摘 要：近年來，各商業(yè)銀行由于缺乏銀企對賬業(yè)務(wù)管理的有效手段，委托地方郵政企業(yè)或?qū)I(yè)票遞公司（簡稱票遞機(jī)構(gòu)）辦理對賬服務(wù)成為普遍做法。該模式一定程度上可以減輕銀行對賬工作量，節(jié)省相關(guān)費用和人力，提高對賬工作整體效率。但監(jiān)管發(fā)現(xiàn)，部分商業(yè)銀行外包對賬管理松懈，票遞機(jī)構(gòu)良莠不齊，潛在較大的操作風(fēng)險和法律風(fēng)險。對此，對山東省內(nèi)12家股份制商業(yè)銀行對賬外包管理情況進(jìn)行專項調(diào)查，深入分析該業(yè)務(wù)主要做法和存在的問題，并提出對策建議。

關(guān)鍵詞：銀企對賬；外包管理；風(fēng)險管控

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）15-0138-02

一、股份制商業(yè)銀行對賬外包管理的主要做法及特點

銀企對賬外包是指在商業(yè)銀行與客戶定期進(jìn)行賬務(wù)核對、調(diào)平雙方賬戶的對賬工作中，將原由銀行負(fù)責(zé)的對賬單寄送和回收等業(yè)務(wù)活動委托給專業(yè)票遞機(jī)構(gòu)的管理模式。本文調(diào)查發(fā)現(xiàn)，本省轄區(qū)各股份制商業(yè)銀行銀企對賬外包管理呈現(xiàn)以下突出特征：一是同城客戶對賬采用外包模式。對于同城客戶對賬單的寄收，各股份制商業(yè)銀行做法基本一致，均采取外包的方式進(jìn)行。二是異地客戶對賬外包占比相對較少。對于異地客戶對賬，山東省各股份制銀行對賬單發(fā)送和回收均實行外包的占比60%，如興業(yè)、浦發(fā)、華夏等銀行；發(fā)送外包和自主回收對賬單的占比30%，如招商、光大、浙商等銀行；發(fā)送和回收均自主完成的占比10%，如渤海銀行。三是銀企對賬單多由票遞機(jī)構(gòu)印制。轄內(nèi)股份制銀行中自行印制對賬單的機(jī)構(gòu)僅占20%，如光大、渤海等銀行；將對賬數(shù)據(jù)提供給票遞機(jī)構(gòu)由其印制對賬單的占80%，如中信、民生、深發(fā)等銀行。四是部分機(jī)構(gòu)對賬數(shù)據(jù)未做加密處理。將對賬數(shù)據(jù)提供給票遞機(jī)構(gòu)印制對賬單的股份制銀行中，75%的機(jī)構(gòu)對數(shù)據(jù)進(jìn)行了加密處理，另有25%的銀行未對對賬數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理。

二、銀企對賬外包存在的問題

1.重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險管控松懈。部分銀行為減輕對賬工作量而過度依賴對賬外包模式，個別銀行甚至簡單地采取對賬全外包模式，將需上門對賬的重點賬戶對賬業(yè)務(wù)全部委托給票遞機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致銀行自主風(fēng)險防控措施明顯弱化。如個別銀行不僅將對賬單票遞外包，還將對賬單回執(zhí)的收集整理、企業(yè)印章核驗、核對對賬結(jié)果及統(tǒng)計對賬率等業(yè)務(wù)外包，銀行僅負(fù)責(zé)從系統(tǒng)中提取賬戶數(shù)據(jù)發(fā)送給票遞機(jī)構(gòu)，以及對賬單的歸檔等工作，將發(fā)揮防控風(fēng)險關(guān)鍵作用的對賬環(huán)節(jié)交由票遞機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，雖減少了銀行對賬工作量，但潛藏著客戶信息泄露、賬戶信息作假等風(fēng)險隱患，失去了風(fēng)險把控主動權(quán)。

