劉琳

【摘 要】經(jīng)濟下行壓力下，企業(yè)中的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動也面臨著新環(huán)境下的壓力，而資金管理也成為企業(yè)中生產(chǎn)經(jīng)營活動的核心。資金管理是衡量企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的主要指標。在激烈的市場競爭中，企業(yè)加強資金管理，有利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。目前，企業(yè)在這種形勢下面臨著很大的壓力，企業(yè)在資金管理中也存在著諸多的問題，企業(yè)面對這些問題，必須要增強資金管理，確定合理的資本結構，以適應企業(yè)當前所面臨的的重要形勢。

【關鍵詞】經(jīng)濟下行；企業(yè)；資金管理

在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的今天，企業(yè)面對日趨激烈的競爭也要占據(jù)一定的地位，企業(yè)在發(fā)展過程中也有很多亟待解決的問題。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)資金管理成為企業(yè)在市場競爭中的核心競爭力，可見，企業(yè)資金管理的重要性。所謂資金管理，其是企業(yè)的整個管理系統(tǒng)的重要組成部分，聯(lián)系著企業(yè)的整個生產(chǎn)活動的產(chǎn)業(yè)鏈。資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎，資金管理涉及的環(huán)節(jié)主要是資金流動、資金調(diào)度、資金結算等，其對整個環(huán)節(jié)采取系統(tǒng)化的管理。而資金管理又是財務管理的基礎，資金管理能夠滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，有效的避免風險，保證企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展。

1.企業(yè)資金管理概述

企業(yè)的資金管理是企業(yè)的一條生命線，資金在流通的過程中會給企業(yè)帶來一定的風險，因此，資金管理與企業(yè)發(fā)展有著很大聯(lián)系。在企業(yè)中，資金是生產(chǎn)和經(jīng)營的關鍵，能夠保證企業(yè)正常的運行。資金管理需要企業(yè)合理的展開規(guī)劃和經(jīng)營，以經(jīng)濟管理的角度出發(fā)，企業(yè)必須要確定資金特性，資金有流動性、增值性、風險性等，企業(yè)要依據(jù)其特性對資金實行動態(tài)的、系統(tǒng)化的的管理，在資金流動過程中提升資金的使用效果。對于企業(yè)來說，資金管理狀況反映了企業(yè)的資本構成、資源配置等問題。資金的實質(zhì)就是再生產(chǎn)過程中不斷運動著的價值，資金的運動過程就是企業(yè)的生產(chǎn)過程，可見，資金管理在企業(yè)中占有重要地位。企業(yè)實施資金管理是為了提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，資金管理與其他的流動資產(chǎn)不同，企業(yè)要利用這一點，以提升企業(yè)資金效益。資金管理是為了確保資金核算的規(guī)范性，在企業(yè)在，企業(yè)必須要有一定的審批程序，控制資金支出的全過程，嚴格按照規(guī)范進行賬務處理，以確保保資金的安全。

2.企業(yè)資金管理的重要性

在企業(yè)中，資金管理占據(jù)著核心的地位，對于企業(yè)來說，如果企業(yè)中缺乏資金源，那么企業(yè)就會難以發(fā)展，企業(yè)在市場中就失去了生存的能力，其運營起來就比較困難。近年來，我國社會發(fā)展與國民經(jīng)濟關系緊密，而企業(yè)也成為基礎產(chǎn)業(yè)，一定規(guī)模的企業(yè)，其經(jīng)濟效益也會隨之擴大。由于我國企業(yè)的資金管理受到傳統(tǒng)觀念的影響，資金管理出現(xiàn)了一些問題，一些企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)了困難，隨著企業(yè)經(jīng)濟體制改革，要求企業(yè)要降低成本，以提升工作效率，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。根據(jù)相關規(guī)定，企業(yè)應當保障資金能夠科學合理的進行使用，重視資金管理的重要性。

一是企業(yè)資金管理有利于約束企業(yè)的經(jīng)濟行為。隨著社會市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過程中會在經(jīng)營方式上產(chǎn)生一些問題，導致企業(yè)的效益較低，這主要是由于資金管理工作做得不到位，導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率低下。還有一些企業(yè)會在管理上出現(xiàn)漏洞，忽視了財務管理，致使企業(yè)的賬目存在問題，最終導致企業(yè)要承受嚴重的損失。

二是企業(yè)資金管理可以緩解企業(yè)的資金不足問題。企業(yè)在經(jīng)營的過程，會感到資金緊張，并且一些企業(yè)的資金沒有得到充分的利用，這些企業(yè)能夠?qū)①Y產(chǎn)經(jīng)營好，就會吸引眾多資金，實現(xiàn)擴大再生產(chǎn)。

三是企業(yè)資金管理有利于調(diào)整國民經(jīng)濟結構。在企業(yè)中，資金的存量資產(chǎn)是難以流動的，加之，我國的企業(yè)特點是要求全面，企業(yè)中就會出現(xiàn)盲目重建，并且企業(yè)的產(chǎn)業(yè)不合理，導致企業(yè)資產(chǎn)難以實現(xiàn)。還有一些企業(yè)是為了依賴資金來實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整，這種方法也是很不現(xiàn)實的。因此，企業(yè)必須要對資金進行有效的管理，合理投入，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)的結構。

