摘 要：近年來，中間業(yè)務(wù)得到我國商業(yè)銀行的高度重視，并資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)一起被稱為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的三大支柱。中間業(yè)務(wù)的發(fā)展在提高銀行經(jīng)營效率、增強(qiáng)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的穩(wěn)定性提出了更多的要求。從中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)入手，通過深入分析商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題，提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)政策建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；中間業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）20-0175-02

20世紀(jì)90年代以來，面對(duì)金融業(yè)多元化經(jīng)營步伐的加快，我國商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)方向和營銷戰(zhàn)略等陸續(xù)進(jìn)行調(diào)整，期間中間業(yè)務(wù)得到了迅猛發(fā)展。近年來，中間業(yè)務(wù)得到我國商業(yè)銀行的高度重視，并將其定位于業(yè)務(wù)發(fā)展和創(chuàng)新重點(diǎn)。中間業(yè)務(wù)以其高技術(shù)含量、高附加值，為商業(yè)銀行帶來穩(wěn)定收益，從而成為國外商業(yè)銀行經(jīng)營收入的重要來源。目前，中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)一起被稱為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的三大支柱。

中間業(yè)務(wù)的發(fā)展在提高銀行經(jīng)營效率、增強(qiáng)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的穩(wěn)定性提出了更多的要求。目前，我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)在實(shí)際經(jīng)營中已經(jīng)出現(xiàn)了一定的風(fēng)險(xiǎn)損失。同時(shí)，隨著擔(dān)保性、融資性、衍生工具性等中間業(yè)務(wù)的深入發(fā)展，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)仍將繼續(xù)加大。因此，對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理已成為中間業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。

一、 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型及特點(diǎn)

相對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)而言，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)隱含著一定的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國中間業(yè)務(wù)品種的不斷增加和業(yè)務(wù)發(fā)展的深入，中間業(yè)務(wù)在給商業(yè)銀行帶來可觀收益的同時(shí)也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)業(yè)務(wù)類別，中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾類：一是受宏觀政策和市場(chǎng)變化影響而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如由金融創(chuàng)新產(chǎn)品、信用證業(yè)務(wù)、資金票據(jù)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。二是依托各種技術(shù)手段提供延伸服務(wù)而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著業(yè)務(wù)種類的不斷豐富和服務(wù)延伸程度的不斷增強(qiáng)，產(chǎn)生相應(yīng)的連帶風(fēng)險(xiǎn)，如咨詢、評(píng)估、代理等具有中介性質(zhì)的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。三是由于業(yè)務(wù)操作不當(dāng)，或銀行內(nèi)部管理不力而形成的操作性風(fēng)險(xiǎn)。此類風(fēng)險(xiǎn)通常隱含在多項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，風(fēng)險(xiǎn)的成因并不復(fù)雜，且多數(shù)情況下是受到人為因素的影響，風(fēng)險(xiǎn)分布的范圍較廣，對(duì)中間業(yè)務(wù)的影響程度具有較大的不確定性。

此外，作為銀行經(jīng)營的業(yè)務(wù)品種，中間業(yè)務(wù)本身也帶有銀行業(yè)特有的風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。但相對(duì)于銀行業(yè)傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出以下特征。

（一）風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性強(qiáng)

中間業(yè)務(wù)在國外一直被稱為表外業(yè)務(wù)，是不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行許多中間業(yè)務(wù)不能在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中得到真實(shí)完整的反映，其業(yè)務(wù)規(guī)模和質(zhì)量很難在商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表中獲得。對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管者和社會(huì)公眾來說，很難及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取全面真實(shí)的信息，難以對(duì)其經(jīng)營成果做出客觀評(píng)價(jià)。因此，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的資產(chǎn)運(yùn)作透明度較低，信息公開化程度不高，風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性強(qiáng)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)的種類多、分布廣

中間業(yè)務(wù)是多元化經(jīng)營業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行的信貸、零售、資金、國際業(yè)務(wù)、電子銀行等部門均不同程度的與中間業(yè)務(wù)相關(guān)。同時(shí)，中間業(yè)務(wù)本身品種繁多，既有傳統(tǒng)的支付類、代理類等業(yè)務(wù)，又有新興的如遠(yuǎn)期外匯合約、金融期貨、互換和期權(quán)等金融衍生業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)各個(gè)產(chǎn)品之間的差異大，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較多，其風(fēng)險(xiǎn)的防范難度也日益增大。

