任薇君+++杜靜茹

摘 要：本文以陜西省經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶收入、支出及余額數(shù)據(jù)為對(duì)象，采用對(duì)比法、圖表法等方法進(jìn)行研究與分析，查找企業(yè)使用外匯行為的客觀規(guī)律，分析其與外匯賬戶數(shù)據(jù)之間產(chǎn)生偏離的原因，對(duì)如何加強(qiáng)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理、完善賬戶系統(tǒng)功能，增強(qiáng)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶與企業(yè)用匯行為之間的關(guān)聯(lián)性，有效防范金融外匯風(fēng)險(xiǎn)提出政策建議。

關(guān)鍵詞：對(duì)外貿(mào)易；賬戶分析

中圖分類號(hào)：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-0017-2014（2）-0085-04

2013年以來，主要發(fā)達(dá)國家和部分新興市場國家相繼推行或維持量化寬松貨幣政策，基于境內(nèi)外利差進(jìn)一步擴(kuò)大和人民幣兌換美元即期匯率快速升值等多重因素疊加影響，國內(nèi)外匯資金流入壓力增大，陜西省跨境收支凈流入和凈結(jié)匯規(guī)模顯著擴(kuò)大，在此因素影響下，陜西省貿(mào)易外匯收支持續(xù)穩(wěn)定增長。據(jù)貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)，2013年6月末陜西省經(jīng)常項(xiàng)目企業(yè)名錄登記2251家，較上年同期增長124%，增長速度較快。

一、外匯賬戶數(shù)據(jù)與企業(yè)用匯行為關(guān)聯(lián)性分析

（一）宏觀分析——外匯賬戶數(shù)據(jù)比較分析

1、外匯賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)與銀行會(huì)計(jì)核心系統(tǒng)數(shù)據(jù)比較分析。本文選取了轄區(qū)具有代表性的3家銀行2012年外匯賬戶系統(tǒng)收支數(shù)據(jù)與該銀行會(huì)計(jì)核心系統(tǒng)收支數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，其中2家銀行數(shù)據(jù)與外匯賬戶系統(tǒng)收支數(shù)據(jù)完全吻合，另一家經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的比較數(shù)據(jù)如圖1。2012年4—5月，外匯賬戶系統(tǒng)與銀行會(huì)計(jì)核心系統(tǒng)分別統(tǒng)計(jì)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶收支數(shù)據(jù)出現(xiàn)了較大偏差，其他月份數(shù)據(jù)基本吻合。4—5月，收入額偏差平均24890萬美元，偏差率達(dá)到120%，支出偏差24695萬美元，偏差率達(dá)到123%。經(jīng)與銀行會(huì)計(jì)核心系統(tǒng)數(shù)據(jù)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶收支數(shù)據(jù)發(fā)生較大偏差的原因是，由于銀行會(huì)計(jì)核心系統(tǒng)中賬戶性質(zhì)分類較細(xì)，在統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)未將特殊賬戶數(shù)據(jù)納入經(jīng)常項(xiàng)目結(jié)算賬戶，如定期一本通賬戶、非保稅區(qū)結(jié)算賬戶和出口加工區(qū)機(jī)構(gòu)外匯賬戶。而在4-5月，該行發(fā)生上述賬戶業(yè)務(wù)筆數(shù)多、金額大，導(dǎo)致差額較大。此外，由于匯率換算差異因素，如結(jié)算量達(dá)到1億美元，匯率浮動(dòng)0.1，結(jié)算量將會(huì)浮動(dòng)1000萬美元。以上原因共同作用，導(dǎo)致外匯賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)與銀行會(huì)計(jì)核心系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)生了較大偏差。

2012年外匯賬戶系統(tǒng)待核查賬戶數(shù)據(jù)與該銀行會(huì)計(jì)核心系統(tǒng)數(shù)據(jù)比較顯示：二者在總量與波動(dòng)形態(tài)上基本吻合。

