陳永清，羅 歡

自上世紀(jì)20年代CSR概念被提出以來(lái)，CSR很快引起了學(xué)術(shù)界的關(guān)注和思考（Russoet Al,2010）。盡管如此，一般認(rèn)為，對(duì)CSR理論的正式研究始于Bowen（1953）的《商人的社會(huì)責(zé)任》，隨后，眾多學(xué)者的研究極大地豐富和發(fā)展了CSR理論。然而，盡管有大量的CSR研究文獻(xiàn)，但大部分是針對(duì)大中型企業(yè)的研究，以最小企業(yè)為直接研究的文獻(xiàn)并不多。本文對(duì)近年來(lái)國(guó)內(nèi)外學(xué)者針對(duì)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究進(jìn)行梳理，并提出了展望，以期為未來(lái)的研究提供參考。

一、國(guó)外研究現(xiàn)狀

Bowen（1953）將企業(yè)社會(huì)責(zé)任定義為“即經(jīng)營(yíng)者根據(jù)社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀制定政策、作出決策并采取行動(dòng)的義務(wù)”[1]。隨后，許多學(xué)者（Carrol l 1979，2000，Drucker 1984，G riffin 1995，War hurst&Nornoha 2000）等對(duì)其進(jìn)行拓展。目前，針對(duì)CRS的研究不再單以大型企業(yè)為研究對(duì)象，在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中作出重要貢獻(xiàn)的中小企業(yè)，如何有效履行社會(huì)責(zé)任，也激發(fā)了學(xué)者的研究興趣。CastkaP等(2004)通過(guò)個(gè)案研究探索了中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的機(jī)制和途徑[2]。Heming way CA等(2004)對(duì)中小企業(yè)的特點(diǎn)和其承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的方式進(jìn)行了系統(tǒng)分析[3]。Spence and Lozano（2000）通過(guò)實(shí)證調(diào)查認(rèn)為，中小企業(yè)缺乏諸如報(bào)告與有關(guān)社會(huì)、環(huán)境及倫理的標(biāo)準(zhǔn)等形式的正式社會(huì)責(zé)任工具，因?yàn)閷?shí)施這些工具需要財(cái)力、時(shí)間和能力等資源，這些是大多數(shù)中小企業(yè)難以承擔(dān)的。而HamannR等(2005)以發(fā)展中國(guó)家的中小型企業(yè)為對(duì)象進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的具體操作上面臨著許多挑戰(zhàn)，如供應(yīng)鏈上合作伙伴(尤其是客戶(hù))給予它們巨大的壓力[4]。Heled d Jen kins(2006)對(duì)被公認(rèn)為在承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任方面具有“典范性”的24家中小企業(yè)進(jìn)行調(diào)查研究，分析了阻礙中小企業(yè)承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的因素及其實(shí)施機(jī)會(huì)[5]。Enderl（2004）指出，中小企業(yè)承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任能提升企業(yè)的聲譽(yù)、專(zhuān)業(yè)程度、信心和忠誠(chéng)度。這些能起到穩(wěn)定員工隊(duì)伍，改善債權(quán)人關(guān)系的作用，從而推動(dòng)中小企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。與此同時(shí)，Spence，Lozano（2000）認(rèn)為，中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任能推動(dòng)企業(yè)在以人為本理念的指導(dǎo)下，更多地關(guān)注員工的健康和福利。VivesA(2006)對(duì)拉丁美洲中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的情況進(jìn)行了調(diào)查，并展望了中小企業(yè)有效地承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的未來(lái)[6]。

從現(xiàn)有國(guó)外文獻(xiàn)來(lái)看，國(guó)外有關(guān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究成果很多，研究方法也較為成熟，這些對(duì)國(guó)內(nèi)開(kāi)展中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究提供了諸多參考。

二、國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

20世紀(jì)90年代中期，在國(guó)際貿(mào)易和跨國(guó)公司的推動(dòng)下，我國(guó)業(yè)界和理論界開(kāi)始關(guān)注和思考CSR問(wèn)題。從文獻(xiàn)看，國(guó)內(nèi)最早介紹CSR的文獻(xiàn)是袁家方（1990）主編的《企業(yè)社會(huì)責(zé)任》，2000年后，由于加入WTO和歐美等國(guó)的SA8000審核，國(guó)內(nèi)關(guān)于CSR的文獻(xiàn)驟然增多。近年來(lái)，中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題也備受學(xué)者的關(guān)注，相關(guān)研究成果不斷涌現(xiàn)。有關(guān)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面。