（三）風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制難度高

近年來，隨著金融衍生業(yè)務(wù)產(chǎn)品的不斷發(fā)展，在拓寬中間業(yè)務(wù)范圍的同時(shí)，對(duì)這類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制難度也在不斷增大。這些創(chuàng)新性金融工具，單筆業(yè)務(wù)量相對(duì)較小但種類繁多，商業(yè)銀行依據(jù)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)方法和經(jīng)驗(yàn)難以做出合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。加上中間業(yè)務(wù)種類繁多，每個(gè)業(yè)務(wù)種類的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法不同，給中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作帶來相當(dāng)大的難度。同時(shí)，目前許多中間業(yè)務(wù)的開展沒有金融法律法規(guī)的嚴(yán)格限制，這部分靈活性大、又具有較高杠桿性特點(diǎn)的衍生金融業(yè)務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)控制的難度將進(jìn)一步加大。

（四）風(fēng)險(xiǎn)的滯后性強(qiáng)，潛在風(fēng)險(xiǎn)損失巨大

按照現(xiàn)行規(guī)定，商業(yè)銀行大部分中間業(yè)務(wù)不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，所以其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)在短時(shí)間內(nèi)不容易暴露。同時(shí)，多數(shù)中間業(yè)務(wù)在一定條件下可能轉(zhuǎn)化為銀行的實(shí)際資產(chǎn)或負(fù)債。如信用性理財(cái)業(yè)務(wù)通常以或有資產(chǎn)、或有負(fù)債形式存在，當(dāng)債務(wù)人由于各種原因不能償付給債權(quán)人的時(shí)候，銀行就可能因?yàn)檫B帶關(guān)系而成為真正的債務(wù)人，承擔(dān)付款責(zé)任。因此，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)不確定性、滯后性強(qiáng)，一旦或有風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)開展的一定時(shí)期后轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)給銀行在成巨大的損失。

二、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度建設(shè)滯后

近些年，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，業(yè)務(wù)拓展的廣度和深度不斷加大，但關(guān)于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度建設(shè)相對(duì)滯后。針對(duì)中間業(yè)務(wù)管理，目前僅有中國人民銀行2000年出臺(tái)的《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、2001年出臺(tái)《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》及2002年的《商業(yè)銀行信息披露暫行規(guī)定》。中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作還未成為我國金融日常監(jiān)管的重要內(nèi)容。外部制度建設(shè)的滯后，在一定程度上增大了中間業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不健全

目前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部對(duì)中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全，在業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中，時(shí)常出現(xiàn)不嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)程序的行為。部分商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)存在對(duì)承兌和貼現(xiàn)的票據(jù)審查不嚴(yán)，擅自放寬業(yè)務(wù)條件，違規(guī)辦理票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)等情況。同時(shí)，商業(yè)銀行普遍缺少針對(duì)性較強(qiáng)的中間業(yè)務(wù)扎口管理和專項(xiàng)審計(jì)稽核制度，信息分散，控制不力，較少開展全面檢查，尤其是對(duì)金融衍生交易、可轉(zhuǎn)換債券擔(dān)保等新業(yè)務(wù)幾乎未涉及。這在一定程度上造成銀行經(jīng)營管理者對(duì)中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況把握不準(zhǔn)，操作人員違規(guī)操作現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（三）中間業(yè)務(wù)的信息披露、會(huì)計(jì)處理不規(guī)范

我國現(xiàn)行的關(guān)于信息披露的相關(guān)制度、準(zhǔn)則，對(duì)中間業(yè)務(wù)的規(guī)范過于籠統(tǒng)，對(duì)具體披露事項(xiàng)的細(xì)節(jié)性要求不夠明確。目前，只是要求上市銀行公開披露會(huì)計(jì)信息。同時(shí)，商業(yè)銀行對(duì)中間業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理也是各行其是。中間業(yè)務(wù)核算范圍既有或有資產(chǎn)、或有負(fù)債項(xiàng)目，還有非或有事項(xiàng)。記賬方式也是單式記賬和復(fù)式記賬混雜使用。這些不規(guī)范、不統(tǒng)一的賬務(wù)處理行為不利于確認(rèn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。此外，各上市銀行對(duì)中間業(yè)務(wù)的信息披露情況存在很大的局限性，大多銀行只披露相關(guān)業(yè)務(wù)種類、到期日及期初期末余額等信息，對(duì)中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)銀行資產(chǎn)負(fù)債情況的影響未做出具體說明，無法較好的滿足信息使用者對(duì)銀行未來營運(yùn)狀況的預(yù)計(jì)。

