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國際金融組織貸款贈款項目績效評價管理辦法

（2013年2月18日 財政部 財際[2013]5號）

第一章　總 則

第一條為了提高國際金融組織貸款贈款項目資金使用效益，完善績效評價管理體系，根據(jù)《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（財政部令第38號），制定本辦法。

第二條中央項目執(zhí)行（協(xié)調(diào)）部門（以下簡稱中央部門）、地方財政部門及地方項目實施機構，對國際金融組織貸款贈款項目進行績效評價，適用本辦法。

（一）國際金融組織貸款項目，是指財政部經(jīng)國務院批準代表國家向世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、歐洲投資銀行等國際金融組織統(tǒng)一籌借并形成政府外債的貸款項目。

（二）國際金融組織贈款項目，是指財政部或財政部經(jīng)國務院批準代表國家作為受贈方接受的、不以與貸款搭配使用為前提條件的國際金融組織贈款項目。

（三）國際金融組織貸款贈款項目績效評價（以下簡稱績效評價），是指運用一定的評價準則、指標和方法，結合國際金融組織貸款贈款項目預先設定的績效目標，對項目績效進行科學、客觀、公正的評價。

第四條績效評價工作應當遵循以下基本原則：

（一）依法實施，科學規(guī)范。依據(jù)國家相關法律、法規(guī)和政策制度開展評價工作；評價指標要科學客觀，評價方法要合理規(guī)范，基礎數(shù)據(jù)要真實準確。

（二）客觀公正，公開透明。堅持中立立場，從客觀實際出發(fā)，以事實為依據(jù)，公平合理開展評價工作；評價結果要依法公開，接受監(jiān)督。

（三）統(tǒng)一領導，分級管理。財政部負責總體推進和加強績效評價工作；中央部門和地方財政部門分別負責本部門、本地區(qū)的績效評價工作。

（四）目標導向，各方參與。以項目績效目標作為績效評價工作的起點和評價標準；在評價過程中推動利益相關方積極參與。

第五條績效評價的基本依據(jù)主要包括下列內(nèi)容：

（一）國家相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）各級政府制定的國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和相關政策；

（三）相關行業(yè)發(fā)展規(guī)劃及政策、行業(yè)標準及專業(yè)技術規(guī)范；

（四）國際金融組織的有關政策、制度和項目相關文件、報告；

（五）項目立項申請報告及批復文件；

（六）政府各級職能部門對項目執(zhí)行情況的檢查或?qū)徲媹蟾妫?/p>

（七）項目單位的項目執(zhí)行文件和報告；

（八）其他可以作為評價依據(jù)的資料。

第二章　管理機構與職責

第六條財政部對績效評價實行統(tǒng)一管理，履行下列工作職責：

（一）制定績效評價管理制度、操作規(guī)范和參考性評價指標體系；

（二）指導、監(jiān)督和考核中央部門和省級財政部門的績效評價工作；

（三）根據(jù)需要選擇部分未做過績效評價的項目進行績效評價或選擇部分已做過績效評價的項目進行再評價；

（四）綜合分析項目績效評價結果，提出改善項目管理的意見或建議，推動績效評價結果應用；

（五）建設、維護項目監(jiān)測與績效評價信息網(wǎng)絡，匯總、整合、傳播項目績效評價信息與成果；

（六）推進全國財政系統(tǒng)績效評價能力建設工作；

（七）與國際金融組織開展績效評價方面的交流與合作。

第七條中央部門、地方財政部門分別負責本部門、本地區(qū)的績效評價管理工作，履行下列工作職責：

（一）制定本部門、本地區(qū)的績效評價實施細則；

（二）編制本部門、本地區(qū)績效評價年度工作計劃，并報財政部備案；

（三）在項目前期準備階段審核并向財政部報送項目績效目標；

（四）組織實施本部門、本地區(qū)的績效評價工作，并將評價報告報送財政部備案；

（五）提出績效評價結果應用建議，針對項目績效評價中發(fā)現(xiàn)問題，督促落實整改措施；

（六）依法公開績效評價結果，提高績效評價信息透明度；

（七）開展本部門、本地區(qū)的績效評價能力建設；

（八）配合、協(xié)助財政部組織實施的績效評價工作；

（九）協(xié)助財政部建立和維護項目監(jiān)測與績效評價信息網(wǎng)絡，并按要求向財政部報送項目監(jiān)測與評價的數(shù)據(jù)和資料。

