務(wù)行業(yè)發(fā)展快速，業(yè)務(wù)也向多元化發(fā)展。以上海為例，“十一五”期間，上海成為國(guó)內(nèi)重要的信用服務(wù)市場(chǎng)和信用服務(wù)機(jī)構(gòu)集聚地。在上海市備案登記的信用服務(wù)機(jī)構(gòu)達(dá)70家，業(yè)務(wù)范圍涉及商業(yè)征信、資信評(píng)級(jí)、個(gè)人征信、信用管理方面，行業(yè)營(yíng)業(yè)收入平均增長(zhǎng)20%以上。信用服務(wù)行業(yè)已發(fā)展為從業(yè)人員約2000人、年?duì)I業(yè)收入超過(guò)6億元的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，成為上海市下一步要重點(diǎn)發(fā)展的中介服務(wù)業(yè)。信用服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化水平的不斷提高，管理方法和技術(shù)手段的成熟，使海關(guān)借助社會(huì)力量實(shí)施信用管理和綜合治理成為可能。

四、推進(jìn)兩項(xiàng)工作融合的對(duì)策

（一）大力宣傳現(xiàn)代海關(guān)管理制度

一是建立海關(guān)大監(jiān)管體系下新型海關(guān)企業(yè)管理模式。以企業(yè)為單元構(gòu)建海關(guān)大監(jiān)管體系下的新型管理模式，是我國(guó)海關(guān)業(yè)務(wù)管理方式的重大變革，是與世界海關(guān)組織工作和國(guó)際協(xié)議相銜接的重要方面，是解決海關(guān)管理主要矛盾的基礎(chǔ)工作，是海關(guān)企業(yè)管理發(fā)展的必然之路。建立海關(guān)大監(jiān)管體系下新型海關(guān)企業(yè)管理模式，就是要建立以企業(yè)為單元的動(dòng)態(tài)檔案管理機(jī)制，通過(guò)加強(qiáng)海關(guān)與政府其他職能管理部門以及國(guó)際海關(guān)的協(xié)調(diào)與合作，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)科學(xué)的分類管理，建立完善的企業(yè)誠(chéng)信管理體系，為守法企業(yè)提供快速通關(guān)便利，從而達(dá)到規(guī)范企業(yè)進(jìn)出口行為的目的，從根本上解決海關(guān)面臨的雙重矛盾。在與國(guó)際海關(guān)合作方面，積極參與國(guó)際海關(guān)AEO制度等國(guó)際合作，借鑒國(guó)際海關(guān)AEO制度的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，將AEO制度本土化，不斷改進(jìn)和完善中國(guó)海關(guān)的企業(yè)管理體系建設(shè)，為規(guī)范企業(yè)管理、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展走出一條新路。同時(shí)推動(dòng)AEO制度發(fā)展，使更多的守法企業(yè)享受國(guó)際海關(guān)的通關(guān)便利，提高其國(guó)際物流的速度，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)不斷規(guī)范發(fā)展。

二是充分發(fā)揮海關(guān)企業(yè)管理在分類通關(guān)改革中的基礎(chǔ)作用。分類通關(guān)改革的目標(biāo)是按照構(gòu)建海關(guān)大監(jiān)管體系的總體要求，以企業(yè)守法管理為核心，以風(fēng)險(xiǎn)分析為手段，以前期和后續(xù)管理為保障，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的報(bào)關(guān)單（貨物）實(shí)施分類通關(guān)，優(yōu)化監(jiān)管質(zhì)量，提高通關(guān)效率，防范執(zhí)法和廉政兩大風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)海關(guān)稅收應(yīng)收盡收，努力實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管和高效運(yùn)作的有機(jī)統(tǒng)一。分類通關(guān)改革以企業(yè)守法管理為核心，其實(shí)質(zhì)是以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)實(shí)行報(bào)關(guān)單分類通關(guān)，這就要求海關(guān)企業(yè)管理對(duì)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的守法評(píng)估和信用分類，準(zhǔn)確判斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高低，為分類通關(guān)提供可靠的決策依據(jù)。

