孫英豪

（河南省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第一地質(zhì)勘查院，河南鄭州 450000）

淺議國(guó)庫(kù)集中支付對(duì)地勘單位的影響

孫英豪

（河南省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第一地質(zhì)勘查院，河南鄭州 450000）

隨著事業(yè)單位分類改革的不斷推進(jìn),地勘單位也面臨新的形勢(shì)。新形勢(shì)下，各項(xiàng)管理制度也需要推陳出新，尤其是資金管理制度。從一個(gè)基層單位到一個(gè)集團(tuán)公司，資金管理占據(jù)重要地位，其意義非同一般。在當(dāng)前，我們有必要對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付制度做一全面了解和清晰認(rèn)識(shí)。

地勘單位；國(guó)庫(kù)集中支付；預(yù)算編制；存在問題；采取措施

目前,地勘單位由于政策性的導(dǎo)向,地礦行業(yè)單位大多由差供事業(yè)單位變?yōu)槿┦聵I(yè)單位,面臨這樣的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型,有必要對(duì)財(cái)政性資金的管理加以重視。

財(cái)政性資金的管理主要是通過國(guó)庫(kù)集中支付的。國(guó)庫(kù)集中支付制度是改變現(xiàn)行財(cái)政資金多層撥付程序，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，以提高財(cái)政資金使用效益為目的。部門預(yù)算制度是國(guó)庫(kù)集中支付制度的重要組成部分，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政管理的基本形式，既是制度也是方法，由各個(gè)部門編制，反映各部門所有收入和支出情況的政府預(yù)算。部門預(yù)算的實(shí)施，嚴(yán)格了預(yù)算管理，增加了單位工作的透明度，是防止腐敗的重要手段和預(yù)防措施之一，是當(dāng)前財(cái)政改革的重要內(nèi)容。部門預(yù)算是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃的綜合反映，是加強(qiáng)單位宏觀調(diào)控能力、改善資金使用狀況的有效手段，是涉及單位管理的各個(gè)方面、集預(yù)測(cè)與決策一體的綜合性工作。因此，單位法人以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視部門預(yù)算編制工作，切實(shí)履行預(yù)算工作的主體責(zé)任，有效組織并共同完成編制預(yù)算工作，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、合理性。各相關(guān)部門應(yīng)按照單位的統(tǒng)一部署，努力做好單位的預(yù)算編制工作，切實(shí)實(shí)現(xiàn)預(yù)算從基層編起，夯實(shí)預(yù)算準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。

地勘預(yù)算結(jié)合國(guó)庫(kù)集中支付可分為直接支付和授權(quán)支付兩種支付方式。直接支付一是工資性支出、購(gòu)買支出以及中央對(duì)地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出；二是轉(zhuǎn)移支出，包括中央對(duì)地方的一般性轉(zhuǎn)移支出，包括稅收返還等，直接支付到用款單位。授權(quán)支付包括未實(shí)行財(cái)政直接支付的購(gòu)買支出和零星支出。兩種支付方式都有嚴(yán)格規(guī)定程序，支付額度是以預(yù)算為基礎(chǔ)的，有嚴(yán)格的比例和規(guī)定。

其實(shí)，國(guó)庫(kù)集中支付并不陌生，如某局機(jī)關(guān)、學(xué)校等，還有申請(qǐng)財(cái)政資金購(gòu)置設(shè)備，通過政府采購(gòu)財(cái)政直接支付部分資金，而地調(diào)院采取的應(yīng)是直接和授權(quán)支付兩種方式。地勘現(xiàn)在大多數(shù)單位采用的，雖然不是嚴(yán)格意義上的授權(quán)支付，但離授權(quán)支付并不遠(yuǎn)，區(qū)別也不是很大，只是月和年的差別。現(xiàn)在大多數(shù)地勘單位是以年度預(yù)算為申報(bào)額度，經(jīng)政府有關(guān)部門審批，以年度為單位，年終進(jìn)行一次性資金清算。和國(guó)庫(kù)集中支付的授權(quán)支付相比，只不過不是按月申報(bào)額度罷了，在這種情形下，應(yīng)該說(shuō)實(shí)行地勘預(yù)算支付前后對(duì)某局的影響并不算太大，只是落實(shí)國(guó)庫(kù)集中支付后財(cái)政資金使用得更透明更公開些。

對(duì)于地勘單位而言，國(guó)庫(kù)集中支付的首要條件是做好預(yù)算，相比以前年度的預(yù)算編制存在以下幾個(gè)方面的問題:

一是單位編制的預(yù)算體制不健全。編制的預(yù)算極其寬松,對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理認(rèn)識(shí)不夠，管理較為混亂、處置隨意、收益漏洞大，未嚴(yán)格按照國(guó)有資產(chǎn)處置辦法和“收支兩條線”要求辦理，有國(guó)有資產(chǎn)部門化，國(guó)資收益福利化現(xiàn)象。

二是執(zhí)行預(yù)算編制制度不規(guī)范。個(gè)別預(yù)算單位將指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)后沒按照資金性質(zhì)和項(xiàng)目分列明細(xì)，總的列為其他資金，導(dǎo)致不能正確反映項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金使用情況，也有個(gè)別單位將項(xiàng)目專項(xiàng)資金挪作它用，改變資金用途。沒有專職預(yù)算編制人員，致使預(yù)算編制不規(guī)范。

三是對(duì)部門預(yù)算的基礎(chǔ)管理認(rèn)識(shí)不足。預(yù)算單位僅僅認(rèn)為是財(cái)務(wù)部門的事情,其他部門沒有參與意識(shí),而且由于多方面的原因，對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)管力度不夠，特別是對(duì)一些項(xiàng)目的實(shí)施和資金管理不能進(jìn)行跟蹤管理，導(dǎo)致個(gè)別單位有挪用項(xiàng)目資金現(xiàn)象，這樣也就造成財(cái)務(wù)部門收集到的信息和基礎(chǔ)資料不及時(shí)、不全面。

四是信息管理落后。信息化管理是提升財(cái)政管理水平的關(guān)鍵一環(huán)。近年來(lái)，財(cái)政信息化建設(shè)有了很大發(fā)展。但實(shí)事求是地講，無(wú)論縱向看還是橫向比，財(cái)政信息化建設(shè)步伐偏慢。國(guó)庫(kù)集中支付現(xiàn)在是支付電子化，它改變了以往半電子、半手工的傳統(tǒng)管理方式，取消紙質(zhì)憑證流轉(zhuǎn)，加蓋電子印章，不實(shí)行電子校驗(yàn)，通過自動(dòng)對(duì)賬，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，保障資金安全。在保障安全的同時(shí)，還可以大幅提高工作效率和服務(wù)能力、降低運(yùn)行成本，具有明顯的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看，支付電子化是一次典型的“帕累托改進(jìn)”，符合激勵(lì)相容的要求，是應(yīng)用信息技術(shù)促進(jìn)財(cái)政管理創(chuàng)新、節(jié)能增效的有益嘗試，相對(duì)地勘單位而言，信息管理比較滯后，也可以說(shuō)對(duì)信息的管理反應(yīng)比較遲鈍。

2 根據(jù)某局現(xiàn)狀應(yīng)該做以下準(zhǔn)備工作:

2.1 硬件支持。財(cái)政集中支付需要功能強(qiáng)大、快速的財(cái)政預(yù)算管理和信息反饋系統(tǒng)。對(duì)財(cái)政預(yù)算指標(biāo)應(yīng)從認(rèn)識(shí)到學(xué)習(xí)最后到熟識(shí)，尤其是涉及財(cái)政預(yù)算指標(biāo)的有關(guān)部門和人員，不但要熟悉財(cái)政預(yù)算指標(biāo)體系和有關(guān)制度，而且還應(yīng)該學(xué)會(huì)應(yīng)用等各種程序，做到活學(xué)活用，得心應(yīng)手。

2.2 軟件準(zhǔn)備。財(cái)政集中支付雖然不算陌生，表面上看也略知一二，但最多還是一知半解。財(cái)政集中支付的基礎(chǔ)是財(cái)政預(yù)算，而預(yù)算是個(gè)大課題，要想做好則很難。尤其預(yù)算在某局占有極其重要地位，應(yīng)該引起領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。對(duì)于預(yù)算，由于認(rèn)識(shí)不足或不夠深入，在未知的領(lǐng)域和發(fā)展更難控制和把握，因此涉及預(yù)算的部門應(yīng)加強(qiáng)和加深對(duì)政策的理解和認(rèn)識(shí)，部門之間應(yīng)相互密切配合，并結(jié)合自己?jiǎn)挝坏膶?shí)際狀況，做好預(yù)算工作，建好項(xiàng)目庫(kù)，避免出現(xiàn)缺漏現(xiàn)象。

