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全國社會保障基金理事會基金財務會計工作

2013年，全國社會保障基金理事會（以下簡稱社?；饡┑幕鹭攧諘嫻ぷ?，圍繞社保基金會的中心任務，推動完善廣東養(yǎng)老保險基金和個人賬戶基金受托管理，加強財務數(shù)據(jù)編報與分析，加強資金管理提高基金收益，順利完成各項任務。2013年末，社?；饡芾淼幕鹳Y產(chǎn)總額12 415.64億元，基金權益總額11 927.45億元(其中全國社會保障基金權益9 911.02億元、個人賬戶基金權益921.93億元，廣東受托基金權益1 094.50億元)；基金權益投資收益額685.87億元，投資收益率6.20%，基金自成立以來的累計投資收益額4 187.38億元，年均投資收益率8.13%。

一、強化財務分析與報告，做好相關會計工作

（一）進一步加強財務數(shù)據(jù)分析。分析整理基金各類資產(chǎn)的收益及其特征和影響因素，揭示各類資產(chǎn)對基金的收益貢獻，年中及時對全年收益進行預測，有針對性地提出相關措施和建議，為投資決策提供參考。

（二）及時編制財務報告，做好信息披露。社?；饡呢攧請蟾姘?類：一是向理事大會匯報的財務報告，社?；饡磕?月份召開理事大會，并在理事大會上向各位理事匯報上一年度基金投資運營情況和財務情況。2014年3月召開四屆三次理事大會，會上審議通過了基金2013年度財務報告。二是對外公布的財務報告。社?；饡刚埦邆渥C券從業(yè)資格的會計師事務所對基金年報進行審計，并按規(guī)定報相關監(jiān)管部門批準后向社會公布。2014 年5月初，會計師事務所完成了對基金2013年度財務報告的審計，經(jīng)相關監(jiān)管部門批復后，于6月30日在《中國證券報》、《經(jīng)濟日報》及社保基金會網(wǎng)站上披露。三是內(nèi)部、相關業(yè)務監(jiān)管部門及個人賬戶基金委托人使用的日常財務報告。及時為國務院、業(yè)務監(jiān)管部門及個人賬戶基金委托人和社?；饡Q策層、各業(yè)務部門按月、季編制基金財務報告和基金外匯資產(chǎn)情況報告，便于及時掌握基金投資運營動態(tài)信息。

（三）全力配合審計署工作。解答各種問題，并按要求及時提供大量的財務數(shù)據(jù)資料和各種檔案資料，對審計署出具的審計報告及時反饋意見。同時配合審計署對社?；饡詡鶆涨闆r進行清查，溝通界定基金負債是否屬于政府性債務等問題，按要求向審計署報送《關于全國社會保障基金理事會政府性債務情況的報告》。

（四）根據(jù)業(yè)務發(fā)展變化，研究會計處理方法。對基金所投資的長期股權投資作了進一步的研究和梳理，分析研究長期股權投資項目收益確認問題，并與財政部溝通協(xié)調(diào)，及時就財政部《長期股權投資準則（征求意見稿）》反饋意見；研究基金計提減值準備問題，梳理《企業(yè)會計準則》對交易類資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)計提減值準備的要求及其減值判斷依據(jù)，整理同業(yè)金融機構可供出售股票計提減值準備的條件等相關信息，供會領導決策參考，并修訂完善基金計提減準備的政策。

二、做好資金管理，提高資金使用效益

（一）細化資金管理，提高資金使用效益。根據(jù)資產(chǎn)配置計劃，及時做好2013年全年及各個季度可用資金預計和各月投資完成情況統(tǒng)計，根據(jù)各用款部門提供的分季分月用款計劃，結合資金到賬情況，做好資金與投資用款的匹配與調(diào)度；編制資金月報，為領導提供資金實際使用及可用頭寸情況，加強資金有效調(diào)度，提高資金使用效益。

（二）及時辦理協(xié)議存款，穩(wěn)定收益水平。抓住年初銀行協(xié)議存款需求較大、利率報價較高的有利時機，根據(jù)資產(chǎn)配置計劃，及時辦理協(xié)議存款，穩(wěn)定當年和未來幾年的協(xié)議存款投資收益。

（三）修訂《全國社會保障基金定期類存款管理辦法》，完善制度約束。根據(jù)會內(nèi)部門職責分工的調(diào)整修訂管理辦法，完善協(xié)議存款詢價、記錄等業(yè)務辦理流程，嚴格內(nèi)控規(guī)定，加強部門間制約。

三、推進資金籌集制度化，壯大基金規(guī)模

與財政部溝通協(xié)調(diào)財政撥款補充社保基金預算，及時申請2013年公共預算撥款、彩票公益金、國有股減持收入補充社保基金資金，跟蹤資金撥付的各相關環(huán)節(jié)，辦理轉持國有股股份劃撥，確保資金和股份盡早到賬。全年財政性凈撥入全國社?；?54.32億元。其中：中央財政預算撥款200億元；國有股減、轉持78.97億元；彩票公益金276.65億元；實業(yè)投資項目上市時社保基金會作為國有股東履行減持義務減少國有股1.30億元。