三是加快海關(guān)企業(yè)管理信息化的全面發(fā)展。加快海關(guān)企業(yè)管理信息化全面發(fā)展是現(xiàn)代海關(guān)制度發(fā)展的需要，直接關(guān)系到現(xiàn)代海關(guān)制度第二步發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)管理必須適應(yīng)形勢(shì)的發(fā)展變化，在目前企業(yè)管理信息化基礎(chǔ)上，整合海關(guān)企業(yè)管理相關(guān)系統(tǒng)，構(gòu)建海關(guān)企業(yè)管理統(tǒng)一平臺(tái)，同時(shí)大力推進(jìn)與政府其他管理部門的企業(yè)信息共享系統(tǒng)的建設(shè)，加快實(shí)現(xiàn)政府部門之間有關(guān)企業(yè)信息的自由交換，著力構(gòu)建社會(huì)信用體系，共同規(guī)范企業(yè)行為，引導(dǎo)企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)。

（二）加快培養(yǎng)海關(guān)信用管理人才

當(dāng)前，海關(guān)系統(tǒng)信用評(píng)估人力資源仍顯匱乏。在構(gòu)建前推后移的新型監(jiān)管模式時(shí)，不僅要考量人力資源數(shù)量上的增加，更要考量知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡梯次等因素的科學(xué)合理布局。海關(guān)人才儲(chǔ)備并不是權(quán)宜之計(jì)，實(shí)施信用評(píng)估人才儲(chǔ)備也應(yīng)該提到戰(zhàn)略的高度來(lái)認(rèn)識(shí)。首先是海關(guān)信用評(píng)估與國(guó)際接軌的需要。2005年8月，世界海關(guān)組織發(fā)布了《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架》，明確要求加強(qiáng)各國(guó)海關(guān)間貿(mào)易安全方面的合作與交流。我們看到，部分國(guó)家的海關(guān)已經(jīng)使用了一些相對(duì)成熟的方法，并在實(shí)踐中取得了較好的效果。為了更好地開(kāi)展此項(xiàng)工作，我國(guó)海關(guān)可以通過(guò)合作交流等形式在學(xué)習(xí)和借鑒一些國(guó)際成功經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)做法的基礎(chǔ)上加快信用建設(shè)。這項(xiàng)工作的基礎(chǔ)在于大量熟悉國(guó)際信用評(píng)估知識(shí)和方法的專業(yè)技術(shù)人才。其次是AEO企業(yè)信用管理的需要。AEO企業(yè)資格認(rèn)證、信用監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和動(dòng)態(tài)管理過(guò)程需要大量高素質(zhì)的專業(yè)人才，AEO標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施中要求中涉及大量會(huì)計(jì)、企業(yè)內(nèi)控機(jī)制和安全設(shè)置等多個(gè)領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)，因此對(duì)海關(guān)的現(xiàn)有人才結(jié)構(gòu)提出了新的挑戰(zhàn)，要求補(bǔ)充復(fù)合經(jīng)濟(jì)才能的人員充實(shí)到海關(guān)隊(duì)伍中來(lái)。當(dāng)前，可從以下三方面入手：一是現(xiàn)有人才的培訓(xùn)，充分利用現(xiàn)有資源，建立和完善人才培養(yǎng)和使用機(jī)制。對(duì)現(xiàn)有企業(yè)管理、稽查和其他相關(guān)崗位人員進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)的同時(shí)，也向海關(guān)其他部門中的優(yōu)秀人才敞開(kāi)大門，在海關(guān)隊(duì)伍中強(qiáng)化國(guó)際財(cái)經(jīng)知識(shí)的普及，有目的地培養(yǎng)一批跨領(lǐng)域和海關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)的復(fù)合型人才，并探索建立海關(guān)專家制度以理順該類人才的上升渠道。二是新進(jìn)人才的選拔和培養(yǎng)。對(duì)需求的海關(guān)職位進(jìn)行細(xì)致分析，明確崗位能力要求、承擔(dān)的工作類型等等，以在招錄過(guò)程中識(shí)人用人、量材器使。三是第三方資源的引入和開(kāi)發(fā)。借用第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)、審計(jì)、技術(shù)等專業(yè)力量，建立驗(yàn)證稽查專家?guī)?，?shí)施外聘專家制度以對(duì)海關(guān)信用評(píng)估隊(duì)伍的進(jìn)行適當(dāng)?shù)某鋵?shí)和補(bǔ)充。

（三）加快海關(guān)信用評(píng)估系統(tǒng)建設(shè)