結(jié)論：經(jīng)常項(xiàng)目賬戶外匯賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)與銀行會(huì)計(jì)核心系統(tǒng)數(shù)據(jù)基本呈正相關(guān)的關(guān)系，但從轄區(qū)整體跨境收支（包含現(xiàn)鈔結(jié)算、異地結(jié)算）情況來看，經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶與銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)局部產(chǎn)生偏離的主要原因是：賬戶系統(tǒng)與銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)在賬戶性質(zhì)、類別、交易編碼、計(jì)入方法上存在較大差異，銀行貿(mào)易融資放款、融資保證金存款以及歸還融資款帶來的外匯賬戶收支數(shù)據(jù)與銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)之間存在時(shí)間差等因素共同作用，導(dǎo)致賬戶數(shù)據(jù)與銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)產(chǎn)生差異，未能完全反映出企業(yè)真實(shí)用匯行為。

2、外匯賬戶系統(tǒng)跨境收支數(shù)據(jù)與國際收支系統(tǒng)跨境收支數(shù)據(jù)比較分析。從圖2可以看出外匯賬戶系統(tǒng)跨境收支數(shù)據(jù)與國際收支系統(tǒng)跨境收支數(shù)據(jù)表現(xiàn)出明顯的偏離，但二者保持了較為同步的波動(dòng)形態(tài)。表1中外匯賬戶系統(tǒng)跨境收支與國際收支系統(tǒng)跨境收支兩項(xiàng)數(shù)據(jù)對(duì)比結(jié)果顯示，國際收支系統(tǒng)跨境收支大于賬戶系統(tǒng)跨境收支的主要原因在于：

一是賬戶系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)遺漏現(xiàn)象。從對(duì)銀行現(xiàn)場核查情況看，銀行對(duì)涉外收入辦理入賬流程如下：企業(yè)涉外匯入?yún)R款報(bào)文到達(dá)后，銀行與企業(yè)電話溝通，確認(rèn)匯款資金性質(zhì)后，入待核查賬戶或其他對(duì)應(yīng)賬戶。從銀行調(diào)閱的會(huì)計(jì)資料看，貿(mào)易項(xiàng)下資金已經(jīng)進(jìn)入銀行內(nèi)部的賬戶系統(tǒng)，但卻未能導(dǎo)入外匯局賬戶信息系統(tǒng)，導(dǎo)致外匯局賬戶系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)信息不完整，出現(xiàn)“遺漏未入賬”的問題。

二是賬戶系統(tǒng)不能全口徑提取數(shù)據(jù)造成統(tǒng)計(jì)口徑差異。外匯賬戶系統(tǒng)跨境收支主要包括賬戶系統(tǒng)中性質(zhì)代碼為“1”開頭的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，而國際收支系統(tǒng)跨境收支的賬戶范圍除了這部分性質(zhì)賬戶外，還包括賬戶性質(zhì)代碼為“9”、“4”及“2”開頭的賬戶，包括“轉(zhuǎn)口貿(mào)易價(jià)差收入”、“同名賬戶資金轉(zhuǎn)入”以及“接受與固定資產(chǎn)無關(guān)的捐贈(zèng)與無償援助”等經(jīng)常項(xiàng)下的賬戶，但由于跨境收支中貿(mào)易項(xiàng)下收支占絕對(duì)比重，因此，沒有計(jì)算進(jìn)入的這部分收支并未影響外匯賬戶系統(tǒng)跨境收支的基本走勢，而是與國際收支系統(tǒng)跨境收支保持了基本相同的波動(dòng)形態(tài)。

結(jié)論：外匯賬戶系統(tǒng)與國際收支系統(tǒng)數(shù)據(jù)偏離較為明顯，主要是統(tǒng)計(jì)口徑與數(shù)據(jù)遺漏原因造成，經(jīng)常項(xiàng)目賬戶未能準(zhǔn)確完整反映企業(yè)用匯行為。

（二）微觀分析——外匯賬戶數(shù)據(jù)與企業(yè)用匯行為比較分析

1、陜西省外匯賬戶種類及企業(yè)主要用匯行為分析。2012年陜西省經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶收支465.62億美元，其中，結(jié)算賬戶、待核查賬戶和定期存款賬戶收入分別為217.16億美元、180.53億美元和16.08億美元，分別占收入總額的47%、39%和3%，其余種類賬戶如國際承包工程賬戶、捐贈(zèng)賬戶和國際貨運(yùn)賬戶等，其總收入僅占賬戶收入總額的11%。

