作為最早建立養(yǎng)老保障體系的國(guó)家之一，瑞士擁有一套成熟而且規(guī)范的養(yǎng)老保障體系，其成功經(jīng)驗(yàn)尤為值得我們借鑒。本文在分析瑞士養(yǎng)老保障制度成熟經(jīng)驗(yàn)，剖析瑞士養(yǎng)老保障制度特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，指出了我國(guó)養(yǎng)老保障制度的缺陷與不足，再結(jié)合我國(guó)國(guó)情分析了瑞士養(yǎng)老保障制度對(duì)我國(guó)的啟示。

1.瑞士養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的概況及特點(diǎn)分析

瑞士現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立在三個(gè)支柱上， 第一個(gè)支柱是由政府對(duì)老人、遺屬和殘傷人支付的基本養(yǎng)老金； 第二個(gè)支柱是企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金； 第三個(gè)支柱是個(gè)人投資養(yǎng)老保險(xiǎn)。這三者互相補(bǔ)充， 共同形成了瑞士由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人共同分擔(dān)的獨(dú)具特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

瑞士政府從1948年開始掌握基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金， 其宗旨是保障老人的最低生活需求。它來自居民上繳給國(guó)家的義務(wù)保險(xiǎn)費(fèi)。瑞士憲法規(guī)定， 所有20歲以上的居民和年滿1 8歲的在職者都必須向國(guó)家繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金始于1985年，國(guó)家明文規(guī)定每個(gè)企業(yè)和職工都必須按工資的一定比例繳納企業(yè)職工養(yǎng)老金，作為第二大支柱的企業(yè)職工養(yǎng)老基金對(duì)老人在退休后維持原來的生活水準(zhǔn)、保證養(yǎng)老質(zhì)量起著越來越重要的作用。

在瑞士， 每個(gè)居民都可以參加個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。政府還通過對(duì)個(gè)人投資養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用免稅的方式鼓勵(lì)個(gè)人保險(xiǎn)。男性從65歲、女性從62歲起， 就可領(lǐng)取養(yǎng)老金。退休人員單從政府的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)這兩項(xiàng)， 就可領(lǐng)到相當(dāng)于其退休前最后工資60%的養(yǎng)老金。一般每月可領(lǐng)到2000到6000瑞郎， 加上他們的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)， 完全能夠保證老人的生活需要。

瑞士養(yǎng)老保障體系具有以下特點(diǎn)：

第一，從瑞士養(yǎng)老保障的范圍上看，其養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有范圍廣泛、項(xiàng)目全面的特點(diǎn)。三大支柱組成了瑞士養(yǎng)老保障的完整體系，它面向全體社會(huì)成員，不論性別、社會(huì)地位、民族和收入的多少，都能享受到最基本的保障。

第二，從瑞士養(yǎng)老保障的結(jié)構(gòu)上看，其養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有多樣性、互濟(jì)性的特點(diǎn)。三大支柱中，每一個(gè)支柱都有具體的目標(biāo)，即保障基本生存、維持退休前的生活方式和保障較高的經(jīng)濟(jì)需求。這些支柱相互補(bǔ)充，共同支撐起瑞士的社會(huì)的養(yǎng)老保障制度。從投保層面上看，投保人根據(jù)自己的收入投保，上不封頂，收入越多，按比率投保的數(shù)額就越大。但在給付數(shù)額上，條例規(guī)定最大給付數(shù)不能超過最小給付數(shù)的兩倍，也就是說，投保數(shù)額多著，得到的給付數(shù)不一定就高，相反，收入低的人會(huì)因此得到較高的給付。

第三，瑞士養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有完備的法律體系指導(dǎo)，合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置支撐，除了聯(lián)邦所有的憲法條款、專業(yè)法規(guī)及其條例外，各州還根據(jù)自身的社會(huì)情況和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，設(shè)有各具特色的社會(huì)保障補(bǔ)充機(jī)制和特殊法規(guī)。同時(shí)，瑞士還設(shè)立了專業(yè)的政府機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)統(tǒng)分結(jié)合、職責(zé)分明，能更好地從宏觀上把握全局、制定政策，從而能夠制定出統(tǒng)籌全局和局部利益的政策。在富足的經(jīng)濟(jì)和規(guī)范地政策支撐下，瑞士還有完善的社會(huì)福利體系作為保障。這些針對(duì)老年人的社會(huì)福利體系覆蓋了老年人生活的全部?jī)?nèi)容，從各方面確保了老年人應(yīng)有的權(quán)力，充分體現(xiàn)了瑞士的高福利特征。

2.我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀

雖然經(jīng)過幾十年的發(fā)展，我國(guó)的養(yǎng)老保障體系建設(shè)已經(jīng)取得較大發(fā)展，但仍然有許多亟待解決的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一.我國(guó)養(yǎng)老保障覆蓋面較小