由于目前海關(guān)的企業(yè)分類管理制度主要是基于企業(yè)的守法狀況進(jìn)行分類管理，分類條件比較寬泛，還不能滿足海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施差別化管理的要求，海關(guān)精確打擊的能力不強(qiáng)，有必要細(xì)分現(xiàn)有各類企業(yè)，特別是大量的B類企業(yè)，以指導(dǎo)海關(guān)的差別化管理。因此海關(guān)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)出口誠(chéng)信守法管理系統(tǒng)既是全面貫徹十八屆三中全會(huì)精神以及“十二五”規(guī)劃綱要，積極參與社會(huì)信用體系建設(shè)的具體體現(xiàn)，也是完善現(xiàn)有企業(yè)分類辦法，建立以企業(yè)為單元，以信用為核心，以信用培育、信用評(píng)估、信用應(yīng)用和失信懲戒為重點(diǎn)的企業(yè)進(jìn)出口誠(chéng)信守法管理體系的需要。

企業(yè)進(jìn)出口誠(chéng)信管理系統(tǒng)是以企業(yè)為單元收集相關(guān)信息，開(kāi)展企業(yè)誠(chéng)信守法狀況進(jìn)行評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別高低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，提高海關(guān)精確打擊能力，為對(duì)高資信企業(yè)實(shí)行快速通關(guān)，降低企業(yè)通關(guān)成本提供科學(xué)依據(jù)。

企業(yè)分類外部復(fù)核一直以來(lái)是海關(guān)企業(yè)分類辦法的一大亮點(diǎn)，它使海關(guān)的企業(yè)分類管理與地方政府誠(chéng)信體系建設(shè)有了很好的銜接。2009年開(kāi)始隨著A類企業(yè)數(shù)量的不斷增加，海關(guān)向商務(wù)、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、檢驗(yàn)檢疫等外部行政部門征求海關(guān)高資信企業(yè)守法情況的數(shù)量也在逐年增加。為此，海關(guān)應(yīng)與相關(guān)政府部門加強(qiáng)溝通，采取定期會(huì)晤，電子數(shù)據(jù)共享等方式，形成企業(yè)分類管理外部復(fù)核的有效工作機(jī)制。特別是涉及食品安全、醫(yī)藥衛(wèi)生等民生問(wèn)題，海關(guān)更應(yīng)該加強(qiáng)與對(duì)應(yīng)政府部門的合作。通過(guò)分類調(diào)整信息合作的方式，一方面有助于海關(guān)企業(yè)分類深度融入地方誠(chéng)信體系建設(shè)，另一方面也有助于社會(huì)相關(guān)政府管理部門進(jìn)一步了解海關(guān)分類辦法和海關(guān)誠(chéng)信建設(shè)，并最終為海關(guān)作為中央單位服務(wù)地方融入地方信用體系建設(shè)提供良好紐帶。具體可以從以下幾方面入手：

1.參與地方信用平臺(tái)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)與政府部門征信系統(tǒng)的互聯(lián)互通。海關(guān)在建設(shè)信用管理體系時(shí)應(yīng)在先行了解地方信用平臺(tái)建設(shè)情況及相關(guān)指標(biāo)的基礎(chǔ)上再作統(tǒng)籌規(guī)劃。具體體現(xiàn)為，一方面海關(guān)應(yīng)積極參與國(guó)家及地方征信系統(tǒng)相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的研究制訂，另一方面在海關(guān)內(nèi)部抓緊制定和規(guī)范信用信息采集的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，如信用主體的標(biāo)志、信用體系信息分類及編碼、數(shù)據(jù)格式和信用數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)規(guī)范等通用標(biāo)準(zhǔn)，提高信用信息的采集和使用效率，加速海關(guān)信用數(shù)據(jù)的整合。兩方面工作的協(xié)同開(kāi)展，不僅促進(jìn)了企業(yè)管理和數(shù)據(jù)服務(wù)的規(guī)范化，而且推動(dòng)海關(guān)信用信息的專業(yè)化和標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)海關(guān)信用信息標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)接軌，從而為實(shí)現(xiàn)與政府其他部門信用系統(tǒng)互聯(lián)互通打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.海關(guān)信用信息公開(kāi)化，發(fā)揮信用管理的市場(chǎng)威懾作用。信用管理在本質(zhì)上是信用信息服務(wù)，在具體實(shí)踐中表現(xiàn)為依法采集、保存、整理、分析、使用和傳播有關(guān)企業(yè)和個(gè)人的信用信息。其特點(diǎn)是在一定范圍內(nèi)依法共享信用信息，達(dá)到防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、保持各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)穩(wěn)定有序的目的。因此，向社會(huì)公布海關(guān)對(duì)企業(yè)的信用信息，對(duì)于營(yíng)造信用管理氛圍，增加公眾關(guān)注、提升信用管理社會(huì)監(jiān)督的力量都有十分重要的意義。將海關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類管理的結(jié)果向社會(huì)發(fā)布，也有助于提高優(yōu)秀誠(chéng)信企業(yè)的社會(huì)影響力，從而形成政府、社會(huì)、企業(yè)、個(gè)人一個(gè)良性的誠(chéng)信鏈條。此外，海關(guān)對(duì)于失信違法企業(yè)對(duì)外發(fā)布信息，特別是利用國(guó)家及地方層面的信用平臺(tái)發(fā)布高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)失信事實(shí)，能切實(shí)實(shí)現(xiàn)海關(guān)與其他政府部門行業(yè)協(xié)會(huì)的聯(lián)動(dòng)，對(duì)其實(shí)施降級(jí)、撤銷資質(zhì)、限制市場(chǎng)準(zhǔn)入、開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為跟蹤稽查、發(fā)揮部門聯(lián)動(dòng)信用管理的威懾作用。