（一）和諧社會(huì)視角下中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究

中小企業(yè)的健康發(fā)展是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的有力保證，是維護(hù)整個(gè)社會(huì)和諧與穩(wěn)定的重要因素。中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任不僅是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要，也是構(gòu)建和諧社會(huì)的內(nèi)在要求。陳暉濤（2009）指出，企業(yè)是除政府之外占用資源最多的社會(huì)組織,中小企業(yè)在履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任方面缺失現(xiàn)象的滋生與蔓延,將破壞社會(huì)的倫理道德與誠(chéng)信體系，造成收入分配不均并進(jìn)一步拉大收入差距，惡化市場(chǎng)環(huán)境,這樣既增加了社會(huì)發(fā)展的負(fù)擔(dān),也無(wú)益于社會(huì)的和諧和安寧[8]。劉穎（2007）指出作為構(gòu)建和諧社會(huì)的重要角色，中小企業(yè)在發(fā)展生產(chǎn)、提高效率的同時(shí),要在尊重人權(quán)、執(zhí)行勞工標(biāo)準(zhǔn)、保護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、提高就業(yè)水平、熱心公益事業(yè)等方面,盡到自己的責(zé)任。方巧云(2010)認(rèn)為構(gòu)建和諧社會(huì)的進(jìn)程中,有必要加強(qiáng)中小企業(yè)的社會(huì)責(zé)任,使其對(duì)自然環(huán)境、企業(yè)員工、消費(fèi)者和社會(huì)大眾等承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)道德責(zé)任。陳絢（2007）認(rèn)為促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展要求中小企業(yè)要建立和諧的勞動(dòng)關(guān)系,主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任,以科學(xué)發(fā)展硯為指導(dǎo)促進(jìn)企業(yè)與環(huán)境的和諧發(fā)展。張麗娜（2009）基于和諧社會(huì)的視角研究中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任，并在這一背景下提出強(qiáng)化中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的路徑。

（二）基于企業(yè)績(jī)效的中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任影響研究

長(zhǎng)期以來(lái)，中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任是否會(huì)影響企業(yè)績(jī)效及其影響程度如何是眾多學(xué)者關(guān)注和思考重要問(wèn)題之一。伊軍（2007）采用回歸分析法對(duì)浙江省50家中小企業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任情況進(jìn)行了實(shí)證研究，結(jié)果表明，中小企業(yè)通過(guò)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任能提升企業(yè)績(jī)效。盡管該研究做了較為細(xì)化的分析，但是由于樣本比較少，得出的結(jié)論偏差可能會(huì)比較大。金銘（2007）以深市中小企業(yè)板塊的199家公司為樣本，采用上市中小企業(yè)年度報(bào)表披露的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)作為衡量指標(biāo)，以研究中小企業(yè)績(jī)效與承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的關(guān)系?？子裆⒗罹?2010)，選取2006～2008年3年的121家公司為樣本，對(duì)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任和績(jī)效的關(guān)系進(jìn)行相關(guān)性分析和回歸檢驗(yàn)。尹璐嬌，楊文杰（2012）認(rèn)為中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)績(jī)效有顯著影響，但是影響的方向和程度不同。朱海珅，付園（2012）以?xún)?nèi)蒙古中小企業(yè)為對(duì)象進(jìn)行實(shí)證研究后發(fā)現(xiàn)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行度與企業(yè)績(jī)效間呈正相關(guān)關(guān)系。由此，得出了承擔(dān)社會(huì)責(zé)任將直接影響企業(yè)發(fā)展的結(jié)論。曾牧，韓兆洲（2012）基于《勞動(dòng)合同法》執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)實(shí)證分析了中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)間的關(guān)系。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，社保支出的增加能顯著影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的改善，但受到企業(yè)規(guī)模差異的影響。

