王江峰

【摘 要】年檢制度是商業(yè)銀行履行客戶身份識別義務，持續(xù)識別客戶身份的一項重要措施，對于防范和打擊不法分子利用銀行結(jié)算賬戶從事違法犯罪活動都有著重要的意義。本文試圖通過分析近年來年天津市單位賬戶年檢工作開展情況，深入探討未年檢賬戶的成因，并有針對性提出相應的政策建議。

【關(guān)鍵詞】單位賬戶；年檢；建議

單位結(jié)算賬戶年檢（以下簡稱賬戶年檢）是指開戶銀行按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的要求，檢查所開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性的行為。近年來為提高賬戶管理水平，人民銀行天津分行積極開展調(diào)研工作，深入了解開戶銀行在年檢工作中遇到的困難和問題，探索進一步提高賬戶年檢工作效率的有效措施，出臺了《天津市人民幣單位銀行結(jié)算賬戶年檢辦法》，詳細規(guī)定了轄內(nèi)開戶銀行年檢工作流程、年檢資料、年檢賬戶范圍等。本文將結(jié)合天津市近年來年檢工作情況，分析年檢工作中存在的問題，提出完善和改進年檢工作的政策建議。

一、年檢工作基本情況

1.四類賬戶中，基本存款賬戶年檢率較高

分賬戶類型看，2013年年檢中，基本存款賬戶、一般存款賬戶和專用存款賬戶，分別占已年檢賬戶的78.99 %、64.11%和52.37%?；敬婵钯~戶年檢率較高與基本存款賬戶為存款人的主辦賬戶，存款人日常資金往來業(yè)務一般通過基本賬戶處理。

2.年檢過程中，辦理存款人信息變更和賬戶信息變更業(yè)務較多

2013年年檢期間，共辦理存款人信息和賬戶信息變更業(yè)務7.19萬 筆，為存款人換發(fā)了3.50萬個開戶許可證。一方面反映出存款人在自身信息發(fā)生變更后，自主到開戶銀行辦理信息變更的意愿較弱，另外一方面反映出開戶銀行持續(xù)識別客戶身份的動力不足和措施有限，往往不能及時跟蹤到存款人信息的變化，導致開戶銀行所掌握的存款人信息與存款人實際信息不一致。

3.存量賬戶數(shù)量與年檢率負相關(guān)

從天津市2013年年檢結(jié)果看，單位賬戶數(shù)量在1萬戶以上、1千至1萬戶之間、和1千戶以下的開戶銀行年檢賬戶的數(shù)量分別為19.13萬戶、3.76萬戶和0.96萬戶，年檢率分別為69.34%、82.7%和87.97%?？傮w上呈現(xiàn)出，存量賬戶數(shù)量越多，年檢率越低的負相關(guān)關(guān)系。

4.未年檢賬戶原因分析

主要原因有：一是未能在年檢期間內(nèi)提供合格的年檢資料，包括主要證件未年檢，遺失，法定代表人不在國內(nèi)等情況；二是未能在年檢期間完成存款人賬戶信息變更，主要是指存款人信息已變更，但未能在基本戶開戶行完成信息變更程序，導致信息不一致；三是存在被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，以及注銷或被吊銷營業(yè)執(zhí)照等情況；四是通過各種方式，均無法聯(lián)系到存款人，包括網(wǎng)上報稅賬戶、長期不動戶等；五是存款人不配合，不愿提供年檢資料等；六是其它原因。

二、年檢工作中存在的問題

1.現(xiàn)行年檢相關(guān)制度操作性不強

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第六十二條規(guī)定“銀行應對已開立得單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算扎根農(nóng)戶，應予以撤銷”。但并未對銀行機構(gòu)如何開展年檢工作做出統(tǒng)一明確的規(guī)定，使得各地年檢頻率、年檢時間段、需年檢的賬戶類型、需提供的年檢資料要求等均不一致，影響了賬戶年檢工作的嚴肅性和權(quán)威性，也間接導致存款人配合程度較低。

2.年檢工作涉及面廣，操作難度大

2013年賬戶年檢工作中，納入年檢范圍的賬戶近35萬戶，涉及超過20萬個單位存款人。從存款人角度看，如果其開立賬戶較多，甚至包括跨省市開立的賬戶，僅僅向每個開立單位賬戶的開戶銀行提交一份開戶資料的原件和復印件，所需人力物力就很多，容易使存款人產(chǎn)生抵觸情緒，配合程度較低。對于開戶銀行，特別是賬戶數(shù)量較多的開戶銀行來說，每年對所有賬戶進行年檢，開戶銀行也需投入大量的人力物力負責年檢工作令存款人

