羅海陽

規(guī)范基礎(chǔ)管理 扎實(shí)推進(jìn)財政管理水平

羅海陽

近年來，大豐市鎮(zhèn)級財政管理工作緊緊圍繞財政“兩基”建設(shè)工作部署，以支持鎮(zhèn)級財政建設(shè)為中心，以全面推行財政科學(xué)化精細(xì)化管理為目標(biāo)，結(jié)合“鎮(zhèn)財市管”、非稅收繳、預(yù)算外資金納入預(yù)算內(nèi)管理、銀行賬戶清理撤并、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政信息化建設(shè)等一系列財政改革舉措和新行政事業(yè)單位會計制度的實(shí)施，對全市鎮(zhèn)級財政基礎(chǔ)管理工作進(jìn)行了全面規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了基礎(chǔ)管理“四統(tǒng)一”，大大提升了全市鎮(zhèn)級財政基礎(chǔ)工作水平。

一、統(tǒng)一資金撥付程序，強(qiáng)化財政資金監(jiān)管

規(guī)范的資金撥付管理流程，既是財政管理工作的基本要求，更是財政資金安全的重要保障。該市根據(jù)上級銀行賬戶清理撤并工作要求，結(jié)合鎮(zhèn)級財政管理實(shí)際，對全市鎮(zhèn)級財政資金撥付程序進(jìn)行了重新規(guī)劃設(shè)計和完善統(tǒng)一。一是清理撤并銀行戶頭。全市清理并撤銷鎮(zhèn)財政所各類銀行帳戶65個，每個鎮(zhèn)財政所只保留了結(jié)算、經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金三個戶頭。鎮(zhèn)級財政及各預(yù)算單位需新增銀行戶頭的，必須報市財政批準(zhǔn)方可開戶。充分發(fā)揮鎮(zhèn)級財政總預(yù)算會計預(yù)算管理的“龍頭”作用，鎮(zhèn)級財政所有資金全部納入鎮(zhèn)級財政結(jié)算戶統(tǒng)一扎口管理，一個籠子進(jìn)、一個口子出。對包括政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位在內(nèi)的鎮(zhèn)級各預(yù)算單位資金全部納入經(jīng)費(fèi)戶分戶核算管理，對各類要求單獨(dú)核算反映的專項(xiàng)資金全部納入專項(xiàng)資金戶統(tǒng)一分項(xiàng)核算管理。二是加強(qiáng)資金監(jiān)督管理。通過“四抓一規(guī)范”加強(qiáng)鎮(zhèn)級財政資金就地就近監(jiān)管?！八淖ァ奔赐ㄟ^緊緊抓住非稅收繳、鎮(zhèn)財市管、一折通、政府采購四個財政管理平臺，從而實(shí)現(xiàn)對鎮(zhèn)級財政所有資金和項(xiàng)目監(jiān)管的全覆蓋。對上級財政和部門下達(dá)到鎮(zhèn)級財政以及鎮(zhèn)本級財政資金全部通過非稅收繳管理系統(tǒng)繳入市財政專戶，市財政再通過鎮(zhèn)財市管平臺撥付到鎮(zhèn)級財政。對各級財政和部門發(fā)放的所有涉農(nóng)財政補(bǔ)貼項(xiàng)目以及在鎮(zhèn)域范圍內(nèi)實(shí)施的項(xiàng)目，全部納入一折通和政府采購平臺監(jiān)管?！耙灰?guī)范”即全面推廣應(yīng)用江蘇省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管系統(tǒng)，充分利用監(jiān)管系統(tǒng)為基層搭建的縣鄉(xiāng)聯(lián)動、縣財政業(yè)務(wù)科室互動的工作平臺，對鎮(zhèn)級財政就地就近監(jiān)管基礎(chǔ)管理工作進(jìn)行規(guī)范。同時緊緊扭住資金賬戶這個“牛頭”，明確規(guī)定結(jié)算戶非基本戶，不得提支現(xiàn)金。各鎮(zhèn)各明確一名經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金會計，具體負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)戶、專項(xiàng)資金戶的會計核算管理。日常資金撥付，除小額零星開支為各預(yù)算單位保留少量備用金外，其余按照國庫集中支付要求，全部采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，由財政所將資金直接支付給商品或勞務(wù)供應(yīng)商。三是規(guī)范資金撥付程序。市財政對鎮(zhèn)財政撥款，統(tǒng)一全部撥付到各鎮(zhèn)財政結(jié)算戶?？傤A(yù)算會計收到市財政撥款后，根據(jù)資金來源、性質(zhì)、用途和預(yù)算安排進(jìn)行資金分解，然后相應(yīng)撥入鎮(zhèn)財政經(jīng)費(fèi)戶和專項(xiàng)資金戶，最后由鎮(zhèn)各預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算管理要求，向經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金會計申請使用資金，做到結(jié)算戶、經(jīng)費(fèi)（專項(xiàng)資金）戶、預(yù)算單位資金收付及核算環(huán)環(huán)相扣，確保各環(huán)節(jié)賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。