出口收匯實(shí)行的核查管理制度要求，出口收匯必須先進(jìn)入待核查賬戶，然后再從核查賬戶結(jié)匯或劃入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，從而導(dǎo)致經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶收支增加。企業(yè)發(fā)生貿(mào)易融資時(shí)，銀行先將貿(mào)易融資款劃入企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，由企業(yè)按規(guī)定進(jìn)行使用，到期企業(yè)需要還本付息，從而使經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶收支發(fā)生變動(dòng)。因此，在影響經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶收支變動(dòng)的企業(yè)用匯行為中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)出口收匯及貿(mào)易融資行為，從而掌握企業(yè)資金流動(dòng)情況（如表2）。

2、外匯賬戶數(shù)據(jù)與企業(yè)用匯行為的比較分析。為使比較分析更加具備代表性和普遍性，本文選取了陜西省較大規(guī)模、管理較為規(guī)范，且具有不同涉外經(jīng)營性質(zhì)的兩家企業(yè)作為樣本企業(yè)，選取該兩家企業(yè)在2012年各月外匯賬戶收支作為研究對(duì)象，與企業(yè)用匯各行為進(jìn)行對(duì)比分析。

樣本企業(yè)A——主要從事轉(zhuǎn)口貿(mào)易的貿(mào)易型企業(yè)

根據(jù)對(duì)該企業(yè)2012年各月份經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶收付匯情況來看，如圖3、圖4所示，外匯賬戶收匯付匯數(shù)據(jù)與企業(yè)統(tǒng)計(jì)收付匯數(shù)據(jù)表現(xiàn)出了基本同步的變化趨勢和走向，但兩條曲線始終保持了基本相等的縱坐標(biāo)距離，這主要是由于經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶數(shù)據(jù)包含待核查賬戶數(shù)據(jù)，企業(yè)出口收匯后先進(jìn)入待核查賬戶，之后根據(jù)企業(yè)選擇，再從待核查賬戶轉(zhuǎn)出進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，成為該賬戶的收入，因此，在經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶中企業(yè)出口收匯往往被雙倍計(jì)算賬戶收入，導(dǎo)致外匯賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)兩倍于企業(yè)收匯數(shù)據(jù)。

樣本企業(yè)B——貿(mào)易生產(chǎn)型企業(yè)。如圖5、圖6所示，從數(shù)據(jù)的對(duì)比趨勢圖可以看出，外匯賬戶系統(tǒng)收入數(shù)據(jù)與企業(yè)收入數(shù)據(jù)的趨勢圖沒有明顯相同趨勢，但支出數(shù)據(jù)較為相似，保持了基本一致的波動(dòng)幅度，但外匯賬戶的各月收入支出數(shù)據(jù)均遠(yuǎn)大于企業(yè)收支數(shù)據(jù)。經(jīng)分析認(rèn)為，數(shù)據(jù)差異主要由于企業(yè)部分用匯行為的統(tǒng)計(jì)方法與賬戶系統(tǒng)計(jì)入方法存在差異：

一是待核查賬戶收入轉(zhuǎn)入統(tǒng)計(jì)差異。待核查賬戶發(fā)生收入及待核查賬戶收入轉(zhuǎn)入貿(mào)易結(jié)算賬戶，外匯賬戶系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)為2筆，即待核查賬戶收入增加和結(jié)算賬戶收入增加，而企業(yè)僅統(tǒng)計(jì)為1筆收匯，導(dǎo)致外匯賬戶系統(tǒng)重復(fù)計(jì)入，且由于企業(yè)貿(mào)易出口收匯在總收匯額中占比較大，因此導(dǎo)致外匯賬戶數(shù)據(jù)幾乎較企業(yè)數(shù)據(jù)大1倍左右。

二是企業(yè)同名賬戶劃轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)差異。企業(yè)在各銀行開立的同戶賬戶間的轉(zhuǎn)款業(yè)務(wù)，外匯賬戶系統(tǒng)中將轉(zhuǎn)出行統(tǒng)計(jì)1筆支出、將轉(zhuǎn)入行統(tǒng)計(jì)1筆收入，而企業(yè)將同名賬戶之間劃轉(zhuǎn)的款項(xiàng)僅統(tǒng)計(jì)1次，導(dǎo)致外匯賬戶系統(tǒng)重復(fù)計(jì)入數(shù)據(jù)。

