柳 玲

一、我國企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析

改革開放以來，我國企業(yè)迅速成為社會經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量，為我國成為世界第二大經(jīng)濟體系打下了堅實的基礎。我國約99.6%的為中小企業(yè)，作為經(jīng)濟力量的后備軍，它們不斷擴大自己的力量，為中國城鎮(zhèn)提供了約6億的工作崗位。企業(yè)的發(fā)展必然伴隨著大量的投資活動，而投資規(guī)模的不斷擴大也為社會帶來了更多就業(yè)崗位，對促進社會文明及穩(wěn)定帶來了好處。實踐證明，中小企業(yè)已經(jīng)成為社會發(fā)展不可或缺的組成部分，也成為解決社會就業(yè)問題的主要途徑。在促進城鎮(zhèn)化，解決農(nóng)村勞動力就業(yè)問題，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率，幫助農(nóng)村盡快脫離貧困等方面，都離不開中小企業(yè)的發(fā)展。但是，我國企業(yè)發(fā)展的同時，也有它的不足，資金管理混亂，服務體系不健全、市場競爭力水平低下、整體素質(zhì)不高等問題。目前，我國企業(yè)或多或少都面臨著一些資金問題，特別是外貿(mào)型企業(yè)最嚴重，在經(jīng)濟大好的情況下，這種劣勢并不明顯，但一旦出現(xiàn)較大的經(jīng)濟波動，很可能一個個企業(yè)面臨著停產(chǎn)，甚至倒閉的危機。

二、目前我國企業(yè)資金管理的主要問題

1.資金管理認識不夠

企業(yè)領導對財務管理沒有準確的認識，將財務管理與會計核算混為一談，認為資金管理就是管錢，只是名字更好聽而已，其實就是那么回事。而且大部分企業(yè)抵押擔保不足，很難從銀行得到貸款，只能靠自有資金來維持生產(chǎn)，在需要大規(guī)模融資時，通過向親戚朋友貸款或不正規(guī)的民間金融組織借款。由于資金管理意識淡薄、資金管理理論缺乏，導致它的財務管理核心職能得不到發(fā)揮。因此，企業(yè)管理者和財務人員認為，只要把現(xiàn)金管理好就是了，不出現(xiàn)資金緊缺，能夠維護現(xiàn)狀就可以，至于資金管理的改革創(chuàng)新先暫且擱置。

2.企業(yè)資金散亂，使用效率低下

首先，沒有嚴格的科學的資金使用計劃。大多數(shù)企業(yè)沒有制定科學的資金使用計劃，對資金管理缺乏規(guī)范調(diào)控制度，沒有建立信息化平臺和資金運作平臺，企業(yè)決策者的決策更多是依靠經(jīng)驗，而不是信息手段和綜合分析，同時缺乏對資金的有效管理和監(jiān)督控制。其次，計劃執(zhí)行不力。資金預算執(zhí)行隨意性大，對于年初制定的資金預算計劃并沒有認真執(zhí)行，實際活動中經(jīng)常發(fā)展變化，計劃與實際相脫節(jié)、計劃趕不上變化等情況嚴重阻礙了企業(yè)資金的正常運轉。第三，資金占用問題嚴重。企業(yè)的資金沉淀過多，很難進行調(diào)節(jié)，特別是企業(yè)集團，下屬企業(yè)的資金調(diào)配不科學，有的企業(yè)有大量沉淀資金，有的企業(yè)卻資金嚴重匱乏，使企業(yè)的整體盈利能力下降。