2.對賬外包協(xié)議設(shè)計問題多。一是相關(guān)指標(biāo)約定未能達(dá)到對賬管理制度要求。由于部分票遞機(jī)構(gòu)對賬服務(wù)能力有限，個別銀行在簽訂對賬外包服務(wù)協(xié)議時放寬對票遞機(jī)構(gòu)派送或回收對賬單期限、重點賬戶對賬單回收率等指標(biāo)的硬性要求，甚至低于內(nèi)部制度規(guī)定。如某銀行總行制度規(guī)定重點賬戶對賬率應(yīng)達(dá)100%，而該分行與票遞機(jī)構(gòu)協(xié)議約定的回收率僅為95%；某銀行總行制度規(guī)定對賬單回收期限為發(fā)送后20日，而該分行與票遞機(jī)構(gòu)協(xié)議約定的回收期限為發(fā)送后30日。二是重要對賬環(huán)節(jié)約定不明確。部分協(xié)議對票遞機(jī)構(gòu)的工作流程、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任義務(wù)、外包爭端的解決機(jī)制等環(huán)節(jié)未作明確規(guī)定；部分外包協(xié)議對票遞機(jī)構(gòu)首次派送或回收對賬單失敗后，是否進(jìn)行二次投遞及相關(guān)時限均未作明確要求，影響對賬質(zhì)效。三是對票遞機(jī)構(gòu)協(xié)議執(zhí)行效果條款約定不明確。如部分對賬協(xié)議未對票遞公司對賬單郵寄和回函數(shù)量及詳細(xì)清單、季度報告等服務(wù)的期限作明確要求。四是對外包業(yè)務(wù)審計和檢查條款約定不明確。山東省股份制銀行中有3家行未約定銀行對外包業(yè)務(wù)進(jìn)行審計和檢查條款，有5家行未要求票遞機(jī)構(gòu)做出配合銀行接受監(jiān)管部門檢查等承諾，使對賬外包業(yè)務(wù)風(fēng)險管控脫離銀行和監(jiān)管部門的掌控范圍。

3.客戶對賬信息保密措施不嚴(yán)。一是銀行保密意識有待提高。個別銀行發(fā)送對賬數(shù)據(jù)包前未對數(shù)據(jù)采取有效的加密措施，直接通過互聯(lián)網(wǎng)或人工交接存儲介質(zhì)等方式傳送對賬數(shù)據(jù)包。二是保密制度約束不足。個別銀行對賬外包服務(wù)協(xié)議中保密條款流于形式，關(guān)鍵條款如客戶信息的泄密責(zé)任及相關(guān)責(zé)任追究規(guī)定不明確，客戶信息一旦發(fā)生泄露，相關(guān)法律風(fēng)險較高。三是票遞流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)泄密風(fēng)險高。個別票遞分公司不具備打印和封裝對賬單的能力，需將對賬單數(shù)據(jù)包發(fā)送至總公司，由總公司統(tǒng)一印制封裝后發(fā)回分公司進(jìn)行票遞，增加了數(shù)據(jù)包在總分公司間兩個傳遞環(huán)節(jié)，延長了票遞時間，增加了數(shù)據(jù)泄密的風(fēng)險。

4.票遞服務(wù)有待規(guī)范提高。目前，票遞機(jī)構(gòu)主要是地方郵政企業(yè)和少數(shù)專業(yè)票遞公司，專業(yè)化服務(wù)水平良莠不齊，缺乏有效市場競爭和統(tǒng)一監(jiān)管，票遞服務(wù)水平難以有效提升。一是地方郵政企業(yè)票遞人員配備不足，票遞時效存在延遲現(xiàn)象。二是專業(yè)票遞公司工作流程不夠規(guī)范，內(nèi)部管理相對薄弱，服務(wù)能力有待提升。三是票遞服務(wù)市場有待規(guī)范，目前票遞公司對賬業(yè)務(wù)準(zhǔn)入缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，票遞公司對賬業(yè)務(wù)開展缺乏有效監(jiān)管，甚至個別票遞公司是否具備對賬服務(wù)資質(zhì)存有爭議，潛藏法律風(fēng)險。

5.銀行內(nèi)部協(xié)作機(jī)制不完善。銀企對賬工作涉及會計、法律合規(guī)、公司業(yè)務(wù)等多個部門，應(yīng)由各部門協(xié)作配合完成。但目前部分銀行的內(nèi)部相關(guān)部門協(xié)作意識淡薄，甚至片面認(rèn)為銀企對賬完全是會計部門的職責(zé)。如有的銀行法律合規(guī)部門僅負(fù)責(zé)對賬服務(wù)協(xié)議文本形式上的審查，而對于協(xié)議中隱含的合規(guī)風(fēng)險未能按照總行對賬管理制度要求進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)。有的銀行在對賬單寄送失敗情況下，公司業(yè)務(wù)部門未及時采取上門查訪、電話核實等后續(xù)跟進(jìn)措施，與會計部門聯(lián)合查證客戶信息的協(xié)作機(jī)制不暢通，造成對賬效率低下。