三是待核查賬戶直接結(jié)匯業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)差異。企業(yè)貿(mào)易項(xiàng)下收匯到達(dá)銀行后，部分企業(yè)如沒有付匯等其他需求，則選擇直接結(jié)匯，即該收匯既不進(jìn)入企業(yè)待核查賬戶，也不進(jìn)入銀行內(nèi)部賬戶而直接結(jié)匯，在此情況下，企業(yè)統(tǒng)計(jì)1筆外匯收入，而外匯賬戶系統(tǒng)則缺失此部分收匯結(jié)匯數(shù)據(jù)。

四是信用證保證金業(yè)務(wù)導(dǎo)致差異。企業(yè)開立信用證時(shí)，需將保證金存入保證金賬戶，待信用證解付時(shí)，從保證賬金戶劃轉(zhuǎn)需支付的款項(xiàng)。外匯賬戶系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)方法是，從結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入保證金賬戶，結(jié)算賬戶統(tǒng)計(jì)1筆支出，保證金賬戶統(tǒng)計(jì)1筆收入，待最終付款時(shí)，保證金戶統(tǒng)計(jì)1筆支出，但企業(yè)僅統(tǒng)計(jì)1筆最終付出金額。

五是銀行內(nèi)部賬戶統(tǒng)計(jì)差異。各銀行以不同形式開辦的代客結(jié)售匯業(yè)務(wù)中，往往企業(yè)發(fā)生一筆收匯，銀行將款項(xiàng)進(jìn)入銀行內(nèi)部代客結(jié)匯賬戶進(jìn)行結(jié)匯處理，但銀行并未將該業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)外匯賬戶系統(tǒng)，企業(yè)按正常收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，但外匯賬戶系統(tǒng)缺失這一部分?jǐn)?shù)據(jù)。

結(jié)論：對(duì)外匯賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)與企業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的對(duì)比再次說明，在數(shù)據(jù)計(jì)入口徑、計(jì)入方法以及是否完整計(jì)入方面，銀行處理企業(yè)用匯與外匯賬戶系統(tǒng)記錄企業(yè)收支存在較大差異，導(dǎo)致外匯賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)偏離度大、未能準(zhǔn)確完整反映企業(yè)用匯行為。

三、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在問題的主要原因

（一）政策法規(guī)不明確

1、銀行直接結(jié)售匯沒有明確規(guī)定?！秶彝鈪R管理局關(guān)于通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]60號(hào)）規(guī)范性不明確，造成企業(yè)通過賬戶辦理外匯收支意識(shí)不強(qiáng)，大量企業(yè)直接結(jié)匯或購匯支付的外匯資金由銀行直接辦理而未上報(bào)賬戶系統(tǒng)，導(dǎo)致大量數(shù)據(jù)游離于外匯賬戶監(jiān)管之外。

2、待核查賬戶管理政策需明確。企業(yè)貨物貿(mào)易出口收入均要進(jìn)入出口收匯待核查賬戶，但企業(yè)發(fā)生貿(mào)易融資后從境外回款，銀行直接扣除了企業(yè)貿(mào)易融資款項(xiàng)，其余部分進(jìn)入待核查賬戶。用企業(yè)的貿(mào)易融資抵減其相應(yīng)的出口收入，造成出口收入與賬戶數(shù)據(jù)無法對(duì)應(yīng)。

（二）外匯賬戶系統(tǒng)涵蓋數(shù)據(jù)不全面，難以形成對(duì)企業(yè)資金流的全口徑監(jiān)管

外匯賬戶系統(tǒng)是相對(duì)獨(dú)立于外匯局應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)之外的一個(gè)系統(tǒng)，僅反映企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目下外匯賬戶資金流出入的情況，與企業(yè)結(jié)售匯數(shù)據(jù)未形成有效關(guān)聯(lián)，如未將其在銀行結(jié)售匯的數(shù)據(jù)納入外匯賬戶系統(tǒng)，有部分直接結(jié)匯或購匯支付的外匯資金游離于外匯賬戶監(jiān)管之外。