2.3 基礎(chǔ)資料的準(zhǔn)備工作。做好預(yù)算，基礎(chǔ)資料的信息是否齊全至關(guān)重要，因此，需要應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：1）切實(shí)增強(qiáng)工作的計(jì)劃性，做好年度規(guī)劃。要認(rèn)真研究有關(guān)政策精神和重點(diǎn)任務(wù)，結(jié)合本單位實(shí)際，科學(xué)謀劃，妥善安排好明年的各項(xiàng)工作。在此基礎(chǔ)上，實(shí)事求是地研究測(cè)算預(yù)算要求，既不能不切實(shí)際“張口”要錢，也不能缺乏預(yù)見，遺漏必須安排的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，更不能避重就輕，留硬缺口。部門預(yù)算編制工作“一把手”應(yīng)親自抓，要與預(yù)算編制人員（含領(lǐng)導(dǎo)班子、業(yè)務(wù)主管、財(cái)務(wù)主管、人事等有關(guān)部門人員）坐下來(lái)研究，分析明年要做好哪些工作，在哪些方面需要花錢，花多少錢，哪些是必保的，哪些是急需的，方方面面都要考慮周全。認(rèn)真編好部門預(yù)算，重點(diǎn)抓好工作計(jì)劃的研究制定，不能等部門預(yù)算批復(fù)以后，又有了新想法，提出增支要求。如果出現(xiàn)這樣的情況，說(shuō)明你政策不熟，沒有做好規(guī)劃，預(yù)見性不夠，工作未做到位，那只能等下一年的預(yù)算了。2）嚴(yán)格執(zhí)行政策，嚴(yán)肅預(yù)算紀(jì)律。預(yù)算編制好一般經(jīng)二上二下程序，一經(jīng)上報(bào)最終批復(fù)后便不能修改，必須嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)明年必須的預(yù)算支出，不能隨意擴(kuò)大支出項(xiàng)目規(guī)模，不能將項(xiàng)目支出挪作他用，不能錢到手后想怎么花就怎么花，沒有約束，一旦出現(xiàn)違反政策的情況，有可能使單位預(yù)算工作陷入被動(dòng)局面，而且還有可能造成第二年度的預(yù)算失誤，導(dǎo)致上級(jí)單位和財(cái)政部門的批評(píng)或處罰。3）預(yù)算編制要以事實(shí)為根據(jù)，以制度為準(zhǔn)繩，據(jù)實(shí)申報(bào)。編制預(yù)算時(shí)應(yīng)分清輕重緩急，實(shí)事求是，根據(jù)法規(guī)政策要求據(jù)實(shí)申報(bào)，不能出現(xiàn)遺漏或隨意增加預(yù)算情況，更不能毫無(wú)根據(jù)地隨心所欲，造成失誤。

2.4 強(qiáng)化預(yù)算管理，提高辦事效益。國(guó)庫(kù)集中支付與部門預(yù)算是相互配套、不可分割的，預(yù)算編制只有采取部門預(yù)算的方法，支付才能付諸實(shí)施。因此在今后一個(gè)時(shí)期，把加強(qiáng)預(yù)算管理當(dāng)成一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)來(lái)抓，主要從體制的建立和制度的規(guī)范入手，進(jìn)一步提高本系統(tǒng)預(yù)算體系的完善。

第一，從體制上說(shuō)，進(jìn)一步落實(shí)和加強(qiáng)年度預(yù)算執(zhí)行情況。省財(cái)政廳對(duì)地勘系統(tǒng)財(cái)政支付方式的改變，逼迫地勘單位應(yīng)提高對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí),轉(zhuǎn)變地勘單位對(duì)于部門預(yù)算管理的觀念。努力做好并不斷改進(jìn)預(yù)算工作，扎實(shí)實(shí)施積極的財(cái)政政策，增強(qiáng)基層單位履職能力，完善基本機(jī)制，擴(kuò)大范圍，提高認(rèn)識(shí)水平，加強(qiáng)基層單位管理，深入推進(jìn)預(yù)決算公開。

第二，大力推進(jìn)制度建設(shè)，合理安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，完善內(nèi)部管理制度。按照簡(jiǎn)化程序、理清環(huán)節(jié)、明確標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保人員經(jīng)費(fèi)開支，按照“輕、重、緩、急”安排其他項(xiàng)目的開支，健全和優(yōu)化預(yù)算管理工作流程，制定有關(guān)制度，科學(xué)設(shè)置工作崗位，明確界定崗位職責(zé)，確定工作銜接的節(jié)點(diǎn)和程序，使預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政監(jiān)督等各項(xiàng)工作有機(jī)運(yùn)行。完善預(yù)算科學(xué)信息管理體系。嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出管理，杜絕揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象，建立健全預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理、國(guó)有資產(chǎn)管理相結(jié)合的管理機(jī)制，完善管理流程，提高預(yù)算的科學(xué)性、完整性和透明度。