從國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的文獻(xiàn)來(lái)看，多數(shù)學(xué)者的研究都是基于上市公司的數(shù)據(jù)，在評(píng)價(jià)企業(yè)社會(huì)責(zé)任和財(cái)務(wù)績(jī)效的指標(biāo)、構(gòu)造的模型和實(shí)證的方法上有一定的創(chuàng)新，研究結(jié)果也基本一致。普遍認(rèn)為，短期來(lái)看，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的績(jī)效效應(yīng)并不大，有的甚至?xí)a(chǎn)生負(fù)效應(yīng)，但長(zhǎng)期來(lái)看，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任對(duì)公司績(jī)效有積極的推動(dòng)作用。然而，鄧海東（2007）認(rèn)為很多學(xué)者的研究并沒(méi)有對(duì)上一期企業(yè)績(jī)效這個(gè)變量進(jìn)行控制，所以，得出企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為表現(xiàn)對(duì)績(jī)效有顯著的推動(dòng)作用這個(gè)結(jié)論是值得懷疑的[9]。有關(guān)中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)績(jī)效影響的研究文獻(xiàn)并不是很多，現(xiàn)有研究無(wú)法較全面、客觀地反映我國(guó)中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的績(jī)效效應(yīng)大小和方式，因此，相關(guān)研究仍需進(jìn)一步探討。

（三）中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任現(xiàn)狀調(diào)查研究

企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，而中小企業(yè)與大型企業(yè)相比，在人力，物力，財(cái)力等方面相對(duì)較弱，所以承擔(dān)社會(huì)責(zé)任一定程度上加重了企業(yè)的成本，那么中小企業(yè)是否愿意積極履行社會(huì)責(zé)任，履行的程度又處于何種階段，針對(duì)這一問(wèn)題不少學(xué)者進(jìn)行了研究。李文川，羅宣政（2007）李華燊，吳家曦（2011）分別對(duì)浙江省中小民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的狀況進(jìn)行研究。前者基于S A 8000視角，探討如何維護(hù)員工的權(quán)益，改善工作條件等，而后者主要從對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)知，員工保護(hù)和社會(huì)捐贈(zèng)三個(gè)角度進(jìn)行剖析。呂威，王亮（2009）對(duì)湖北省中小企業(yè)的現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查，從中小企業(yè)對(duì)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)知度、接受度以及影響企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的影響因素等方面進(jìn)行探討。崔秀娟（2012）采用電話、郵件和文案調(diào)查等方法搜集了北京市中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的相關(guān)情況，并借鑒卡羅爾金字塔模型對(duì)北京市中小企業(yè)應(yīng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行層次劃分。王景峰，周鴻（2011）和清華（2012）研究了內(nèi)蒙古中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的狀況，發(fā)現(xiàn)該地區(qū)中小企業(yè)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念的認(rèn)知度較低，責(zé)任意識(shí)淡薄，忽視員工權(quán)益，社會(huì)慈善事業(yè)奉獻(xiàn)度低?？祵帲?011）采用問(wèn)卷調(diào)查和統(tǒng)計(jì)分析等方法，分析了沈陽(yáng)市中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行狀況及缺失原因。關(guān)于這方面的研究還有比較多的學(xué)者，如陳春泉（2009）、姚玉龍（2010）、古耀杰（2011）和余曉梓，尹經(jīng)緯（2010）等都從各自的角度對(duì)不同地區(qū)中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行了探討。

