申海霞

新形勢下探析民營企業(yè)財務(wù)管理新思路

申海霞

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國民營企業(yè)數(shù)量逐漸增多，為社會提供了很多就業(yè)崗位，同時也推動了社會新技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展以及我國國民經(jīng)濟(jì)的增長。但民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)形態(tài)以及發(fā)展模式較為特殊，其財務(wù)管理工作逐漸暴露出很多弊端，嚴(yán)重影響了民營企業(yè)的快速發(fā)展。本文主要介紹了企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容及其具體作用，分析了當(dāng)前民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題，并就此提出優(yōu)化財務(wù)管理的路徑。

新形勢；民營企業(yè)；財務(wù)管理；新思路

21世紀(jì)是知識經(jīng)濟(jì)與網(wǎng)絡(luò)信息化時代，隨著網(wǎng)絡(luò)計算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展以及普及應(yīng)用，我國民營企業(yè)管理工作發(fā)生了很大變化，財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心也受到很大沖擊。新形勢下，由于制度、人才等因素影響，民企財務(wù)管理工作中的問題越來越突出，民營企業(yè)應(yīng)針對自身的財務(wù)管理特征，客觀對待財務(wù)管理過程中出現(xiàn)的問題，積極采取相應(yīng)的解決對策，進(jìn)一步提高企業(yè)財務(wù)管理水平，將財務(wù)風(fēng)險降至最低，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

一、企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容及其作用

1.企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容

企業(yè)財務(wù)管理部門并不直接參與企業(yè)生產(chǎn)，財務(wù)管理工作就是將企業(yè)內(nèi)、外產(chǎn)生的信息以及市場信息綜合體現(xiàn)出來的一個動態(tài)管理過程。具體而言，其主要工作內(nèi)容是以價值形態(tài)方式對企業(yè)所有資金活動通過預(yù)算、控制以及決策等環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合管理，從而滿足企業(yè)生產(chǎn)的需求。企業(yè)財務(wù)管理工作收集得來的資金均屬于最新的第一手信息資料，將這些信息資料以成本、價格等形式為企業(yè)管理者提供及時、準(zhǔn)確、全面、真實(shí)、完整的企業(yè)信息?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)并不再是簡單的追求企業(yè)利潤最大化，更加注重對企業(yè)運(yùn)行管理的全方位、多層次管理。主要包括以下幾點(diǎn)：①實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本的可持續(xù)有效增加。這個目標(biāo)實(shí)際也反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況，通過該目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況可判斷企業(yè)財務(wù)管理水平以及財務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。②股東收益最大化。這一目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)股東在企業(yè)經(jīng)營過程中獲得最大收益，主要是為了滿足企業(yè)投資方的實(shí)際需求。③追求企業(yè)價值最大化。應(yīng)對投資、風(fēng)險、收益、價值、貨幣等多方面進(jìn)行綜合考慮，衡量企業(yè)各方面利益，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。④實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化資源配置。新形勢下企業(yè)組織形式、經(jīng)濟(jì)管理體制、企業(yè)理財觀念的變化都要求實(shí)現(xiàn)資本的最優(yōu)化配置。

2.企業(yè)財務(wù)管理的重要作用

企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)目標(biāo)的執(zhí)行者，也是企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要輔助者，通過財務(wù)分析可以為管理者提供與企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動相關(guān)的資料信息，為企業(yè)管理者制定企業(yè)發(fā)展策略提供重要的科學(xué)依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

二、新形勢下我國民營企業(yè)財務(wù)管理面臨的主要問題

1.財務(wù)管理意識淡薄

目前我國大多數(shù)民營企業(yè)投資者缺乏現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理理念，并沒有制定一套科學(xué)、完善的財務(wù)管理體制，沒有明確認(rèn)識到企業(yè)財務(wù)管理的重要性，民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者是一個企業(yè)發(fā)展的龍頭，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者普遍存在種生產(chǎn)、銷售，輕內(nèi)部管理的問題，導(dǎo)致常常會出現(xiàn)各種決策失誤現(xiàn)象。同時由于人事管理制度缺乏合理性，企業(yè)的管理層人員基本上都是企業(yè)所有者安排的親屬，導(dǎo)致很難引進(jìn)優(yōu)秀的高水平管理水平，導(dǎo)致企業(yè)管理工作混亂，在很大程度上影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