（五）加快引入第三方信用評(píng)估機(jī)制

通過(guò)引入第三方信用機(jī)構(gòu)具體開(kāi)展評(píng)估工作是海關(guān)對(duì)企業(yè)誠(chéng)信管理的一次有益嘗試。作為專業(yè)的信用評(píng)估公司，既有專業(yè)的信用評(píng)估人才，又有對(duì)企業(yè)全方位信用狀況的評(píng)估能力。因此，信用評(píng)估工作由專業(yè)信用評(píng)估公司對(duì)企業(yè)開(kāi)展綜合評(píng)估，把企業(yè)的主體資格、內(nèi)控機(jī)制、財(cái)務(wù)制度、商業(yè)信譽(yù)、違法情況等進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行了徹底的“體檢”，并做出企業(yè)誠(chéng)信狀況評(píng)估報(bào)告。通過(guò)政府與海關(guān)、海關(guān)與中介、中介與企業(yè)的良性互動(dòng)與實(shí)踐，消除各自的業(yè)務(wù)壁壘，避免了政府或管理部門一方說(shuō)了算的不利因素，能進(jìn)一步提升海關(guān)對(duì)企業(yè)誠(chéng)信管理工作水平，促進(jìn)海關(guān)與企業(yè)的和諧發(fā)展。

合理利用第三方專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展企業(yè)信用評(píng)估應(yīng)注意以下問(wèn)題：

1.完善準(zhǔn)入退出機(jī)制。在擇優(yōu)選擇“公正、專業(yè)、高效”的第三方專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展企業(yè)信用評(píng)估時(shí)，應(yīng)注意“條件公開(kāi)、自愿申請(qǐng)、擇優(yōu)選錄、培訓(xùn)上崗、違章退出”五項(xiàng)原則，即海關(guān)的企業(yè)信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)向企業(yè)公開(kāi)、選取符合市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律的社會(huì)化信用評(píng)估公司，同時(shí)建立科學(xué)的考核管理機(jī)制，實(shí)施優(yōu)勝劣汰，對(duì)于不能按照標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展評(píng)估的公司引入退出機(jī)制。

移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的使用可以讓學(xué)校資產(chǎn)管理工作人員在進(jìn)行資產(chǎn)管理的過(guò)程當(dāng)中，資產(chǎn)管理資料更加完善，全面減少了人工操作過(guò)程當(dāng)中所出現(xiàn)的錯(cuò)誤信息或信息資料丟失等現(xiàn)象的發(fā)生。移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)可將資料進(jìn)行整理歸類，使每種資產(chǎn)信息都處于獨(dú)立且容易查找的資料內(nèi)容，并且操作極為簡(jiǎn)單及時(shí)，完全避免了資產(chǎn)實(shí)物與資料信息數(shù)據(jù)產(chǎn)生偏差等現(xiàn)象的發(fā)生。

2.完善互動(dòng)交流機(jī)制。一是對(duì)接受海關(guān)委托的第三方中介機(jī)構(gòu)定期開(kāi)展海關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管、加貿(mào)、緝私政策規(guī)定等方面的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；二是邀請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)專家為海關(guān)人員講授財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)等專業(yè)知識(shí)，提高海關(guān)人員開(kāi)展企業(yè)評(píng)估的能力；三是共同開(kāi)展企業(yè)信用管理等方面的課題研究，理論結(jié)合實(shí)踐。