（三）賬戶系統(tǒng)共享性差，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，使賬戶系統(tǒng)對(duì)企業(yè)用匯行為監(jiān)管作用有限

外匯賬戶管理信息系統(tǒng)缺乏與其它外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的有效關(guān)聯(lián)，系統(tǒng)間相對(duì)獨(dú)立，未能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息共享。

（四）賬戶監(jiān)測指標(biāo)有限，缺乏相應(yīng)的預(yù)警功能

經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶信息系統(tǒng)的定位主要是數(shù)據(jù)采集和統(tǒng)計(jì)分析功能。它具體反映的是賬戶收支余情況，但對(duì)企業(yè)的監(jiān)測指標(biāo)和監(jiān)測方向有限，如對(duì)大額及可疑交易的預(yù)警以及不能提供資金流向的行業(yè)、用途等，只能通過與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)應(yīng)比較才能發(fā)現(xiàn)異常，操作難度較大。

（五）賬戶系統(tǒng)未體現(xiàn)人民幣結(jié)算貿(mào)易收支

隨著人民幣利率市場化的不斷推進(jìn)，企業(yè)為規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，越來越多地采用人民幣結(jié)算方式。外匯局僅要求企業(yè)做好國際收支申報(bào)即可，企業(yè)進(jìn)出口收付匯由人民銀行貨幣信貸部門監(jiān)管，導(dǎo)致企業(yè)以人民幣結(jié)算資金游離于外匯局外匯賬戶監(jiān)測之外，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)也無法完整準(zhǔn)確體現(xiàn)轄區(qū)外貿(mào)規(guī)模。

四、政策建議

修訂完善經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策法規(guī)。目前經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理法規(guī)比較陳舊和零散，有些法規(guī)依據(jù)已經(jīng)不適應(yīng)外匯業(yè)務(wù)的發(fā)展，需要制定系統(tǒng)化的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理法規(guī)，對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的使用進(jìn)行規(guī)范，使企業(yè)所有外匯業(yè)務(wù)行為均納入外匯賬戶管理，通過對(duì)外匯賬戶各類數(shù)據(jù)的監(jiān)測與分析，實(shí)現(xiàn)由表及里、由點(diǎn)到面的、有針對(duì)性的數(shù)據(jù)查詢，提高監(jiān)管效率。

進(jìn)一步完善升級(jí)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理系統(tǒng)。建立銀行結(jié)售匯系統(tǒng)、國際收支系統(tǒng)、貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)與外匯賬戶系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)外匯資金流的全口徑監(jiān)管。實(shí)現(xiàn)本異地賬戶數(shù)據(jù)信息資源有效共享和數(shù)據(jù)自動(dòng)采集，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)微觀主體資金流的全面監(jiān)測。

加強(qiáng)宣傳、增強(qiáng)外匯政策引導(dǎo)力度，逐步規(guī)范企業(yè)跨境結(jié)算。應(yīng)采取集中培訓(xùn)、媒體宣傳、網(wǎng)絡(luò)宣傳、窗口宣傳等各種方式，加大對(duì)跨境結(jié)算方式的宣傳培訓(xùn)，增強(qiáng)政策透明度。分析研究外匯賬戶系統(tǒng)存在的問題，提出建議以不斷解決企業(yè)或銀行的實(shí)際需求，促進(jìn)貿(mào)易便利化。

建立外匯局與人民銀行信貸部門信息共享機(jī)制，將企業(yè)人民幣結(jié)算資金納入外匯賬戶監(jiān)測范疇，確保企業(yè)涉外收支全部納入外匯賬戶系統(tǒng)管理，保證外匯賬戶數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。

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The Analysis on the Correlation of Current Account Foreign Exchange Account Data and Enterprise Foreign Exchange Behaviors

——A Case of Shaanxi Province

REN Weijun DU Jingru

（Xian Branch PBC， Xian Shaanxi 710075）

Abstract： Setting the data of the income， expenditure and balance of the current account foreign exchange account as the object， using the methods of contrast and graph to make the research and analysis， the paper finds the the objective laws of enterprises foreign exchange behaviors， analyzes the reason why there exists the deviation between the enterprises foreign exchange behaviors and the foreign exchange account data， and puts forward how to strengthen the management of the current account foreign exchange accounts， perfect the account system function， enhance the correlation between the current account foreign exchange accounts and the enterprise foreign exchange behaviors， and effectively guard against financial foreign exchange risk.