3.企業(yè)資金管理存在的問題

一是企業(yè)在資金管理上，其管理制度還不夠完善。企業(yè)的資金管理是在傳統(tǒng)的環(huán)境下而建立企業(yè)的一種管理手段，受到傳統(tǒng)環(huán)境的影響，很多企業(yè)對資金管理不夠重視，這主要是由于企業(yè)內(nèi)部缺乏資金管理制度，缺乏規(guī)范的制度來控制資金使用的權利，以及資金的審批和、調(diào)度等。企業(yè)在資金使用過程中會顯得很隨意，造成資金管理工作處于滯后狀態(tài)。

二是企業(yè)的資金結構還不夠合理。當企業(yè)資金處于負債經(jīng)營時，一旦企業(yè)的生產(chǎn)狀況不夠理想，企業(yè)的投資收益率低于負債利息率，那么企業(yè)就要承擔一定的損失，使企業(yè)的償還能力下降，最終出現(xiàn)無力償還的困境，降低了企業(yè)的生存和發(fā)展能力。

三是企業(yè)的財務信息缺乏嚴格的控制。企業(yè)的表面會呈現(xiàn)出這樣一種現(xiàn)象，在、統(tǒng)計核算的時候，企業(yè)的表面賬面利潤很大，但實際上情況是企業(yè)的內(nèi)部資金運轉(zhuǎn)比較困難，導致企業(yè)無法支付到期債務，這一現(xiàn)象就是企業(yè)中這存在的做假賬問題。因此，企業(yè)要發(fā)展就以信息為基礎，以便企業(yè)正確的控制物流和資金流。

四是企業(yè)的流動資金在周轉(zhuǎn)速度上比較緩慢。所謂流動資金就是投放在流動資產(chǎn)中，以為企業(yè)開展各種經(jīng)營活動。流動資金是一個循環(huán)的過程，企業(yè)要不斷的進行資金投入和收回周轉(zhuǎn)，這是一項重要的環(huán)節(jié)。一旦資金周轉(zhuǎn)速度較慢，企業(yè)將遭受一些不利的影響，造成資金的損失。

4.企業(yè)資金管理的對策

一是企業(yè)要在資金管理上實施資金管理，避免企業(yè)風險出現(xiàn)。首先，企業(yè)要完善結算中心制度，實行統(tǒng)一的、集中管理。結算中心制度是為了保證資金管路的集中與統(tǒng)一。在企業(yè)中建立結算中心能夠?qū)崿F(xiàn)資金的集中與統(tǒng)一，充分發(fā)揮出結算中心的作用，降低潛在的風險。企業(yè)對現(xiàn)金流量進行分析與預測。企業(yè)嚴格的控制現(xiàn)金流入流出，確保企業(yè)具備支付和償債能力。無論資金用到哪里，都要強化管理意識，嚴格審批現(xiàn)金收入與支出，控制和監(jiān)督現(xiàn)金流量。

二是企業(yè)要對其自身的生產(chǎn)經(jīng)營過程進行監(jiān)督方式，確保資金安全和完整。對于企業(yè)的內(nèi)部審計，主要強化事前與事中控制。在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，內(nèi)部審計和監(jiān)督存在重要定位，積極加強內(nèi)審機構的權威與職能，以真實、合法的審計監(jiān)督。

三是企業(yè)要合理的利用資金，避免給企業(yè)造成不必要的損失。作為一個正規(guī)的企業(yè)，控制采購、銷售、結算、生產(chǎn)各環(huán)節(jié)建立起一套嚴格的資金控制制度。針對實際情況，企業(yè)要嚴格控制資金的開收之問題，避免不合理開支出現(xiàn)，提高資金的回籠率。同時，企業(yè)要對資金管理進行控制，合理確定資金籌集數(shù)量、籌資方式等，利于企業(yè)籌資方式的選擇。

5.結語

綜上所述，企業(yè)的資金管理貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，資金管理的水平與企業(yè)經(jīng)營管理能力有著很大的關系，資金管理能力高低與企業(yè)的持續(xù)發(fā)展也存在一定的聯(lián)系。對于企業(yè)來說，提升企業(yè)資金管理水平對于企業(yè)的發(fā)展有著極為重要，特別是在市場競爭中，企業(yè)要充分發(fā)揮企業(yè)資金管理的高效運行作用，為了能夠適應激烈的市場形勢變化，企業(yè)要加強對資金的管理。目前，在經(jīng)濟下行的壓力下，企業(yè)資金管理確實存在一些，但隨著企業(yè)在壓力下努力尋找創(chuàng)新渠道，制定了新的改革制度，對資金管理一項更加的重視，充分發(fā)揮資金管理在企業(yè)發(fā)展中的作用。 [科]

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