二、統(tǒng)一會計核算辦法，提高核算管理水平

針對以往鎮(zhèn)級財政相關(guān)資金、特別是專項(xiàng)資金會計核算辦法各自為陣，外行看不懂、內(nèi)行難看懂的弊端，該市對鎮(zhèn)級財政會計核算辦法進(jìn)行了統(tǒng)一。一是統(tǒng)一賬套設(shè)置。全市鎮(zhèn)級財政統(tǒng)一設(shè)置總預(yù)算、“經(jīng)費(fèi)戶”、“專項(xiàng)資金戶”會計核算賬套，對實(shí)行鎮(zhèn)級財政報賬制的所有專項(xiàng)資金全部歸并到“專項(xiàng)資金戶”一個會計賬套中分項(xiàng)核算。對納入鎮(zhèn)級財政集中核算的所有預(yù)算單位會計核算賬套，由各鎮(zhèn)根據(jù)自身管理需要自行設(shè)置并報市財政局備案，納入市財政局日常會計互審監(jiān)管范圍。二是統(tǒng)一會計核算制度和科目。對總預(yù)算、“經(jīng)費(fèi)戶”、“專項(xiàng)資金戶”等會計賬套的一級會計核算科目、會計電算化編碼及科目使用說明進(jìn)行了統(tǒng)一，二級以下科目由各鎮(zhèn)根據(jù)自身管理需要和相關(guān)專項(xiàng)資金具體核算辦法規(guī)定設(shè)置。對納入經(jīng)費(fèi)戶管理的政府、事業(yè)單位等預(yù)算單位統(tǒng)一執(zhí)行新行政事業(yè)會計制度。該市從今年起，全面實(shí)施R97財務(wù)系統(tǒng)向用友政務(wù)GRP-U8(R10)政務(wù)專版遷移工作，按新的行政事業(yè)單位會計制度要求，將目前在用的賬套，在不用新建賬套的情況下，升級成新會計制度的科目編碼體系和科目體系，保證2014年及以后年度賬能在同一帳套延續(xù)使用，解決了新舊制度更替造成的賬套重復(fù)設(shè)置、新舊財務(wù)數(shù)據(jù)查詢難的問題。三是規(guī)范憑證傳遞及賬務(wù)處理。從總預(yù)算會計收到市財政撥款開始，到鎮(zhèn)級預(yù)算單位申請使用資金結(jié)束為止，對每一個崗位、每一個環(huán)節(jié)之間原始憑證的傳遞和交接手續(xù)及相關(guān)賬務(wù)處理進(jìn)行了具體規(guī)定，特別是重點(diǎn)明確和強(qiáng)調(diào)了各個崗位的資金安全管理責(zé)任。

