酈 琦

近年來(lái)，集團(tuán)公司逐漸成為經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的重要角色，由于其具有龐大的運(yùn)行規(guī)模、分散的財(cái)務(wù)資金以及眾多的下屬單位，財(cái)務(wù)的管理問(wèn)題成為集團(tuán)公司的一大重要問(wèn)題，財(cái)務(wù)的集中掌控關(guān)系著集團(tuán)財(cái)務(wù)資金的運(yùn)行狀況，而財(cái)務(wù)資金是集團(tuán)正常運(yùn)行的前提保障，因此，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行集中管控管理，對(duì)集團(tuán)公司具有深遠(yuǎn)意義。

一、集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管控的必要性

1.財(cái)務(wù)集中管控是集團(tuán)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段

實(shí)行財(cái)務(wù)集中管控是為了集中管理集團(tuán)的資金，避免資金在集團(tuán)內(nèi)部分散嚴(yán)重。同時(shí)，集團(tuán)資金數(shù)目龐大，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管控可以對(duì)集團(tuán)資金起到很好的監(jiān)督作用，避免集團(tuán)資金發(fā)生不良流失，維護(hù)集團(tuán)的利益。

2.實(shí)行財(cái)務(wù)集中管控有利于加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理

集團(tuán)想要全方位做好財(cái)務(wù)管理，就要對(duì)資金進(jìn)行集中管控，資金是集團(tuán)流動(dòng)性最強(qiáng)資產(chǎn)，同時(shí)也成為了安全性最差的資產(chǎn)。集團(tuán)管理者要保證集團(tuán)資金的安全，使其能夠高效的運(yùn)轉(zhuǎn)，為集團(tuán)創(chuàng)造利益。

二、集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控存在的主要問(wèn)題

1.集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控制度不完善

由于我集團(tuán)擁有較多下屬單位，財(cái)務(wù)資金管理線(xiàn)較長(zhǎng)，資金管理制度不完善，管理手段較落后，存在著多頭開(kāi)戶(hù)的現(xiàn)象；同時(shí)，還存在著集團(tuán)資金大量被下屬單位占用的情況，造成資金在下屬單位和總部之間流動(dòng)性較差，導(dǎo)致集團(tuán)在一定時(shí)期內(nèi)出現(xiàn)資金緊缺的情況，降低了資金的使用效率。這種現(xiàn)象，導(dǎo)致集團(tuán)對(duì)資金難以實(shí)現(xiàn)集中管控，影響集團(tuán)的一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)，制約集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益。另一方面，對(duì)下屬單位的監(jiān)督控制也缺少一定的管理制度，影響集團(tuán)的發(fā)展。

2.財(cái)務(wù)的預(yù)算管理不健全

從目前來(lái)看，我集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算體系尚不完善，預(yù)算的編制存在一定的問(wèn)題，還不夠規(guī)范，許多下屬單位采用落后的手工編制和手工記賬方法，進(jìn)行預(yù)算編制耗時(shí)較長(zhǎng)，并且準(zhǔn)確性不大，各個(gè)下屬單位編制預(yù)算的方法多種多樣，沒(méi)有統(tǒng)一。集團(tuán)預(yù)算編制是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心，但是，我集團(tuán)的預(yù)算指標(biāo)由于上傳和下達(dá)的周期相對(duì)較長(zhǎng)，導(dǎo)致對(duì)預(yù)算的審批工作不好進(jìn)行，缺乏高效的執(zhí)行力，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算工作得不到行動(dòng)上的落實(shí)。集團(tuán)對(duì)下屬單位的預(yù)算工作只停留在事后控制的階段，對(duì)預(yù)算的事前、事中管理都沒(méi)有達(dá)到理想的效果，甚至出現(xiàn)預(yù)算超標(biāo)的問(wèn)題，沒(méi)有發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的真正作用。

3.集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)不夠明朗

我集團(tuán)陣容龐大，各種組織部門(mén)較多，導(dǎo)致各部門(mén)組織以及工作人員之間分工不明確，財(cái)務(wù)管控組織結(jié)構(gòu)不夠簡(jiǎn)潔硬朗，同時(shí)，沒(méi)有在財(cái)務(wù)部門(mén)中形成財(cái)務(wù)集中管控思想，大家的管控意識(shí)不夠強(qiáng)。另外，職責(zé)分工不明確也導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，各部門(mén)和工作人員相互推卸責(zé)任。

