唐惠琴

企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制措施探討

唐惠琴

資金是企業(yè)進(jìn)行一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最重要物質(zhì)保障，加強(qiáng)資金管理已經(jīng)成為當(dāng)前我國(guó)各個(gè)企業(yè)管理者和經(jīng)營(yíng)者的共識(shí)。如何有效提升管理工作質(zhì)量、最大限度消除風(fēng)險(xiǎn)隱患就成為企業(yè)管理者、經(jīng)營(yíng)者和決策者所應(yīng)該重視的現(xiàn)實(shí)問題，本文從企業(yè)資金管理存在的主要問題分析入手，結(jié)合當(dāng)前企業(yè)資金管理現(xiàn)狀談?wù)勅绾斡行Ъ訌?qiáng)企業(yè)在資金管理方面的水平提升，以供參考。

資金管理；風(fēng)險(xiǎn)隱患；措施研究

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)無論是從規(guī)模上、人數(shù)上還是市場(chǎng)覆蓋率以及產(chǎn)品數(shù)量和服務(wù)質(zhì)量方面都較以前有了很大程度的發(fā)展。尤其是我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展近年來呈現(xiàn)出突飛猛進(jìn)的發(fā)展勢(shì)頭，而國(guó)內(nèi)國(guó)際市場(chǎng)的進(jìn)一步穩(wěn)定與規(guī)范也給房地產(chǎn)企業(yè)創(chuàng)造出了更多的發(fā)展機(jī)遇和發(fā)展空間，但與此同時(shí)，隨著國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)數(shù)量的增多，以及眾多國(guó)外優(yōu)秀企業(yè)的不斷涌入，同行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也在不斷白熱化，房地產(chǎn)企業(yè)在迎來發(fā)展空間的同時(shí)也感受到了前所未有的競(jìng)爭(zhēng)壓力與同行業(yè)沖擊，所以企業(yè)的未來發(fā)展也不可能一帆風(fēng)順。想要切實(shí)提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力與經(jīng)濟(jì)實(shí)力，樹立企業(yè)社會(huì)形象和提高經(jīng)濟(jì)效益就必須從加強(qiáng)內(nèi)部管理工作力度著手，而對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來說，由于具有資金高度密集、投資回報(bào)周期較長(zhǎng)等方面的特點(diǎn)，所以加強(qiáng)對(duì)資金的控制工作力度是管理的關(guān)鍵和重點(diǎn)，一旦離開資金的有效支持，任何發(fā)展藍(lán)圖都只能是一句空話。所以加強(qiáng)資金管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)該僅是一句口號(hào)，更應(yīng)該是實(shí)實(shí)在在的行動(dòng)。

一、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題分析

當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)在資金管理方面雖然已經(jīng)較以前有了很大的進(jìn)步與提升，但是仍然存在著諸多管理意識(shí)不夠積極正確、資金使用過于隨意無計(jì)劃、具體管理工作不夠精細(xì)化、制度化與規(guī)范化等問題，而且在管理體系中缺乏應(yīng)急預(yù)案的制定與執(zhí)行，這都嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的有效管理，增加了資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。

二、加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控的措施研究

（一）樹立正確資金管理意識(shí)

資金管理意識(shí)的樹立不僅僅是要明確資金對(duì)企業(yè)的重要性，加強(qiáng)對(duì)資金籌集與使用在意識(shí)上的積極性，更加需要明確資金使用過程中風(fēng)險(xiǎn)隱患的客觀存在性以及樹立對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)的決心和信心。同時(shí)為了真正將這些正確意識(shí)滲透到日常管理工作當(dāng)中，企業(yè)管理者、決策者和經(jīng)營(yíng)者還要加強(qiáng)資金管理相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)與掌握，幫助他們更好的實(shí)現(xiàn)管理上的運(yùn)籌帷幄、有的放矢，從而將資金管理正確意識(shí)真正結(jié)合于具體工作而非只是一句口號(hào)。在意識(shí)樹立方面，不僅最高管理者和財(cái)務(wù)管理人員要有正確意識(shí)，對(duì)于其他部門的工作人員和管理人員來說，必要的學(xué)習(xí)也是很關(guān)鍵的，因?yàn)橘Y金管理不僅僅是財(cái)務(wù)管理部門一家的職責(zé)，更是需要企業(yè)內(nèi)部所有部門通力合作才能完成的，加強(qiáng)其他部門管理人員及工作人員樹立對(duì)資金管理的正確意識(shí)和有效學(xué)習(xí)，能夠幫助他們?cè)谌粘９ぷ鳟?dāng)中更好的執(zhí)行相關(guān)制度、提升資金管理工作的配合度以及制度執(zhí)行的有效度，為企業(yè)的資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防控營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境。

（二）加強(qiáng)前期分析工作力度

房地產(chǎn)企業(yè)的資金使用數(shù)額大、范圍廣、投資回報(bào)周期長(zhǎng)，所以資金的管理工作不僅僅是如何籌集資金和使用資金，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控來說，更為重要的是必須完成對(duì)各種行為的事前分析，這樣才能夠找到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的關(guān)鍵點(diǎn)從而防患于未然。

