朱艷

摘要：資金集中管理主要是指集團企業(yè)通過建立統(tǒng)一賬戶的形式，對其子公司的資金調度、運作、結算等實施集中統(tǒng)一地管理，從而使集團企業(yè)能夠全面掌握、指導與監(jiān)督各子公司的資金流向。國有企業(yè)資金集中管理對于提高資金配置效率，增強國有企業(yè)資本的造血功能具有重要意義。本文在論述了國有企業(yè)資金集中管理的利弊的基礎上，分析了國有企業(yè)資金集中管理問題的解決方案。

關鍵詞：國有企業(yè) 資金集中管理 利弊

一、國有企業(yè)資金集中管理的利與弊

（一）優(yōu)勢

對于企業(yè)而言，資金不僅是其生存發(fā)展的重要基石，同時也是企業(yè)財務管理的核心。國有企業(yè)作為我國經濟發(fā)展的支柱，其資金配置、運作與管理質量與效率對于國有企業(yè)發(fā)展，乃至我國經濟發(fā)展具有重要影響。國有企業(yè)資金集中管理優(yōu)勢主要體現(xiàn)在如下方面：

首先，強化內部控制，提升資金利用率。資金集中管理通過統(tǒng)一賬戶的形式實現(xiàn)企業(yè)收入與支出的系統(tǒng)管理，使企業(yè)的資金調撥與收付狀況完處于監(jiān)控之下，有助于實現(xiàn)各子公司之間的協(xié)調，提升國有企業(yè)的資金管理效率。在資金集中管理中，結算中心會制定必要的資金管理、內部控制以及業(yè)務操作等相應的規(guī)定，從而使企業(yè)的部分分散資金得以有效控制。而且在貨幣資金支付業(yè)務的辦理過程中，必須經過集團內部審批以及結算中心的確認方可辦理，從而使企業(yè)的內部控制得以強化，利于企業(yè)資金運行的安全性與合規(guī)性。

其次，利于降低企業(yè)經營與財務風險。實施資金集中管理，通過資金預算的系統(tǒng)管理，利于實現(xiàn)國有企業(yè)現(xiàn)金流量的流入與流出管理，有助于實現(xiàn)企業(yè)資金收支平衡，并運用集中管理方式，可綜合對集團企業(yè)及其子公司的財務與經營狀況進行分析，實現(xiàn)合理的風險評估，使企業(yè)財務與經營風險降低。同時，國有企業(yè)實施資金集中管理，有助于企業(yè)各分公司償債能力的增強，降低各分公司的經營風險，從而增強整個企業(yè)的抗風險能力。

再次，暢通融資渠道，增強國有資本“造血功能”。運用資金集中管理的方式，利于國有企業(yè)在其各子公司之間建立起有效的融資渠道，使資金短缺的子公司獲得閑置資金支持，強化閑置資金的利用效率，提升國有資本本身的“造血功能”，實現(xiàn)資本增值，在此基礎上還全面降低了國有企業(yè)的融資成本。

（二）缺陷

首先，在我國當前法律環(huán)境下，各公司之間的直接借貸關系是不被允許的?；诖?，在國有企業(yè)的資金調撥與運行實踐中，多以“資金池”的方式，開展企業(yè)的資金劃撥工作，從而提升了國有企業(yè)的稅務成本。

其次，在實施資金集中管理過程中，國有企業(yè)下屬機構較多，在資產劃分以及資金使用等各方面都難以形成健全的監(jiān)督機制，極易產生腐敗違紀現(xiàn)象。同時，國有企業(yè)各子公司存在著多頭開戶的現(xiàn)象，導致企業(yè)的資金存放過于分散，從而使集團企業(yè)無法及時了解資金的運作與流向情況，資金運行過程中的“隱患”難以及時發(fā)現(xiàn)并處理。還有部分子公司還存在著“私開小金庫”的現(xiàn)象，對企業(yè)部分收支實施“體外循環(huán)”，資金監(jiān)管力度不夠，不僅使腐敗現(xiàn)象橫行，同時還增強了國有企業(yè)的財務風險。

再次，實施資金集中管理方式，若缺乏完善的投資決策機制，就極易造成企業(yè)各類閑散資金集中，從而使企業(yè)運用這類資金進行盲目擴張，使國有企業(yè)經營面臨著資金鏈斷裂的風險，制約著國有企業(yè)的發(fā)展。此外，如果國有企業(yè)的資金集中管理并非在嚴格的銀行化與市場化管理的基礎上進行，勢必導致資金缺乏的子公司無償占用資金充足公司的資金，導致公正公平性的喪失，大幅降低了資金運營與回流速度，從而使國有企業(yè)資金回籠的速度大幅降低，使企業(yè)的經營陷入到“無錢可調”的局面之中，不利于企業(yè)發(fā)展。

二、國有企業(yè)資金集中管理問題解決方案思考

針對以上國有企業(yè)資金集中管理缺陷，在其資金管理中，應確保在嚴格銀行化與市場化管理的基礎上，實施資金集中管理，此外，還應從以下方面，優(yōu)化企業(yè)的資金集中管理：

第一，實現(xiàn)賬戶管理規(guī)范化。首先，應對企業(yè)的全部賬戶應實施全面清理，并對各子公司的舊賬戶實施備案復審管理，加強冗余賬戶的管理力度，避免“久懸賬戶”的形成。其次，完善新賬戶的審批制度與受控賬戶管理目錄，嚴防多頭開戶與亂開戶現(xiàn)象產生。再次，應積極建立銷戶管理跟蹤表，并采取有效措施，加強需撤銷賬戶的跟蹤監(jiān)控管理。此外，加強賬戶與企業(yè)資金清查力度，對企業(yè)的大額資金開支、資金歸集等實施全面清查整改，實現(xiàn)賬戶規(guī)范化管理以及賬戶內資金全過程監(jiān)控管理。

第二，強化全面預算管理。發(fā)揮網絡技術優(yōu)勢，積極建立全面預算管理機制，重點實施企業(yè)的投資預算管理，對企業(yè)的資金實施統(tǒng)籌規(guī)劃與集中科學管理。各分公司應積極加強資金流量與成本費用預算，在國有企業(yè)的預算管理中，有機融入企業(yè)經營活動資金，對企業(yè)的資金實施分類管理，在資金分配上能夠做到按量與按時分配，在資金的流動與使用中，使企業(yè)資金處于全過程的監(jiān)管之下。

第三，完善資金監(jiān)管模式。首先，國有企業(yè)在資金集中管理中，應積極設置資金結算中心，加強區(qū)域資金的歸集，可將企業(yè)的閑散資金集中到結算中心。同時，對于經營范圍較廣，且規(guī)模較大的分公司中，可積極設立二級結算中心，對單位資金實施集中監(jiān)控管理，加大企業(yè)資金管理網的建設力度。此外，在實施資金集中管理中，國有企業(yè)還可結合管理實際，實施賬戶托管，或采用委托支付的方式，暢通國有企業(yè)的資金歸集渠道，并積極實施內部資金調劑，加強企業(yè)的內部資金流動，提高資金的利用效率。

除上述對策之外，在國有企業(yè)的資金集中管理中，還應積極健全資金集中管理制度，確保企業(yè)資金各項管理制度落到實處。同時，還可建立明細臺賬，實行資金周報制度，加強資金的定期分析，完善資金信息管理，確保資金信息的真實性，確保決策的科學性，優(yōu)化企業(yè)整體資源配置，促進國有企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

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