4.財(cái)務(wù)管理信息落后

當(dāng)前集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度不完善，管理方法落后，存在一定的漏洞，導(dǎo)致下屬單位制作的財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性較低，報(bào)告的財(cái)務(wù)信息缺乏真實(shí)性、準(zhǔn)確性，使集團(tuán)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量下降，在財(cái)務(wù)管理制度的漏洞下,容易出現(xiàn)被利益驅(qū)使 (或者因?yàn)楣ぷ魅藛T工作能力有限)作假賬的情況，制作的財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映集團(tuán)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)資金狀況，給集團(tuán)高層的決策造成誤區(qū)，出現(xiàn)決策失誤的情況，不利于集團(tuán)的發(fā)展。

三、加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控的措施

1.建立健全的集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控制度

立足于我集團(tuán)的實(shí)際情況，建立健全財(cái)務(wù)集中管控制度要求集團(tuán)總部和下屬單位要有一個(gè)科學(xué)合理的結(jié)構(gòu)組織，使財(cái)務(wù)集中管控制度具有組織性的保障，有利于集團(tuán)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控目標(biāo)。集團(tuán)要對(duì)下屬單位進(jìn)行集中管理，從集團(tuán)下屬單位的實(shí)際情況出發(fā)，建立內(nèi)部控制制度，確保集團(tuán)下達(dá)到下屬單位的任務(wù)能夠得到有效落實(shí)，提高財(cái)務(wù)集中管控的效率。另一方面，在對(duì)下屬單位進(jìn)行統(tǒng)一管理的前提下，還要制定統(tǒng)一的、科學(xué)簡(jiǎn)便的、符合我集團(tuán)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度以及會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，提高集團(tuán)財(cái)務(wù)資金的使用效率。

2.全面加強(qiáng)集團(tuán)預(yù)算管理

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管控的另一有效手段就是全面加強(qiáng)集團(tuán)的預(yù)算管理，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，財(cái)會(huì)預(yù)算對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程起到制約作用。集團(tuán)要從根本上認(rèn)識(shí)到預(yù)算工作對(duì)財(cái)務(wù)集中管控的重要性，可以成立預(yù)算管理委員會(huì)，對(duì)集團(tuán)的預(yù)算工作進(jìn)行仔細(xì)的編制、監(jiān)督，在固定時(shí)期向下屬單位下達(dá)預(yù)算指令，讓下屬單位編制預(yù)算表，再報(bào)給預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審批，審批沒(méi)問(wèn)題的就可以執(zhí)行。同時(shí)，集團(tuán)還要建立現(xiàn)代化的、信息化的預(yù)算管理平臺(tái)，使集團(tuán)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠有實(shí)時(shí)的了解，并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。

3.提高財(cái)務(wù)信息的管理力度

進(jìn)入信息化時(shí)代，要想集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控得到實(shí)現(xiàn)，就要建立現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)，保證集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)信息能夠做到實(shí)時(shí)的掌握、控制以及監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。例如，ERP系統(tǒng)就是集團(tuán)一個(gè)不錯(cuò)的選擇，ERP系統(tǒng)功能強(qiáng)大，簡(jiǎn)單快捷，能夠從多個(gè)方面促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。例如，它可以利用服務(wù)器對(duì)集團(tuán)以及下屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)及其流程進(jìn)行全方位監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告體系也起到了優(yōu)化作用。ERP系統(tǒng)可以快速準(zhǔn)確的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和提取，在遇到問(wèn)題時(shí)，及時(shí)地分析并提供解決辦法，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠安全、高效的進(jìn)行。

4.加強(qiáng)資金的管理

資金是集團(tuán)正常運(yùn)行的保證，是集團(tuán)活動(dòng)的血液，要加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控，就要對(duì)集團(tuán)的資金進(jìn)行合理的管理，是資金得利用效率得到有效提高，發(fā)揮出最大的作用，為集團(tuán)創(chuàng)造利益。對(duì)資金的管理可以從機(jī)構(gòu)設(shè)置方面下手，可以建立資金預(yù)算平臺(tái)、資金結(jié)算中心等部門(mén)對(duì)資金進(jìn)行專(zhuān)門(mén)管理。集團(tuán)還要注意對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，避免多頭開(kāi)戶(hù)的情況發(fā)生。另外，流動(dòng)現(xiàn)金是最容易出現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn)，

總之，加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控是提高我集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平必須要解決的問(wèn)題。要善于發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中所存在的問(wèn)題，及時(shí)解決，以積極進(jìn)取的態(tài)度對(duì)待集團(tuán)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，為集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理貢獻(xiàn)自己的一份力。我們要充分利用先進(jìn)的設(shè)備、現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)以及新興的管理思想，提高財(cái)務(wù)集中管控水平，發(fā)揮財(cái)務(wù)資金的有效性，促進(jìn)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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