首先，投資環(huán)節(jié)有效分析。房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于資金的使用都是從確定投資目標(biāo)開始的，而房地產(chǎn)建設(shè)投資項(xiàng)目是否具有科學(xué)性、合理性與營(yíng)利性對(duì)于資金管理能夠有效進(jìn)行意義重大，也是最為先決的條件。所以加強(qiáng)對(duì)投資行為及項(xiàng)目本身的有效分析是加強(qiáng)資金管理的第一步。加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)分析首先要對(duì)企業(yè)自身發(fā)展需要進(jìn)行分析，要對(duì)市場(chǎng)變化發(fā)展進(jìn)行分析，加強(qiáng)項(xiàng)目本身營(yíng)利性、預(yù)期收益水平以及所可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)連鎖反應(yīng)的有效分析，從而避免投資的盲目性，讓投資更加有效，讓資金使用更加可靠。

其次，加強(qiáng)具體資金運(yùn)營(yíng)方面的分析工作力度。資金對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來說是最為重要的經(jīng)濟(jì)血液，一切項(xiàng)目施工、具體建設(shè)、房產(chǎn)銷售、后期服務(wù)及運(yùn)營(yíng)活動(dòng)都要依靠資金的扶持。企業(yè)開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理的目的也在于通過對(duì)資金的有效使用來為企業(yè)謀得更多的經(jīng)濟(jì)收益，所以加強(qiáng)資金在具體運(yùn)營(yíng)方面的有效分析能夠更加科學(xué)的指導(dǎo)后續(xù)具體工作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值提升。首先要分析資金在運(yùn)營(yíng)方面的占用比重，掌握企業(yè)資金的靈活程度，如果占用資金的比重偏大，就需要調(diào)整存貨比例，從而避免流動(dòng)資金受到嚴(yán)重影響而制約企業(yè)的日常運(yùn)作。此外還要加強(qiáng)對(duì)賒銷銷售方式的有效控制，有效分析每一項(xiàng)賒銷賬目是否存在不合理的地方，最大限度降低賒銷銷售比例，有效避免呆賬壞賬的發(fā)生幾率，提升資金使用的安全性和流動(dòng)性。

再次，加強(qiáng)企業(yè)短期收益與長(zhǎng)遠(yuǎn)收益的正確分析。企業(yè)的實(shí)際收益情況直接影響到對(duì)資金的分配與管理。企業(yè)的短期收益能夠有效促進(jìn)資金的及時(shí)回收，但是如果缺乏長(zhǎng)期收益那么也表示資金在經(jīng)濟(jì)價(jià)值提升方面會(huì)受到嚴(yán)重影響同時(shí)也影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。所以加強(qiáng)收益分配分析，有效分配在各個(gè)階段的資金使用情況，如通過股票發(fā)放、股權(quán)政策等來合理配置短期資金及長(zhǎng)期資金使用，這樣才能夠在確保短期及時(shí)回收的基礎(chǔ)之上充分利用資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）具體管理措施研究

首先，在資金籌集的管理方面，要切實(shí)根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展實(shí)際來選擇更加合理的資金籌集方式，如股票發(fā)行、社會(huì)集資、商業(yè)貸款等，選擇適合自己的籌資方式是進(jìn)行具體資金管理的第一步。

其次，進(jìn)一步完善管理部門的崗位與崗位制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理審批授權(quán)制度以及職務(wù)不相容原則，加強(qiáng)相關(guān)崗位之間的相互監(jiān)督與約束，加強(qiáng)專項(xiàng)資金與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的分離管理，杜絕?？钏接脝栴}發(fā)生，降低資金浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失等問題的發(fā)生幾率。

再次，要建立資金的集中管理制度，各部門的資金分配要在滿足部門具體需要的前提之下進(jìn)行更為合理的分配與調(diào)度，避免部門之間的貧富差距，充分保證各部門的有序發(fā)展。對(duì)于結(jié)余資金應(yīng)該進(jìn)行上繳和回流，為了加強(qiáng)部門資金管理的積極性，可以將結(jié)余資金的一部分作為獎(jiǎng)勵(lì)交由工作部門自行支配，但是對(duì)于未能嚴(yán)格執(zhí)行資金管理細(xì)則的具體部門要加大處罰力度，促進(jìn)管理人員和責(zé)任人的工作積極性和自律性。

最后，要加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立，不僅要將企業(yè)自身在發(fā)展歷史上所遭遇到的資金管理風(fēng)險(xiǎn)作為常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格防控，還要根據(jù)房地產(chǎn)市場(chǎng)變化發(fā)展情況以及同行業(yè)其他企業(yè)所遭遇的資金管理風(fēng)險(xiǎn)來制定資金管理應(yīng)急預(yù)案，研究防范措施，最大限度杜絕未知風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。

[1]聶朝陽.企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理及控制[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2010.6.

[2]張大偉.資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控研究[J].會(huì)計(jì)之友，2012.11.

（作者單位：榮安地產(chǎn)股份有限公司）