6.對賬業(yè)務(wù)交接審查不規(guī)范。部分銀行未能按照對賬管理規(guī)定，建立與票遞機(jī)構(gòu)寄送或回收對賬單等資料的交接登記制度，造成對賬單寄送或回收的清單記錄缺失或不完整，銀行對賬率統(tǒng)計缺乏依據(jù)。部分票遞機(jī)構(gòu)工作人員以個人簽字代替業(yè)務(wù)印章簽收或交付對賬單收發(fā)，相關(guān)責(zé)任難以界定。另外，部分銀行對賬外包業(yè)務(wù)審計檢查缺位，對對賬外包業(yè)務(wù)中法律、合規(guī)等潛在風(fēng)險認(rèn)識不足，缺乏對賬外包業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計和業(yè)務(wù)檢查。如2011年轄內(nèi)11家股份制銀行中，有6家行未開展過對賬外包業(yè)務(wù)審計，5家行未開展過對賬外包業(yè)務(wù)內(nèi)部檢查，4家行未開展過對賬外包業(yè)務(wù)盡職調(diào)查。

三、對策建議

1.審慎把握對賬外包模式，合理界定服務(wù)范圍。督促商業(yè)銀行正確認(rèn)識和評估對賬管理現(xiàn)狀，在風(fēng)險管理水平允許的前提下，選擇具有合格資質(zhì)的票遞機(jī)構(gòu)委托對賬外包工作。嚴(yán)格按照監(jiān)管部門和上級行相關(guān)要求，落實上門對賬制度，將對賬外包工作范圍嚴(yán)格限定于對賬單的寄送和回收等票遞服務(wù)范圍內(nèi)，不得由票遞機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)或參與對賬單回執(zhí)的后續(xù)整理、核驗及統(tǒng)計等風(fēng)險防控重要環(huán)節(jié)，牢牢把握風(fēng)險防控主動權(quán)。

2.完善對賬外包服務(wù)協(xié)議，加強(qiáng)考核約束評價。督促商業(yè)銀行嚴(yán)格按照《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外包風(fēng)險管理指引》等監(jiān)管要求及總行對賬管理制度，制訂完善銀企對賬外包服務(wù)協(xié)議，明確對賬外包相關(guān)指標(biāo)、重要環(huán)節(jié)以及審計檢查等條款。加強(qiáng)對賬外包服務(wù)履約考核，嚴(yán)格對賬率統(tǒng)計口徑，通過準(zhǔn)確計算對賬率及時監(jiān)測賬戶風(fēng)險，建立票遞機(jī)構(gòu)的履約后評價機(jī)制，按季評價并將評價結(jié)果作為合同到期后續(xù)簽的重要參考，保障對賬服務(wù)協(xié)議履行到位。

3.加強(qiáng)對賬外包保密管理，嚴(yán)防客戶信息泄露。一方面，要完善銀行部門間協(xié)作機(jī)制，前移對賬外包協(xié)議審核關(guān)口，與票遞機(jī)構(gòu)簽訂對賬客戶信息保密協(xié)議須先經(jīng)法律合規(guī)部門審核，明確保密條款、泄密法律責(zé)任及相應(yīng)賠付標(biāo)準(zhǔn)。另一方面，改進(jìn)對賬數(shù)據(jù)保密技術(shù)和流程，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)提高對賬數(shù)據(jù)包的加密水平，對于采用人工方式傳遞對賬數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)的，要建立并嚴(yán)格落實雙人現(xiàn)場傳遞、現(xiàn)場驗收打印、封裝等制度規(guī)定，嚴(yán)密對賬數(shù)據(jù)包交接手續(xù)登記，嚴(yán)防客戶信息泄露。

4.加強(qiáng)對賬外包監(jiān)督檢查，強(qiáng)化業(yè)務(wù)風(fēng)險防控。督導(dǎo)相關(guān)商業(yè)銀行將對賬外包管理的風(fēng)險管理列入內(nèi)審或檢查重點，定期開展對賬外包管理的審計檢查；定期開展對票遞機(jī)構(gòu)管理能力、財務(wù)穩(wěn)健性、服務(wù)質(zhì)量及對其他銀行外包服務(wù)情況的盡職調(diào)查，防范外包機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量不足引發(fā)的風(fēng)險；定期開展對賬外包服務(wù)質(zhì)量評估及業(yè)務(wù)檢查，切實將外包對賬業(yè)務(wù)納入日常風(fēng)險管控范圍。[責(zé)任編輯 陳鳳雪]