在2011年出臺(tái)城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度試點(diǎn)之前，我國(guó)的基本養(yǎng)老保障覆蓋的大多是城鎮(zhèn)職工，有2. 84億人參保，占全國(guó)總?cè)丝诘?0.7%，距離實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障的全面覆蓋還有很大差距。雖然我國(guó)于2011年開始實(shí)施了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的全面試點(diǎn)，但畢竟實(shí)施的時(shí)間較短，制度效果還不明顯。

第二.企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)模較小

企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)而言是一個(gè)吸引和留住人才很好的方式，通過保障職工年老后的生活，可以提高員工的工作熱情和工作效率。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)可以幫助個(gè)人籌劃年老后生活的來源，分散風(fēng)險(xiǎn)，減少后顧之憂。同時(shí)，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是分擔(dān)政府財(cái)政壓力的有效手段，但由于我國(guó)國(guó)民的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差，這兩類保險(xiǎn)的參保人數(shù)仍然較低，規(guī)模較小。

第三.政策執(zhí)行力度較低，缺少?gòu)?qiáng)制性的法律和有效的監(jiān)督

我國(guó)養(yǎng)老保障制度主要依靠政府的政策和文件支撐，其相關(guān)立法僅有2011年的《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》，而在該部法律文本之中也只有一章的內(nèi)容是關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)定。在沒有法律效力的狀況下，各級(jí)政府的執(zhí)行動(dòng)力不足，人們也缺乏維護(hù)自身養(yǎng)老保障權(quán)益的意識(shí)，缺乏有力的監(jiān)督手段，導(dǎo)致養(yǎng)老保障體系的建設(shè)相對(duì)遲緩。同時(shí)，由于各地的發(fā)展水平存在較大差異，對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率和待遇水平的承受能力也不同，各利益群體都不愿意撼動(dòng)自己的既得利益，使得養(yǎng)老保障的立法存在較大難度。

3.瑞士養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)我國(guó)的啟示

第一.應(yīng)積極提高我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的覆蓋面及保障水平

雖然在《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》中明確規(guī)定，我國(guó)應(yīng)建立和完善城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，但目前還沒有覆蓋到全體國(guó)民，有很多人游離在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系之外。而在瑞士，由政府主導(dǎo)的養(yǎng)老金體系的第一步就是為所有老年人提供老年收入保障，符合基本條件的老年人都可以申請(qǐng)參加。所以，我國(guó)應(yīng)借鑒瑞士的經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況，為全體國(guó)民提供一個(gè)最基本的養(yǎng)老屏障，讓所有人都可以享受到最基本的養(yǎng)老金待遇。同時(shí)，我國(guó)目前的保障水平也是較低的。

第二. 積極推行企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)，完善多層次養(yǎng)老保障模式

我國(guó)現(xiàn)階段已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會(huì)，呈現(xiàn)出十分明顯的未富先老的特征，國(guó)家承擔(dān)著巨額養(yǎng)老金支付，給財(cái)政造成巨大的壓力。在我國(guó)的養(yǎng)老保障體系的制度設(shè)計(jì)上雖然有企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)可以替政府分擔(dān)一部分養(yǎng)老壓力，但在實(shí)踐中，企業(yè)和個(gè)人都缺乏養(yǎng)老意識(shí)，這兩項(xiàng)制度并沒有得到很好地推行。為了緩解財(cái)政壓力，政府應(yīng)該出臺(tái)一定的激勵(lì)機(jī)制，拓寬養(yǎng)老金的來源渠道，促進(jìn)企業(yè)和個(gè)人參與到企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)中去，如瑞士政府為雇主贊助的養(yǎng)老金計(jì)劃和退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃提供了稅收優(yōu)惠。

第三.加強(qiáng)立法和行政監(jiān)督

我國(guó)應(yīng)向瑞士學(xué)習(xí)，用法律手段保障制度的執(zhí)行。瑞士在聯(lián)邦統(tǒng)一立法外，各州和社區(qū)跟據(jù)自身的情況也制定了相應(yīng)的規(guī)定以保障制度的執(zhí)行。而在我國(guó)，雖然2010 年10 月28 日出臺(tái)了《社會(huì)保險(xiǎn)法》，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)加以管理和約束，但出臺(tái)時(shí)間仍相對(duì)較短，法律執(zhí)行效力還有所欠缺，而且該法律僅針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)中的養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了立法，而非對(duì)我國(guó)的養(yǎng)老保障體系建設(shè)提供法律依據(jù)，所以我國(guó)應(yīng)該在實(shí)踐中逐步完善與養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)的各項(xiàng)法律法規(guī)。同時(shí)，鑒于我國(guó)的行政命令通常執(zhí)行力較高，政府還應(yīng)積極運(yùn)用行政手段加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老基金管理的監(jiān)督。建立監(jiān)控養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)和發(fā)放流程的一整套完善的機(jī)制，保障養(yǎng)老基金的保值增值和合理運(yùn)用。

（作者單位：貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院）