截至2013年末，全國社?；鹭斦詢魮苋肜塾? 000.26億元。其中：中央財政預算撥款2 298.36億元，國有股減、轉持2 301.28億元，彩票公益金1 420.70億元。實業(yè)投資項目上市時社保基金會作為國有股東履行減持義務累計減少國有股13.28億元，用于四川地震災區(qū)工傷保險金補助財政調(diào)回6.80億元。

四、做好受托基金管理工作

（一）組織召開個人賬戶基金運營管理座談會。在四屆三次理事大會期間，召開養(yǎng)老保險基金受托運營管理座談會，邀請監(jiān)管部門、9個做實個人賬戶試點省份及廣東省參加，匯報了2012年各省委托資金投資運營情況及下一步工作計劃；總結廣東養(yǎng)老金受托運營工作，梳理了廣東1 000億元養(yǎng)老金1年多的受托運營情況，對廣東委托資金相關具體問題提出下一步工作建議，及時向業(yè)務監(jiān)管部門、廣東省政府和個人賬戶基金委托人報送2012年投資運營收益情況和基金年報。

（二）跟蹤試點省份中央補助資金劃撥情況。與財政部及9個試點省市相關部門保持密切聯(lián)系，動態(tài)跟蹤試點省份中央補助資金劃撥情況，2013年度9個試點省市個人賬戶中央補助資金于2013年5月底前全部撥付到賬。2013年，個人賬戶基金劃入資金87.40億元；截至2013年末，社?；饡芡泄芾淼膫€人賬戶基金資金累計718.42億元。

五、做好各項托管工作，保障投資業(yè)務順利開展

（一）完成境內(nèi)3家托管行合同續(xù)簽工作。在社?；饡?nèi)組成跨部門工作小組，分別對3家境內(nèi)托管行進行現(xiàn)場走訪，聽取托管行對合同期內(nèi)履約情況的報告，并與托管行就合同期內(nèi)的相關問題進行充分的交流溝通，在考察評估托管服務基礎上完成合同續(xù)簽工作。

（二）做好新增投資組合開戶工作。針對新增管理人組合安排方案，在綜合考慮托管人資產(chǎn)分布、服務水平、組合特征、投資市場等多方面因素后，擬定境內(nèi)外新增組合托管方案，完成賬戶開立及其他組合運營前準備工作。

（三）做好境內(nèi)國有股轉持相關工作。劃轉全國社?；鸬木硟?nèi)轉持股票在解禁后，將劃入境內(nèi)股票委托組合，交由境內(nèi)委托投資管理人投資運作。股份劃轉需要辦理非交易過戶手續(xù)，2013年全年共完成近60只股份的非交易過戶工作，配合完成轉持國有股解禁后的相關管理工作。

（四）拓展證券借貸業(yè)務范圍。在對2012年證券借貸業(yè)務開展情況進行總結分析的基礎上，增加參與證券借貸業(yè)務的境外投資組合數(shù)量，取得較好的效益。

（五）組織境內(nèi)外托管業(yè)務年度溝通，推動托管行提供增值服務。組織境內(nèi)外5家托管行就2012年度托管業(yè)務進行總結，明確2013年工作重點，并在年度溝通之外增加托管業(yè)務操作風險等不定期的專項業(yè)務交流；充分利用托管行優(yōu)勢和渠道了解全球經(jīng)濟形勢、資本市場熱點等經(jīng)濟問題，為領導分析了解國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢提供參考。

六、落實基金稅收優(yōu)惠政策，履行代扣代繳稅費義務

（一）完成2012年證券交易印花稅退稅工作，爭取境外投資退稅收入。根據(jù)基金證券交易印花稅先征后返政策規(guī)定，及時向中央和地方申請返還基金2012年度在上海和深圳證券市場繳納的證券交易印花稅；向北京市西城區(qū)國稅局申請辦理35個國家（市場）2013年度的《中國稅收居民身份證明》，并協(xié)調(diào)辦理350多張退稅申請，及時協(xié)助境外托管行辦理境外相關市場退稅手續(xù)。

（二）辦理納稅申報，履行代扣代繳稅費義務。按時按規(guī)定辦理基金所得稅申報，并為境外投資管理人、托管人和經(jīng)紀商代扣代繳有關稅費120余筆。

七、其他工作

（一）完成養(yǎng)老金入市的政協(xié)提案辦理工作。會同會內(nèi)相關部門，對全國政協(xié)提案《關于進一步拓寬社會保險資金投融資渠道的提案》（第5398號）中涉及全國社?；饠U大證券投資規(guī)模、參與重點項目和大型基礎設施建設項目以及用中央企業(yè)利潤補充全國社?；鸬葐栴}進行說明，并按照政協(xié)提案回復程序要求向提案主辦單位人力資源和社會保障部回復了意見。

（二）完成社會保障“十二五”規(guī)劃中期評估報告。按照人力資源和社會保障部要求，對《社會保障“十二五”規(guī)劃綱要》中做大做強社會保障戰(zhàn)略儲備資金和積極穩(wěn)妥推進養(yǎng)老保險基金投資運營，實現(xiàn)基金保值增值等相關內(nèi)容進行了梳理和總結，研究提出下一步落實“十二五”規(guī)劃的措施與對策，形成《全國社會保障基金理會<社會保障“十二五”規(guī)劃綱要>中期評估報告》，報送人力資源和社會保障部。

（全國社會保障基金理事會基金財務部供稿鐘曉平 景宣鈞執(zhí)筆）