3.財務觀念淡薄

首先，缺乏貨幣時間觀。許多企業(yè)決策者投資隨意性強，沒有對產(chǎn)品進行科學的市場調(diào)研就盲目決策。許多企業(yè)決策者并沒有重視創(chuàng)新，企業(yè)決策者還沒有來得及對企業(yè)前景進行規(guī)劃，企業(yè)發(fā)展就超出了自己預想，甚至有的企業(yè)根本不考慮這些事情，看到市場有錢可賺，就立即上項目，根本不考慮長遠戰(zhàn)略、預期收益、資金占用規(guī)模等問題。機會成本的增加，常常不利于企業(yè)的發(fā)展。其次，現(xiàn)金流量觀念薄弱。企業(yè)雖然會在財務報告中披露現(xiàn)金流的各項指標，但僅僅是披露而已，根本沒有任何實際應用。缺乏對現(xiàn)金流量的認識，以及不將現(xiàn)金流量作為企業(yè)經(jīng)營活動的指針，就很可能使企業(yè)陷入財務困境，面臨財務風險。最后，資金成本觀念不強。一般來講，企業(yè)自有資金少、抵押物不足、破產(chǎn)率高、信用度低，這些都是商業(yè)銀行忌諱的，所以大多商業(yè)銀行都對這類企業(yè)望而卻步，不敢大膽放貸。大部分企業(yè)都是短期貸款，金額不多，成本較大，所以企業(yè)在決策時應當經(jīng)過深思熟慮，慎重決策，爭取將有限的資金用在刀刃上。

4.資金投放與使用缺乏科學論證

在企業(yè)投資活動中，企業(yè)決策者大多是憑經(jīng)驗主觀決策，決策前的可行性分析大多是一紙空文，沒有什么作用。而且企業(yè)的投資大多是針對企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)投資，對外投資較弱。企業(yè)的大部分資金仍然靠貸款支撐，在發(fā)展中又想繼續(xù)擴大經(jīng)營規(guī)模，導致大量的資金占用在存貨、應收賬款以及固定資產(chǎn)項目上，一旦貨物滯銷或跌價，那么對這些企業(yè)而言就是滅頂之災，資金鏈斷裂，最終面臨倒閉破產(chǎn)。

三、企業(yè)資金管理的對策

為了提高資金使用效率，節(jié)約成本，企業(yè)和財務人員必須對資金管理引起重視，將資金管理作為財務管理的核心。企業(yè)管理者要帶頭遵守財務管理制度，使企業(yè)向良好方向發(fā)展，具體做到以下幾點：

1.加強預算管理

本著需求與節(jié)約、短期與長期兼顧的原則，對資金進行合理管理。資金需求量通過預算編制來完成，內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、支出以及再利用等。長期預算的難度較大，如果企業(yè)缺乏預算管理能力的話，可先從短期預算做起，只要做好未來一段時間的現(xiàn)金預算，對企業(yè)就有很大幫助。

2.合理確定籌資方案

為了降低企業(yè)的財務風險，企業(yè)可以嘗試多個渠道來籌集資金，不同的資金來源，使用期限、附加條件及成本都有所不同。這就要求企業(yè)不僅在數(shù)量上滿足正常經(jīng)營的需求，還要通過對比，分析其中的資金成本及財務風險，選報最優(yōu)方案籌資，達到降低成本及財務風險的目的。

3.加強現(xiàn)金流分析

財務人員要嚴格控制資金的出入，對經(jīng)營、投資和籌資活動進行嚴格管理，確?，F(xiàn)金流管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)。如果碰到經(jīng)濟不景氣時期，企業(yè)首先要考慮開源節(jié)流，減少應收款、存貨，增加應付款。當然，這些做法治標不治本，企業(yè)還要從核心競爭力方面著手，提高資金管理水平。

4.加強資金管理

盤活資金，提高資金周轉效率是企業(yè)生存的關鍵。企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，盡量采取現(xiàn)金銷售方式，如果無法避免賒銷，那么盡量縮短回款周期。零庫存實際上是最理想的狀態(tài)，但零庫存大多是不現(xiàn)實的，對此企業(yè)應盡量減少庫存，或將庫存比例限制在一定范圍，防止過多積壓形成風險。在企業(yè)遇到資金困難時，爭分奪秒地回收賬款，去庫存化，削減成本等措施都是企業(yè)生存的關鍵。

總之，資金管理是企業(yè)財務管理的核心，只有引起高度重視，科學管理，才能得到最大的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)必須做好資金管理，使資金運用自如，充分發(fā)揮血液作用，保障企業(yè)健康發(fā)展下去。

[1]孫華保.淺談企業(yè)資金管理中的問題與對策[J].經(jīng)營管理者.2013(30).

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[3]金麗英.淺談企業(yè)財務管理的問題與對策[J].科技信息，2010(20).