2.會計制度不健全

由于民營企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模較小，加上人才資源、組織成本受到一定限制，企業(yè)管理主要采用節(jié)約運(yùn)營成本方式，很多企業(yè)并沒有專門設(shè)置獨(dú)立處理財務(wù)工作的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或財務(wù)管理部門，內(nèi)部控制較弱，常常會出現(xiàn)財務(wù)管理混亂、管理模式無序化、財務(wù)結(jié)算和核算不清、管理不透明等問題。同時民營企業(yè)的會計核算能力較差，較為典型的一種會計核算方式是直接由老板娘獨(dú)掌大權(quán)，或者只相信自己的親人，在這種財務(wù)管理模式下，最終會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理問題急劇增加，造成企業(yè)資金的嚴(yán)重浪費(fèi)。

3.財務(wù)觀念落后，目標(biāo)不合理

我國民營企業(yè)財務(wù)管理工作一直局限于營運(yùn)資金的管理，然而現(xiàn)代企業(yè)管理模式已經(jīng)由過去的生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)化為財務(wù)管理，但是很多民營企業(yè)并沒有完全轉(zhuǎn)變這一觀念，在制定企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)時，只是一味的追求“現(xiàn)代化管理目標(biāo)”，認(rèn)為現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)實(shí)現(xiàn)股東利益最大化，并以此作為現(xiàn)代財務(wù)管理的指導(dǎo)思想。然而實(shí)際上，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)中提出的“股東利益最大化”的對象主要是股份公司以及規(guī)模較大企業(yè)，目前我國大多數(shù)民營企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模較小，并不適用于這一管理目標(biāo)，導(dǎo)致管理目標(biāo)缺乏導(dǎo)向性。

4.財務(wù)風(fēng)險較大

一直以來，我國民營企業(yè)的籌資渠道主要采用的是自我積累形式，籌資渠較為單一化。由于民營企業(yè)自身性質(zhì)，加上生產(chǎn)規(guī)模較小，體制不健全，產(chǎn)權(quán)單一化等因素，導(dǎo)致民營企業(yè)的信用級別較低，很難獲得擔(dān)?；蛘咄ㄟ^銀行貸款方式融資。同時由于我國當(dāng)前社會信用制度尚不健全，銀行無法評估民營企業(yè)的信用，大多數(shù)銀行為了降低信用風(fēng)險不對民營企業(yè)發(fā)放貸款，或者僅僅發(fā)放小額貸款，根本無法滿足民營企業(yè)的需求。其次民營企業(yè)也無法通過發(fā)行債券或股票的形式進(jìn)行直接籌資，不能發(fā)揮企業(yè)的財務(wù)杠桿作用，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險大大增加。再次，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民營企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，很多企業(yè)盲目追求多元化發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，但往往由于忽視了企業(yè)的實(shí)力，出現(xiàn)決策失誤，因操作不當(dāng)并不能分散風(fēng)險，導(dǎo)致風(fēng)險大大增加。

三、優(yōu)化民營企業(yè)財務(wù)管理新思路

1.加強(qiáng)財務(wù)管理意識

企業(yè)管理者應(yīng)明確企業(yè)財務(wù)管理的重要意義以及作用，將財務(wù)管理工作納入總體管理工作中，設(shè)置相關(guān)的財務(wù)管理總體規(guī)劃。企業(yè)管理者應(yīng)盡快根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展，制定相應(yīng)的企業(yè)財務(wù)管理制度，樹立現(xiàn)代化企業(yè)財務(wù)管理理念，擺脫傳統(tǒng)單純記賬、算賬、報賬的基本會計范疇。同時應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)管理信息化建設(shè)，進(jìn)一步提高民營企業(yè)財務(wù)管理信息化水平，有利于提高財務(wù)信息質(zhì)量，便于企業(yè)管理者作出準(zhǔn)確預(yù)算，嚴(yán)格企業(yè)資金管理，制定合理的經(jīng)營決策，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理人員的信息化教育以及培訓(xùn)工作，要求相關(guān)人員熟練掌握財務(wù)信息軟件，加強(qiáng)非財務(wù)人員的業(yè)務(wù)操作規(guī)范性以及執(zhí)行力度。

