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        淺談我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

        2014-03-20 01:28:52劉絮
        卷宗 2014年1期
        關(guān)鍵詞:社會(huì)人口老齡化養(yǎng)老保險(xiǎn)

        劉絮

        摘 要:我國(guó)新型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立及改革已經(jīng)走過(guò)了十幾年的歷程,經(jīng)過(guò)多年的摸索、實(shí)踐,在資金的管理上逐步形成了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合”的籌資模式,建立了多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。但目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)也愈來(lái)愈面臨更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),加速發(fā)展的人口老齡化、覆蓋面窄、統(tǒng)籌層次低、隱性債務(wù)和個(gè)人空賬等問(wèn)題,使現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行日益艱難。結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況,對(duì)當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)踐中出現(xiàn)的難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行深入分析,提出相應(yīng)的改革與完善對(duì)策,是目前我國(guó)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展亟待解決的核心問(wèn)題之一。

        關(guān)鍵詞:社會(huì);養(yǎng)老保險(xiǎn);人口老齡化

        1 我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展歷程

        我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)以1951年2月26日政務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》為起點(diǎn),經(jīng)歷了幾十年風(fēng)風(fēng)雨雨,其發(fā)展大致可概括為四個(gè)階段:

        1、1951-1965,養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的創(chuàng)建階段。該階段以政務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》為標(biāo)志,此階段主要是逐步建立起全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,并逐步實(shí)現(xiàn)制度化。

        2、1966-1976,養(yǎng)老保險(xiǎn)制度遭到嚴(yán)重破壞階段。當(dāng)時(shí)中國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)制度與社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化一樣遭到了嚴(yán)重破壞,社?;鸾y(tǒng)籌調(diào)劑制度也被停止,相關(guān)負(fù)擔(dān)全部由各企業(yè)自理,正常的退休制度被迫終止。

        3、1977-1992,養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的恢復(fù)、調(diào)整階段。十年動(dòng)亂后,我國(guó)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取漸進(jìn)調(diào)整的方式,恢復(fù)了退休制度,同時(shí)調(diào)整養(yǎng)老待遇的計(jì)算辦法,退休費(fèi)統(tǒng)籌管理制度在部分地區(qū)得到了實(shí)現(xiàn)。

        4、1993年-今,養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的執(zhí)行、創(chuàng)新階段。此階段主要是結(jié)合中國(guó)國(guó)情制定出了具有中國(guó)特色的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式,改變了養(yǎng)老金的計(jì)算方法,建立了養(yǎng)老金的基本增長(zhǎng)機(jī)制,并實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老金的社會(huì)化發(fā)放,在我國(guó)基本建成了多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

        2 我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

        我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要分社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以及個(gè)人儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)三個(gè)層次,構(gòu)建出我國(guó)現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基本制度框架。

        1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中占主要地位,我國(guó)對(duì)城鎮(zhèn)企業(yè)職工強(qiáng)制實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合、部分積累的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,其保障水平較低,覆蓋面較廣。計(jì)發(fā)辦法采取“新人新制度、老人老辦法、中人逐步過(guò)渡”的方式。

        2、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是企業(yè)在參加國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,依據(jù)國(guó)家政策和本企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況建立的,旨在提高職工退休后的生活水平,對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行重要補(bǔ)充的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。由政府政策鼓勵(lì),企業(yè)自愿建立,企業(yè)單方或企業(yè)職工雙方共同繳費(fèi),建立職工個(gè)人賬戶(hù),通過(guò)保險(xiǎn)公司運(yùn)作。目前我國(guó)只有少數(shù)效益比較好的企業(yè)參加了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),并未形成規(guī)模。

        3、個(gè)人儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)。職工個(gè)人儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)是職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。由勞動(dòng)者個(gè)人根據(jù)自己的收入情況,按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),記入銀行養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶(hù),并按不低于同期城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款的利率計(jì)息。目前我國(guó)個(gè)人儲(chǔ)蓄險(xiǎn)的發(fā)展仍處于起步階段,水平較低,并未在我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中占據(jù)應(yīng)有的的地位。

        3 我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)的問(wèn)題分析

        我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老制度是歷史選擇與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果,在提高制度效率和促進(jìn)公平、保障社會(huì)平穩(wěn)運(yùn)行與防范老無(wú)所養(yǎng)等方面發(fā)揮了一定的作用?,F(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度雖取得相當(dāng)成就,但面臨中國(guó)日益加劇的老齡化、制度轉(zhuǎn)軌遺留的歷史欠賬以及中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的諸多問(wèn)題,新型的養(yǎng)老保險(xiǎn)仍有許多重大、急需解決的問(wèn)題。

        3.1 養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面狹窄、參保率低

        近年來(lái),我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施范圍不斷擴(kuò)大,其中,國(guó)有企業(yè)基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋,城鎮(zhèn)集體企業(yè)覆蓋率為75%,非國(guó)有企業(yè)的就業(yè)人數(shù)在許多地區(qū)占一半以上,但其覆蓋范圍參差不齊。目前參保率低的原因包括:一是制度不完善,部分城鎮(zhèn)人群未納入保障范圍;二是繳費(fèi)率較高,待遇不穩(wěn)定,大多數(shù)非國(guó)有企業(yè)不愿接受。擴(kuò)大覆蓋面進(jìn)展艱難,有限的覆蓋面會(huì)加劇繳費(fèi)負(fù)擔(dān),限制勞動(dòng)力的合理流動(dòng),形成覆蓋面下降的惡性循環(huán)。