（四）中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任與成長(zhǎng)性研究

中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要力量，它的可持續(xù)發(fā)展是學(xué)術(shù)界與商界共同關(guān)注的熱點(diǎn)之一，而承擔(dān)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)的健康成長(zhǎng)密切相關(guān)，它是中小企業(yè)未來(lái)可持續(xù)成長(zhǎng)的助推器?？傮w來(lái)看，國(guó)內(nèi)外直接研究中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任與成長(zhǎng)性關(guān)系的成果還比較少（何朝暉2009）。何朝暉（2009）在借鑒前人研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，從中國(guó)的實(shí)際情況出發(fā)，構(gòu)建了一份本土中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)量表，彌補(bǔ)了以往評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的不足。巧合的是張蓓（2009）也對(duì)中小企業(yè)上市公司的成長(zhǎng)性進(jìn)行實(shí)證分析，并建立了中小上市企業(yè)成長(zhǎng)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用主成分分析法綜合評(píng)價(jià)我國(guó)118家中小企業(yè)上市公司，并對(duì)其進(jìn)行排名。何朝暉（2010）探討中小企業(yè)創(chuàng)建初期與企業(yè)成長(zhǎng)性的關(guān)系，并實(shí)證分析中小企業(yè)履行法律、經(jīng)濟(jì)、可持續(xù)發(fā)展和道德公益責(zé)任對(duì)企業(yè)獲利能力、規(guī)模擴(kuò)張能力、資金周轉(zhuǎn)能力的影響[10]。關(guān)于這方面的研究還有待進(jìn)一步深化，由于企業(yè)成長(zhǎng)的三個(gè)周期時(shí)間跨度大，所以資料收集比較困難，這無(wú)疑增加了研究的難度。

當(dāng)然，還有少數(shù)學(xué)者從中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的推行模式和政府立法的角度進(jìn)行研究，如毛清華、葛平平（2011）；趙麟（2012）基于企業(yè)生命周期理論，在探討中小企業(yè)生命周期各階段的主要特征的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了中小企業(yè)不同成長(zhǎng)階段的企業(yè)社會(huì)責(zé)任承擔(dān)模式。目前，世界上共有三種典型的社會(huì)責(zé)任推進(jìn)模式:一是以美國(guó)為代表的公眾推進(jìn)型；二是以英國(guó)為代表的政府推進(jìn)型；三是以意大利為代表的混合推進(jìn)型（周翼翔2012）。國(guó)外在推動(dòng)中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任方面取得了比較好的效果，他們的經(jīng)驗(yàn)對(duì)推動(dòng)我國(guó)中小企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任具有很好的借鑒意義（李軒復(fù)，郭毅2009；郭毅 2011；季學(xué)鳳 2011；周翼翔 2012）。

當(dāng)前，我國(guó)中小企業(yè)踐行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，因此，政府作為推動(dòng)中小企業(yè)踐行社會(huì)責(zé)任的重要力量，應(yīng)該切實(shí)履行職能，要通過(guò)健全法律、法規(guī)，進(jìn)一步規(guī)范中小企業(yè)的社會(huì)責(zé)任行為，促使中小企業(yè)積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任（張睿海2009；宋永斌 2011；蔣國(guó)宏 2011；李玉梅 2011；蒲春平 2011）。

三、結(jié)語(yǔ)和展望

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)有許多學(xué)者研究CSR，但總體而言，我國(guó)的CSR研究還處于引進(jìn)、吸收和消化的初級(jí)階段，尤其是對(duì)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究極為薄弱，盡管現(xiàn)有少數(shù)文獻(xiàn)以中小企業(yè)為研究對(duì)象，但是依然存在一些不足，研究深度有待進(jìn)一步深化。下面提出幾點(diǎn)未來(lái)的研究方向，以供參考。

1.盡管學(xué)者們對(duì)CRS進(jìn)行廣泛的探討，涌現(xiàn)了大量的研究文獻(xiàn)，但直接針對(duì)中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究還比較少，研究中小的企業(yè)社會(huì)責(zé)任的驅(qū)動(dòng)影響因素則更少。因此,相關(guān)研究之路依然漫長(zhǎng)。

2.國(guó)內(nèi)現(xiàn)有研究都將國(guó)家作為一個(gè)整體來(lái)加以研究，但由于中國(guó)幅員遼闊，東、中和西部不僅存在經(jīng)濟(jì)差異也存在觀念和文化差異，而CSR又具有強(qiáng)烈的情景依賴(lài)（H Al meet Al，2008；辛杰，2010），因此，有必要對(duì)國(guó)內(nèi)不同地區(qū)的中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)研究，現(xiàn)有文獻(xiàn)針對(duì)廣西的系統(tǒng)研究還很少見(jiàn)。

3.無(wú)論是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，絕大部分中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的文獻(xiàn)采用的是規(guī)范研究，實(shí)證研究比例不足5%，而實(shí)證研究恰恰是體現(xiàn)研究水平的標(biāo)桿指數(shù)（許德音等，2004），這也說(shuō)明目前關(guān)于中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究上還不成熟。

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