三、統(tǒng)一票證單據(jù)樣式，規(guī)范財務(wù)管理行為

該市首先對會計憑證封面、封底、記賬憑證、差旅費(fèi)報銷表、節(jié)級單據(jù)封面、原始憑證粘貼單等常用單據(jù)的樣式、大小、紙張規(guī)格等進(jìn)行了統(tǒng)一，并通過政府招標(biāo)統(tǒng)一印制采購。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合鎮(zhèn)級財政管理實(shí)際，通過廣泛征求意見，充分借鑒各鎮(zhèn)資金監(jiān)管的好做法，著重對鎮(zhèn)級財政內(nèi)部管理相關(guān)審批單據(jù)如總預(yù)算會計資金分割單、經(jīng)費(fèi)戶用款審批表、現(xiàn)金和銀行（財政專戶）存款對賬單樣式、大小、各聯(lián)用途等進(jìn)行了統(tǒng)一，并就單據(jù)填寫、使用傳遞、簽字確認(rèn)、裝訂保管等進(jìn)行了具體規(guī)定，從而也將財政內(nèi)部控制制度的各項(xiàng)規(guī)定，嵌入和具體到了內(nèi)部管理審批單據(jù)的使用上。其次加強(qiáng)包括非稅票據(jù)在內(nèi)財政票據(jù)管理，建立健全財政票據(jù)管理使用制度。明確規(guī)定鎮(zhèn)財政所負(fù)責(zé)向市財政部門申領(lǐng)非稅票據(jù)以及鎮(zhèn)級各預(yù)算部門和預(yù)算單位非稅票據(jù)的發(fā)放、繳銷、檢查指導(dǎo)等日常管理工作。財政所建立非稅票據(jù)領(lǐng)、發(fā)、結(jié)報登記簿，嚴(yán)格手續(xù)制度，定期結(jié)出票據(jù)的領(lǐng)、銷、存情況。鎮(zhèn)級各預(yù)算單位必須統(tǒng)一使用財政票據(jù)，嚴(yán)格領(lǐng)用和繳驗(yàn)登記手續(xù)并及時辦理結(jié)報；嚴(yán)格按規(guī)定的用途使用票據(jù)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借轉(zhuǎn)讓、代開、買賣或相互串用；嚴(yán)格執(zhí)行票款同行的規(guī)定，及時核對收入入賬情況，按規(guī)定繳銷相關(guān)票據(jù)；嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)年度清理制度，當(dāng)年領(lǐng)用票據(jù)，必須當(dāng)年結(jié)清票款，未使用的票據(jù)，必須按照要求辦理退領(lǐng)或結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。

四、統(tǒng)一財政信息化應(yīng)用平臺，推進(jìn)鎮(zhèn)級財政管理信息化

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政信息化是推進(jìn)財政科學(xué)化精細(xì)化管理的重要技術(shù)支撐，該市全面實(shí)施了以網(wǎng)絡(luò)暢通、業(yè)務(wù)協(xié)同、數(shù)據(jù)安全為主要目標(biāo)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政信息化建設(shè)。一是全面完成鎮(zhèn)財政信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。二是搭建一體化應(yīng)用平臺。建立以預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績效評價為核心，實(shí)現(xiàn)財政基礎(chǔ)信息、部門預(yù)算編制、國庫集中支付、非稅收繳管理、會計集中核算、國有資產(chǎn)管理、工資統(tǒng)發(fā)等綜合財政業(yè)務(wù)的計算機(jī)信息管理系統(tǒng),解決了現(xiàn)行財政信息系統(tǒng)的流程分割、信息孤島問題。實(shí)現(xiàn)財政信息一體化后，各部門、各單位面向財政的預(yù)算編制、國庫支付、非稅收繳、資產(chǎn)管理、會計核算等核心業(yè)務(wù)將實(shí)行單一門戶操作，基礎(chǔ)資料共享，流程更清晰、管理更科學(xué)。三是努力實(shí)現(xiàn)鎮(zhèn)財政財務(wù)數(shù)據(jù)集中托管。采用鎮(zhèn)“接入模式”，將全市各鎮(zhèn)包括鎮(zhèn)屬管單位在內(nèi)的400多套賬務(wù)全部遷移到市財政信息中心機(jī)房，實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)一管理。四是切實(shí)加強(qiáng)對鎮(zhèn)財政信息化長效管理。市財政出臺了財政所信息化建設(shè)規(guī)范性文件，參與和指導(dǎo)鎮(zhèn)財政信息化建設(shè)。集中市財政信息化技術(shù)力量，加強(qiáng)對財政所人員的信息技術(shù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高基層財政信息化應(yīng)用水平。

（作者單位：大豐市財政局）