        3.2 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次較低

        由于十年“文革”動(dòng)亂養(yǎng)老保險(xiǎn)淪為企業(yè)保險(xiǎn)的歷史原因,我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次至今依然很低,從目前改革的進(jìn)展來(lái)看,少數(shù)省份實(shí)現(xiàn)了省級(jí)調(diào)劑,但調(diào)劑的數(shù)額和比例極為有限,大部分省市縣仍執(zhí)行分級(jí)統(tǒng)籌,由此而帶來(lái)的諸多問(wèn)題,不利于全國(guó)統(tǒng)一社保制度的建立。養(yǎng)老費(fèi)不均也加劇了區(qū)域發(fā)展差距。一般來(lái)說(shuō)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份財(cái)政實(shí)力較為雄厚,再加上流動(dòng)人口較多,可供調(diào)劑的養(yǎng)老金就多;而人口輸出大省恰恰相反,這些省剩下的都是小孩、老人,青年人都到外頭打工了,錢(qián)都貢獻(xiàn)給外省了,從而造成收入少、支出多。

        3.3 退休年齡的尷尬選擇

        退休年齡的高低決定著領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)間的長(zhǎng)短。我國(guó)退休年齡偏低也是導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度收支不平衡的又一原因,再加上人們生活及醫(yī)療保健水平的提高,使得我國(guó)養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)不斷攀升;另一方面,由于女性的平均壽命明顯高于男性,而女性的退休年齡比男性平均提早了5-10年,這無(wú)疑加重了我國(guó)養(yǎng)老金支付的壓力。

        3.4 轉(zhuǎn)制造成巨大的隱性債務(wù)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)“空賬”運(yùn)轉(zhuǎn)問(wèn)題

        為應(yīng)對(duì)人口老齡化高峰,我國(guó)政府1997年決定把長(zhǎng)期實(shí)行的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,這就出現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)的隱性債務(wù)問(wèn)題。按照制度規(guī)定,社會(huì)統(tǒng)籌資金用于發(fā)放已經(jīng)退休人員的養(yǎng)老金;由于現(xiàn)在的退休者沒(méi)有或很少有個(gè)人賬戶(hù)的資金,但又要按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放,使得社會(huì)統(tǒng)籌資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足以支付龐大的退休人員養(yǎng)老金。各地為按時(shí)足額發(fā)放養(yǎng)老金,只得挪用本應(yīng)將來(lái)才能支付的現(xiàn)在職人員個(gè)人賬戶(hù)的資金,從而造成了整體養(yǎng)老基金的有名無(wú)實(shí),空賬運(yùn)行。養(yǎng)老金的空賬運(yùn)行是現(xiàn)在向未來(lái)透支,是老一代向年輕一代的透支。長(zhǎng)此下去必然蘊(yùn)涵巨大的資金風(fēng)險(xiǎn),也會(huì)降低改革后新制度的信譽(yù),動(dòng)搖新制度的根基。

        3.5 養(yǎng)老保險(xiǎn)保值增值效率低下,難以應(yīng)付過(guò)高的通貨膨脹率

        2010年底,我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)記賬額累計(jì)將近2萬(wàn)億,雖然全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余1.5萬(wàn)億,但這筆款項(xiàng)并沒(méi)有落實(shí)到對(duì)應(yīng)的個(gè)人賬戶(hù)。一方面,現(xiàn)階段在職員工繳納的個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老保險(xiǎn)金被征用于支付現(xiàn)期的退休金,賬戶(hù)上幾乎沒(méi)有什么實(shí)際資產(chǎn),大部分是空賬;另一方面,制度要求養(yǎng)老保險(xiǎn)金余額除滿(mǎn)足兩個(gè)月的支付費(fèi)用外,80%左右要用于購(gòu)買(mǎi)政府債券或銀行存款,由于近期銀行存款利率低于通貨膨脹率,使得養(yǎng)老保險(xiǎn)金的結(jié)余在不斷地貶值,這些錢(qián)的收益率多年來(lái)一直不到2%,且長(zhǎng)期在財(cái)政賬戶(hù)里放著,這勢(shì)必加重未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)支付的負(fù)擔(dān),使得人口老齡化的長(zhǎng)期資金平衡壓力巨大。

        4 我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度完善的對(duì)策

        基于我國(guó)養(yǎng)老制度的利弊現(xiàn)狀,結(jié)合我國(guó)國(guó)情和發(fā)展思路,借鑒國(guó)際養(yǎng)老制度優(yōu)劣經(jīng)驗(yàn),我們應(yīng)當(dāng)以政治穩(wěn)定為前提,有系統(tǒng)有步驟的完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,從思想意識(shí)、宏觀制度、微觀實(shí)施三管齊下,逐步完善:

        4.1 充分認(rèn)識(shí)多層次體系的重要性

        基于我國(guó)國(guó)情的復(fù)雜性,參照國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)的成功經(jīng)驗(yàn),建立和完善多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是現(xiàn)階段比較有效的方式。我們?cè)谥鸩綌U(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的同時(shí),應(yīng)努力促進(jìn)企業(yè)年金和商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展,使三者達(dá)到合理的養(yǎng)老替代比例。同時(shí)還應(yīng)引導(dǎo)、鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)運(yùn)用其精算、管理、服務(wù)等技術(shù)優(yōu)勢(shì),服務(wù)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系基礎(chǔ)型、成長(zhǎng)型、享受型各層面,實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的健康運(yùn)行。

        4.2 加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度立法與監(jiān)管

        由于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度涉及廣大群眾的切身利益,且需經(jīng)營(yíng)的期限較長(zhǎng),因此應(yīng)針對(duì)已出現(xiàn)的問(wèn)題,從三個(gè)層次立法完善,如養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦法、規(guī)范資金的運(yùn)作,明確管理機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等,加大違規(guī)處理力度,保障資金的安全與高效運(yùn)作,促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的進(jìn)一步完善。

        4.3 統(tǒng)籌基金和個(gè)人帳戶(hù)并行管理,尋求養(yǎng)老保險(xiǎn)基金長(zhǎng)期保值增值機(jī)制

        從某種意義上講,個(gè)人賬戶(hù)與統(tǒng)籌基金的合并運(yùn)行是造成制度效率缺失的原因之一。兩個(gè)基金的合并運(yùn)行,使統(tǒng)籌基金透支了個(gè)人賬戶(hù)內(nèi)的資金。這種合并運(yùn)行方式容易導(dǎo)致管理上的混亂,其產(chǎn)生的后果最終會(huì)落到政府身上。另一方面,統(tǒng)籌基金透支了個(gè)人賬戶(hù)資金,使得個(gè)人賬戶(hù)成為一種記賬手段,空賬運(yùn)行,基金的投資與積累無(wú)從實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)行模式出臺(tái)的初衷是逐步實(shí)現(xiàn)從現(xiàn)收現(xiàn)付向部分積累制轉(zhuǎn)變,但由于個(gè)人賬戶(hù)的空賬運(yùn)行,此改革事與愿違。因此,要保證個(gè)人帳戶(hù)資金做實(shí),可直接投資收益穩(wěn)定、盈利性好的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,在保障安全性、盈利性、流動(dòng)性的前提下,拓展養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道,建立規(guī)范化、科學(xué)化的長(zhǎng)效保值增值機(jī)制。

        4.4 切實(shí)實(shí)行稅收優(yōu)惠

        我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的稅收優(yōu)惠政策凌亂而不成體系,優(yōu)惠比例、結(jié)構(gòu)、地區(qū)均有限。比如我國(guó)企業(yè)年金規(guī)定工資總額的4%~5%以?xún)?nèi)從成本列支,國(guó)外大都超過(guò)10%。而企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在發(fā)展的初期,迫切需要稅收政策的支持,這一點(diǎn)已為國(guó)外的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)所證明。因此養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的完善應(yīng)配套大力度的稅收優(yōu)惠和稅收監(jiān)管措施。

        4.5 建立完善社區(qū)養(yǎng)老方式

        隨著現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展,家庭規(guī)模逐漸縮小,子女面臨事業(yè)及421甚至8421型家庭的雙重壓力,傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老已面臨危機(jī);面對(duì)著龐大的養(yǎng)老市場(chǎng)需求和貧瘠的養(yǎng)老機(jī)構(gòu),需要新型養(yǎng)老方式的補(bǔ)充,尤其在我們這個(gè)老齡化社會(huì)社區(qū)養(yǎng)老是個(gè)低本高效的方式。將現(xiàn)有社區(qū)、鄰里、醫(yī)院資源有效整合,不僅在降低綜合成本的前提下,提高養(yǎng)老質(zhì)量和資源利用率,讓養(yǎng)老成為社會(huì)系統(tǒng)的一部分,如:健康快速通道、“時(shí)間銀行”、老年互助組等。

        5 結(jié)束語(yǔ)

        綜上所述,在日益嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)及人口條件下,我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨著前所未有的挑戰(zhàn),制度改革勢(shì)在必行,如何在經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡,人口老齡化,資源分配不均衡條件下逐步完善養(yǎng)老制度,拓寬養(yǎng)老方式,在積極償還養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)的同時(shí),高效運(yùn)用帳戶(hù)資金保值增值,是我們急待解決的重大挑戰(zhàn);因而只有綜合政治、經(jīng)濟(jì)、文化等各方面因素,才可能妥善解決這個(gè)重大的民生問(wèn)題,也才能真正實(shí)現(xiàn)政穩(wěn)民樂(lè)。

        參考文獻(xiàn)

        [1]馬紅鴿 《中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀與對(duì)策研究》 西北農(nóng)林科技大學(xué)

        [2]湯新維 《完善我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度》 時(shí)代經(jīng)貿(mào)

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