三、改進(jìn)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)建議

一是深化外部監(jiān)管。從外部監(jiān)督的角度來說，主要是建立健全規(guī)范中間業(yè)務(wù)發(fā)展的各項(xiàng)法律法規(guī)，建立有效的制度監(jiān)管體系。其中，作為銀行業(yè)的主要監(jiān)督機(jī)構(gòu)，中國銀監(jiān)會(huì)以及各級(jí)地方監(jiān)管部門應(yīng)在其中發(fā)揮重要作用。首先，建立健全專門性的中間業(yè)務(wù)法律法規(guī)，出臺(tái)完整的中間業(yè)務(wù)行為規(guī)范。根據(jù)業(yè)務(wù)類型和特點(diǎn)，對(duì)每一項(xiàng)中間業(yè)務(wù)的服務(wù)范圍、業(yè)務(wù)流程、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行嚴(yán)格的劃定，使中間業(yè)務(wù)管理有據(jù)可依、有章可循。其次，嚴(yán)格中間業(yè)務(wù)的信息披露監(jiān)管。行業(yè)監(jiān)管部門應(yīng)在加強(qiáng)表內(nèi)業(yè)務(wù)信息披露的同時(shí)，著力規(guī)范中間業(yè)務(wù)的信息披露制度。進(jìn)一步明確中間業(yè)務(wù)信息披露的業(yè)務(wù)范圍，強(qiáng)化對(duì)銀行經(jīng)營有重要影響項(xiàng)目如衍生金融工具、或有事項(xiàng)等的信息披露工作，強(qiáng)化對(duì)金融工具的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及其公允價(jià)值的全面反映，使監(jiān)督部門和社會(huì)公眾對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的運(yùn)作進(jìn)行有效的監(jiān)管。再次，建立科學(xué)規(guī)范的中間業(yè)務(wù)監(jiān)督體系。根據(jù)我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、管理水平等因素，科學(xué)分析、合理測(cè)算各類中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，建立一套衡量和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)程度的量化指標(biāo)，對(duì)不同種類、不同風(fēng)險(xiǎn)程度的業(yè)務(wù)進(jìn)行分類風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，不斷改進(jìn)和豐富中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系，根據(jù)金融市場(chǎng)和金融工具的發(fā)展變化，不斷改進(jìn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，使風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系更具有針對(duì)性和可行性。

二是強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。商業(yè)銀行在不斷的金融創(chuàng)新和金融服務(wù)改進(jìn)的過程中，要更加注重對(duì)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，建立和實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施。第一，在商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)建立專職的中間風(fēng)險(xiǎn)管理部門，根據(jù)銀行自身的業(yè)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理。第二，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，建立有效的中間業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)中間業(yè)務(wù)的運(yùn)行狀況進(jìn)行定期或不定期的專項(xiàng)審計(jì)。第三，制定全面具體的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度和操作規(guī)程，加強(qiáng)對(duì)中間業(yè)務(wù)或有資產(chǎn)、或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)中間業(yè)務(wù)或有資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一的資本金管理、授信管理，對(duì)交易類業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的頭寸管理和風(fēng)險(xiǎn)限額控制。第四，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，深入分析、準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平，建立中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警和處置機(jī)制。關(guān)注對(duì)重要環(huán)節(jié)、特殊業(yè)務(wù)及可能產(chǎn)生大額資金流的交易管理。建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)、分析、報(bào)告和處置機(jī)制，通過技術(shù)化監(jiān)督手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口的全面控制。第五，完善中間業(yè)務(wù)的信息管理和披露工作。按照有關(guān)法律法規(guī)的要求，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確的反映各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)的開展情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，并及時(shí)向監(jiān)管當(dāng)局及社會(huì)公眾報(bào)告和反饋業(yè)務(wù)經(jīng)營情況。

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[責(zé)任編輯 高惠琦]