2.進(jìn)一步完善企業(yè)會計制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計以及會計監(jiān)督

民營企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善自身的管理體制、責(zé)權(quán)分配以及產(chǎn)權(quán)管理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，建立科學(xué)、完善的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部審計是確保企業(yè)安全運(yùn)行的重要措施，企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問題與明顯不足都可以通過內(nèi)部審計工作及時發(fā)現(xiàn)并予以糾正。應(yīng)重點(diǎn)對民營企業(yè)管理工作以及成本核算與管理工作加強(qiáng)監(jiān)督與管理，保證成本信息的準(zhǔn)確性，做好資金投資與決策管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本的最優(yōu)化配置。

3.實(shí)施專業(yè)化財務(wù)管理

①預(yù)算管理：預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營決策的重要影響因素，應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。財務(wù)工作人員充分明確預(yù)算管理工作的職責(zé)，進(jìn)一步精簡化預(yù)算管理的流程，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時監(jiān)督與管理，針對執(zhí)行過程中出現(xiàn)與預(yù)算存在較大偏差的項(xiàng)目應(yīng)及時查找、分析其中的偏差原因，合理調(diào)整財務(wù)預(yù)算編制，將財務(wù)風(fēng)險降至最低。②成本管理。成本管理是降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行成本的重要措施，實(shí)現(xiàn)成本管理的精益化，可有效控制成本在合理范圍之內(nèi)?？茖W(xué)、合理的成本控制機(jī)制是提高成本控制效果的基本保障，企業(yè)管理者應(yīng)從細(xì)小環(huán)節(jié)著手，進(jìn)一步加強(qiáng)完善財務(wù)審批及報銷制度、資金管理制度、內(nèi)部監(jiān)督制度、薪酬管理制度等，提高制度的執(zhí)行力度，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的各項(xiàng)活動成本費(fèi)用都控制在合理范圍。③財務(wù)流程管理。進(jìn)一步精益化財務(wù)管理工作流程，可有效提高財務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行效率，企業(yè)管理者應(yīng)對企業(yè)財務(wù)管理涉及的所有因素進(jìn)行分析，將一些沒必要、重復(fù)或繁雜的工作流程去除，合理優(yōu)化財務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理工作的有序化、規(guī)范化，提高工作效率。

4.加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理

民營企業(yè)應(yīng)積極展開有效的稅收籌劃工作，充分利用當(dāng)下國家政府部門出臺的一切稅收優(yōu)惠政策，比如企業(yè)在進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)大初期設(shè)立一個分公司，可降低公司應(yīng)納所得稅稅額，發(fā)展后期可將分公司轉(zhuǎn)化為子公司，各種稅收政策都可以利用，從而達(dá)到節(jié)約成本、降低投資風(fēng)險、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的戰(zhàn)略目標(biāo)。同時企業(yè)管理者應(yīng)建立必要的風(fēng)險意識，建立有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，尤其是針對具有高風(fēng)險、不確定因素較多的項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督與管理，盡可能做到及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，采取針對性的風(fēng)險預(yù)防對策以及緊急應(yīng)對措施，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范能力。其次應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理力度，合理計劃物流采購，加強(qiáng)物流采購控制以及分析，保持相對合理的現(xiàn)金比率以及存貨比率，盡可能降低資金占用情況，確保企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。

新形勢下，民營企業(yè)管理者應(yīng)正視當(dāng)前財務(wù)管理中存在的主要問題，進(jìn)一步完善財務(wù)管理內(nèi)部監(jiān)督制度，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的精益化，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，全面提高財務(wù)管理水平，降低企業(yè)運(yùn)營成本，提高民營企業(yè)經(jīng)營效益。

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（作者單位：山西大學(xué)商務(wù)學(xué)院）