第三，加強(qiáng)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集整理。建立基礎(chǔ)信息動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，地勘預(yù)算單位管理部門由財(cái)務(wù)部門和預(yù)算經(jīng)費(fèi)歸口管理部門組成的部門預(yù)算編制小組，財(cái)務(wù)部門牽頭，組織預(yù)算的編制，并負(fù)責(zé)對(duì)各部門提供的預(yù)算經(jīng)費(fèi)，尤其是項(xiàng)目支出預(yù)算草案進(jìn)行必要的審查、協(xié)調(diào)和綜合平衡等工作，初步建立《地勘單位資產(chǎn)信息庫(kù)》、《地勘預(yù)算單位人員編制數(shù)據(jù)庫(kù)》和《地勘財(cái)政供養(yǎng)人員信息數(shù)據(jù)庫(kù)》，初步完成基礎(chǔ)人員信息、基本數(shù)據(jù)的收集整理工作，并根據(jù)實(shí)際，對(duì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行日常動(dòng)態(tài)調(diào)整，全面掌握預(yù)算單位基本情況、人員、工資、資產(chǎn)以及財(cái)政收支等信息。實(shí)現(xiàn)對(duì)地勘單位機(jī)構(gòu)編制、人員以及資產(chǎn)、經(jīng)費(fèi)類型等數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)管理，為預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督提供詳實(shí)、準(zhǔn)確、完整的資料。

第四，深化部門預(yù)算改革，繼續(xù)規(guī)范預(yù)算編制程序。細(xì)化預(yù)算內(nèi)容，加大綜合預(yù)算管理力度，根據(jù)本年收支情況和增減變動(dòng)因素，積極穩(wěn)妥、真實(shí)準(zhǔn)確、全面完整地編制所有收支預(yù)算，提高預(yù)算編制的綜合性。

第五，加強(qiáng)基本支出預(yù)算定員定額管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。加強(qiáng)對(duì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清理，區(qū)分不同情況予以處理，將部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金編入部門預(yù)算，統(tǒng)籌安排使用，新增支出優(yōu)先用結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金安排，提高預(yù)算編制完整性。加強(qiáng)專項(xiàng)支出預(yù)算管理，綜合考慮政府經(jīng)濟(jì)政策、預(yù)算政策和部門收入情況，在滿足基本支出的基礎(chǔ)上，優(yōu)先安排部門發(fā)展最重要、最可行的項(xiàng)目，提高預(yù)算編制的精細(xì)度。

2.5 財(cái)務(wù)管理的重心應(yīng)向“預(yù)算”轉(zhuǎn)移。應(yīng)由事后監(jiān)督變?yōu)槭虑邦A(yù)算監(jiān)督，既要規(guī)范財(cái)政管理，也要強(qiáng)化預(yù)算約束力，這樣才有利于促進(jìn)部門預(yù)算的合理編制，使各個(gè)預(yù)算單位編制和執(zhí)行工作更加透明也更科學(xué)。國(guó)家對(duì)財(cái)政資金的使用和監(jiān)督審核力度將會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)，對(duì)預(yù)算的控制也會(huì)更加嚴(yán)格。因此對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也越來(lái)越高，財(cái)務(wù)監(jiān)督職能將得到進(jìn)一步加強(qiáng)。由于地勘單位目前對(duì)預(yù)算認(rèn)識(shí)還不夠深入，這就要求財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的學(xué)習(xí)、理解和培訓(xùn)力度，熟悉各項(xiàng)政策、法規(guī)、制度，提高專業(yè)知識(shí)，增強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)能力和創(chuàng)新能力，以滿足財(cái)政部門對(duì)預(yù)算編制的要求。

[1]行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理新模式[M].北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2012.

[2]國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)研究室，北京航空航天大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院.非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理研究[M].

[3]財(cái)政部教科文司非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理問題研究.課題組.加強(qiáng)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，拓展政府理財(cái)領(lǐng)域[M].2005.

[4]張書紅.淺析國(guó)庫(kù)集中收付制度[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2010(1).

[5]財(cái)政部國(guó)庫(kù)司.國(guó)庫(kù)集中支付基本業(yè)務(wù)釋要（一）——國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理預(yù)算管理與會(huì)計(jì)[D].

[6]張玲玲.淺議國(guó)庫(kù)集中支付制度執(zhí)行過程中遇到的幾個(gè)問題及解決辦法[S].哈爾濱師范大學(xué).

F810

A

1003-5168(2014)04-0209-02

孫英豪（1973—）,女,本科學(xué)歷,經(jīng)濟(jì)師,會(huì)計(jì)師，現(xiàn)工作于河南省地礦局第一地質(zhì)勘查院。