3.完善監(jiān)督制約機(jī)制。一是對(duì)第三方中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告進(jìn)行100%復(fù)核；二是對(duì)評(píng)估結(jié)果為高資信的企業(yè)按10%的比例進(jìn)行隨機(jī)復(fù)查和回訪；三是對(duì)評(píng)估結(jié)果存在需整改項(xiàng)的企業(yè)進(jìn)行100%實(shí)地復(fù)核，達(dá)到互相監(jiān)督、防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（六）加快落實(shí)高資信企業(yè)便利措施

對(duì)企業(yè)開(kāi)展差別化管理是海關(guān)實(shí)施貿(mào)易便利化、促進(jìn)企業(yè)守法便利的基礎(chǔ)，而高資信企業(yè)便利措施的落實(shí)是確保海關(guān)改革成功和企業(yè)積極參與的核心，然而目前從海關(guān)現(xiàn)狀來(lái)看相應(yīng)通關(guān)便利措施的落實(shí)仍不盡到位。在企業(yè)分類管理實(shí)施過(guò)程中，高資信企業(yè)的相應(yīng)通關(guān)便利措施的落實(shí)仍不盡到位，尤其是部分AA、A類企業(yè)反映仍不能享受到所有相關(guān)通關(guān)便利。存在問(wèn)題的主要原因是：

第一，海關(guān)總署制定了同《分類辦法》相配套的《企業(yè)分類管理措施目錄》（以下簡(jiǎn)稱《措施目錄》），但由于種種客觀原因，《措施目錄》并未對(duì)外公布，使相應(yīng)管理措施的落實(shí)略顯依據(jù)不足。

第二，《分類辦法》及《措施目錄》由海關(guān)總署稽查司制定，而相應(yīng)的管理措施落實(shí)牽涉到多個(gè)業(yè)務(wù)職能司（局）及業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)，且部分職能司（局）針對(duì)企業(yè)分類管理措施的落實(shí)又增加了一些附加條件，給落實(shí)工作帶來(lái)一定的協(xié)調(diào)難度。

第三，由于《措施目錄》并未全部在通關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)，也給通關(guān)過(guò)程中的具體落實(shí)帶來(lái)一定困難。

為此，建議海關(guān)總署適時(shí)將《措施目錄》向社會(huì)公布，并根據(jù)總署執(zhí)行《分類辦法》“剛性、統(tǒng)一”的要求，通過(guò)執(zhí)法檢查等方式監(jiān)督高資信企業(yè)相應(yīng)通關(guān)措施在全國(guó)范圍的落實(shí)情況，以保證執(zhí)法的統(tǒng)一性。

〔1〕王棣華.淺談我國(guó)企業(yè)誠(chéng)信評(píng)價(jià)體系建設(shè)成果〔J〕.經(jīng)濟(jì)參考報(bào)，2008-7-25（14）.

〔2〕楊中強(qiáng)，霍國(guó)慶.建立中國(guó)管理咨詢市場(chǎng)誠(chéng)信指標(biāo)體系探討〔J〕.管理百科，2005，（4）：45-47.

〔3〕陳元燮.建立信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系的幾個(gè)理論問(wèn)題〔J〕.財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究，2000，201（8）：1-6.

〔4〕M.Joseph Sirgy.Measuring Corporate Performance by Building on the Stakeholders Model of Business Ethics.Journal of Business Ethics.2002.

〔5〕Pascual Berrone，Jordi Surroca，Josep A.Tribo.Corporate Ethical Identity as a Determinant of Firm Performance：A Test of the Mediating Role of Stakeholder Satisfaction.Journal of Business Ethics.2007.

Thoughts on Customs Evaluation on Trader’s Credit under the Model of Categorized Trader Management

Ge Liancheng；Lu Dajun；Zhou Xinye

A deep integration must be realized between the categorized trader management undertaken by Customs and the credit rating conducted in the private sector.Only through integration can management quality be enhanced and bussiness environment be purified.This article analyzes the deep integration between Customs categorized trader management and credit evaluation in terms of theoretic basis，institutional design，working mechanism and means of realization.Through the research methodology of combining theories with real cases，the article provides theoretic references for Customs reforms and progress against the backdrop of widespread promotion of credit management in Customs.

Trader Management；Categorized Trader Management；Credit Management；Trader’s Credit Evaluation

（責(zé)任編輯 趙世璐）

葛連成，海關(guān)總署稽查司；陸大鈞，上海海關(guān)企業(yè)管理處；周欣曄，上海海關(guān)企業(yè)管理處。