第八條項目實施機構參與并配合相關項目的績效評價工作，履行下列工作職責：

（一）配合并協(xié)助財政部門和上級主管部門組織實施的績效評價工作；

（二）提供真實、有效、完整的項目基本信息、數(shù)據(jù)和資料；

（三）根據(jù)績效評價結論，切實落實整改措施，整改結果報送同級財政部門或上級主管部門備案；

（四）按要求向同級財政部門和上級主管部門報送項目監(jiān)測與評價的數(shù)據(jù)和資料。

第三章　評價對象和內(nèi)容

第九條績效評價適用于國際金融組織貸款贈款項目各階段，實施時間應當符合下列要求：

（一）貸款項目

對于在建項目，應當于項目實施期內(nèi)開展一次在建項目績效評價，可與項目中期調(diào)整檢查結合進行。

對于完工項目，應當于項目完工3年內(nèi)組織一次完工項目績效評價。

對于已完成還貸項目，除特殊需要外，一般不再進行績效評價。

（二）贈款及技援子項目

一般應當在項目結束2年內(nèi)開展績效評價。

第十條績效評價應當對國際金融組織貸款贈款項目的相關性、效率、效果和可持續(xù)性4個方面進行評價：

（一）相關性，是指項目目標與國家、行業(yè)和所在區(qū)域的發(fā)展戰(zhàn)略、政策重點以及需求的相符程度。

（二）效率，是指項目投入和產(chǎn)出的對比關系，即能否以更低的成本或者更快的速度取得預計產(chǎn)出。

（三）效果，是指項目目標的實現(xiàn)程度以及實際產(chǎn)生的效果和相關目標群體的獲益程度。

（四）可持續(xù)性，是指項目實施完工后，其獨立運行的能力和產(chǎn)生效益的持續(xù)性。

對于完工項目，應當對上述四個方面進行全面評價并據(jù)以得出項目的綜合績效等級。對于在建項目，應當重點評價項目的相關性、效率和效果。

第四章　組織和實施

第十一條項目績效目標，是對項目進行績效評價的主要依據(jù)。在國際金融組織貸款贈款項目前期準備階段，應當按照下列要求報送項目績效目標（可參考國際金融組織項目評估文件中的項目績效目標）：

（一）貸款項目

對于中央項目，在向國務院上報貸款談判請示前，相關中央部門應當向財政部報送項目績效目標。

對于地方項目，省級財政部門在報送財政部的項目評審意見中應當包括項目績效目標審核意見。

（二）贈款項目及技援子項目

中央部門和省級財政部門在向財政部報送的項目建議書中應當包括項目績效目標。

第十二條績效評價的組織實施一般分為評價準備、評價設計、評價實施和評價報告四個階段。

第十三條在評價準備階段，應當確定評價對象，并成立評價小組：

（一）確定評價對象

財政部根據(jù)工作重點及各部門、各地區(qū)項目實施情況，確定直接開展的績效評價或再評價對象。

中央部門、省級財政部門制定本部門、本區(qū)域績效評價年度工作計劃，確定評價項目，并于每年3月底前報送財政部備案。中央打捆項目以中央部門為主開展績效評價。

（二）成立評價小組

中央部門、省級財政部門可以成立評價小組直接開展項目績效評價，也可以根據(jù)需要聘請符合條件的中介機構或外部專家實施績效評價。中央部門、省級財政部門對績效評價的組織管理和質(zhì)量控制負責。

第十四條在評價設計階段，評價小組應當根據(jù)中央部門、省級財政部門要求，研究制定評價框架和實施方案。

評價框架主要包括評價準則、關鍵評價問題、評價指標、證據(jù)、證據(jù)來源及證據(jù)收集方法等。

評價實施方案主要包括評價背景和目的、項目基礎信息、績效評價框架、面訪、座談會或?qū)嵉卣{(diào)研問題清單、評價任務分工和時間安排等。

第十五條在評價實施階段，評價小組應當按照評價框架和實施方案，收集、整理、審核相關數(shù)據(jù)資料，并在充分證據(jù)的基礎上，運用一定的分析方法和評分標準對項目績效進行綜合評價，形成項目評價結論和項目績效等級。

在建項目績效評價等級包括：實施順利、實施比較順利、實施不太順利、難以繼續(xù)實施。

完工項目績效評價等級包括：高度成功、成功、比較成功、不成功。

第十六條績效評價完成后，應當形成評價報告：

（一）撰寫報告。評價小組應當按照財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求撰寫項目績效評價報告。報告內(nèi)容應當依據(jù)充分，內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準確，分析透徹，邏輯清晰。

（二）征求意見。報告初稿形成后，評價小組應當向項目實施機構、相關主管部門和利益相關方征求意見，并根據(jù)意見反饋情況對報告進行完善。

（三）提交報告。中央部門和省級財政部門應當在次年3月底前將項目績效評價報告以及評價結果應用建議報送財政部備案。

第十七條中央部門和省級財政部門應當嚴格執(zhí)行財政部關于績效評價管理制度和操作規(guī)范的規(guī)定，確保評價過程獨立、方法合理、結論客觀公正。

第十八條財政部對中央部門、省級財政部門開展的績效評價工作進行監(jiān)督和檢查，必要時選取部分項目進行再評價。

第五章　評價結果應用

第十九條財政部、中央部門及地方財政部門應當從下列方面加強對績效評價結果的應用：

（一）及時歸納、分析、總結績效評價結果，通報相關主管部門或地區(qū)政府，并將其作為申報和審核新項目的重要參考。

（二）及時向項目實施機構及其主管部門反饋績效評價結果，并督促其落實整改措施，改善項目管理，或調(diào)整項目內(nèi)容。

（三）建設績效評價信息交流平臺，促進項目管理最佳實踐、經(jīng)驗教訓和績效評價工作經(jīng)驗的共享與交流。

第二十條財政部、中央部門及地方財政部門應當按照政府信息公開有關規(guī)定，在適當范圍內(nèi)公開績效評價結果。

第六章　工作保障與激勵

第二十一條中央部門和地方財政部門應當為績效評價工作提供必要的經(jīng)費保障和人員保障，確保該項工作的正常開展。

第二十二條財政部對績效評價工作進行考核，并對考核結果進行通報。

第七章　附 則

第二十三條財政部根據(jù)本辦法修訂并發(fā)布《國際金融組織貸款項目績效評價操作指南》。

第二十四條中央部門、地方財政部門可以依據(jù)本辦法制定本部門、本地區(qū)的實施細則。

第二十五條本辦法自2013年3月1日起施行，2008 年4月21日財政部發(fā)布的《國際金融組織貸款項目績效評價管理暫行辦法》（財際〔2008〕48號）同時廢止。

（財政部條法司供稿）

注冊會計師規(guī)章及規(guī)范性文件

第三條本辦法下列用語的含義：