Keywords： foreign trade； account analysis

責(zé)任編輯、校對(duì)：楊振峰

建立外匯局與人民銀行信貸部門信息共享機(jī)制，將企業(yè)人民幣結(jié)算資金納入外匯賬戶監(jiān)測范疇，確保企業(yè)涉外收支全部納入外匯賬戶系統(tǒng)管理，保證外匯賬戶數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。

參考文獻(xiàn)

[1]傅霞.適應(yīng)貿(mào)易便利化改進(jìn)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理[J].華北金融，2006，（1）：42-43。

[2]喬國云.現(xiàn)行外匯“均衡管理”政策分析[J].金融發(fā)展研究，2008，（4）：75-77。

[3]孫力錚，侯淼.完善經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額管理模式探求抑制流動(dòng)性過剩途徑[J].黑龍江金融，2007，（10）：39-40。

[4]楊麗華.我國經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理制度回顧、現(xiàn)狀及問題探討[J].世界經(jīng)濟(jì)情況，2007，（9）：4-7。

[5]張曉麗.外匯賬戶風(fēng)險(xiǎn)控制和管理機(jī)制研究[J].中國外匯，2013，（9）：70-71。

The Analysis on the Correlation of Current Account Foreign Exchange Account Data and Enterprise Foreign Exchange Behaviors

——A Case of Shaanxi Province

REN Weijun DU Jingru

（Xian Branch PBC， Xian Shaanxi 710075）

Abstract： Setting the data of the income， expenditure and balance of the current account foreign exchange account as the object， using the methods of contrast and graph to make the research and analysis， the paper finds the the objective laws of enterprises foreign exchange behaviors， analyzes the reason why there exists the deviation between the enterprises foreign exchange behaviors and the foreign exchange account data， and puts forward how to strengthen the management of the current account foreign exchange accounts， perfect the account system function， enhance the correlation between the current account foreign exchange accounts and the enterprise foreign exchange behaviors， and effectively guard against financial foreign exchange risk.

Keywords： foreign trade； account analysis

責(zé)任編輯、校對(duì)：楊振峰

建立外匯局與人民銀行信貸部門信息共享機(jī)制，將企業(yè)人民幣結(jié)算資金納入外匯賬戶監(jiān)測范疇，確保企業(yè)涉外收支全部納入外匯賬戶系統(tǒng)管理，保證外匯賬戶數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。

參考文獻(xiàn)

[1]傅霞.適應(yīng)貿(mào)易便利化改進(jìn)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理[J].華北金融，2006，（1）：42-43。

[2]喬國云.現(xiàn)行外匯“均衡管理”政策分析[J].金融發(fā)展研究，2008，（4）：75-77。

[3]孫力錚，侯淼.完善經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額管理模式探求抑制流動(dòng)性過剩途徑[J].黑龍江金融，2007，（10）：39-40。

[4]楊麗華.我國經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理制度回顧、現(xiàn)狀及問題探討[J].世界經(jīng)濟(jì)情況，2007，（9）：4-7。

[5]張曉麗.外匯賬戶風(fēng)險(xiǎn)控制和管理機(jī)制研究[J].中國外匯，2013，（9）：70-71。

The Analysis on the Correlation of Current Account Foreign Exchange Account Data and Enterprise Foreign Exchange Behaviors

——A Case of Shaanxi Province

REN Weijun DU Jingru

（Xian Branch PBC， Xian Shaanxi 710075）

Abstract： Setting the data of the income， expenditure and balance of the current account foreign exchange account as the object， using the methods of contrast and graph to make the research and analysis， the paper finds the the objective laws of enterprises foreign exchange behaviors， analyzes the reason why there exists the deviation between the enterprises foreign exchange behaviors and the foreign exchange account data， and puts forward how to strengthen the management of the current account foreign exchange accounts， perfect the account system function， enhance the correlation between the current account foreign exchange accounts and the enterprise foreign exchange behaviors， and effectively guard against financial foreign exchange risk.

Keywords： foreign trade； account analysis

責(zé)任編輯、校對(duì)：楊振峰