3.開戶銀行未按規(guī)定設置和處理久懸賬戶

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第五十六條規(guī)定“銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結(jié)算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶”。但部分開戶銀行出于自身利益考慮，未將符合條件的賬戶，設置為久懸賬戶。對于此類賬戶如果任其長期或過期“睡眠”，一方面不利于存款人有效控制和管理其資金，甚至有可能會造成賬戶資金被冒名竊取或挪用，造成不必要的損失，另一方面也加大了銀行的管理成本。

4.賬戶資料的核實缺乏有效手段

在年檢過程中，開戶銀行需對存款人開戶申請資料的真實性進行核實，包括工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證和組織機構(gòu)代碼證等，但由于缺乏有效的手段，開戶銀行對上述資料的審核也僅限于形式上合規(guī)，無法對其真實性進行審查。

5.對未年檢賬戶缺乏有效的制約手段

《辦法》第六十二條規(guī)定“銀行應對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度”，但未針對未年檢賬戶的處理制定相應的罰則，導致存款人認為年檢或不年檢差別不大，使得賬戶年檢制度難于落實。

三、政策建議

1.建議由總行出臺統(tǒng)一的賬戶年檢辦法

建議人總行出臺賬戶年檢工作辦法，明確賬戶年檢工作的要求，標準和流程，統(tǒng)一年檢時限、統(tǒng)一年檢標識、統(tǒng)一年檢標準，并明確對未年檢賬戶處理辦法。

2.建議僅對基本賬戶進行年檢

四類賬戶中，基本賬戶開立需要經(jīng)過行政許可，且在賬戶系統(tǒng)中，存款人信息由基本戶開戶行錄入和修改，其他賬戶共享基本賬戶存款人信息。因此，建議僅對基本賬戶進行年檢。并要求存款人在開立其他賬戶時，向開戶銀行提交已年檢的開戶許可證，以確保存款人及時進行基本賬戶年檢。只要存款人能及時按照要求向其基本戶開戶行提交年檢資料，保證基本存款賬戶信息及時更新，則其他開戶銀行可以通過賬戶系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)存款人信息變更的情況，而要求存款人變更相關(guān)信息，實際也起到了賬戶年檢的效果。

3.完善賬戶系統(tǒng)功能

一是建議增加未年檢賬戶自動提示功能。即在開戶銀行辦理其他賬戶的開立業(yè)務時，如該存款人基本賬戶未能通過最近年度的年檢，應自動跳出相關(guān)信息提示開戶銀行，并自動退出開戶操作。二是建議應增加未通過年檢賬戶原因的備注欄。對于未年檢賬戶，應由開戶銀行輸入未年檢原因。如未在規(guī)定時間提交年檢資料、資料信息與賬戶系統(tǒng)信息不一致、無法聯(lián)系存款人、存款人已關(guān)停并轉(zhuǎn)以及其他原因等。三是增加年檢統(tǒng)計查詢功能。即針對不同銀行機構(gòu)代碼，可查詢其開立賬戶的年檢情況以及未年檢賬戶明細和原因。

4.建立部門間信息共享機制

針對目前開戶銀行缺乏有效措施對存款人提交開戶資料進行真實性審核，建議由人總行會同工商總局、稅務總局、公安部等相關(guān)部門，建立信息共享平臺。通過該平臺時實現(xiàn)對工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、護照等證明文件資料的真實性核實。

5.加強對年檢工作的監(jiān)督檢查力度

一是加大對未年檢賬戶的存款人的處罰力度。實際操作中，未年檢賬戶包括兩種情況，年檢不合格賬戶和未在規(guī)定時間內(nèi)提交年檢資料賬戶。對于未年檢賬戶，應給予一定的寬限期，要求存款人在此期間內(nèi)補充資料。如在寬限期結(jié)束后，仍無法通過年檢，將其納入“黑名單”，暫停相關(guān)賬戶的對外支付業(yè)務。二是加大對開戶銀行賬戶年檢工作的監(jiān)督檢查力度。將開戶銀行的年檢工作開展情況作為支付結(jié)算檢查和綜合評價的重要內(nèi)容之一，重點對存在未按規(guī)定設置和處理久懸賬戶，賬戶年檢率偏低等情況的開戶銀行，通過通報批評、約談主要負責人，增加現(xiàn)場檢查和抽查頻率的方式督促其順利完成年檢工作。

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