摘要：在中國，能否建立起合理、完善的養(yǎng)老金制度是關(guān)系到經(jīng)濟(jì)體制改革成敗的關(guān)鍵問題之一。而建立適合中國國情的養(yǎng)老金制度，不僅要靠自己的探索和實(shí)踐，還必須借鑒世界各國養(yǎng)老金制度的經(jīng)驗(yàn)，并吸取其教訓(xùn)。本文運(yùn)用有關(guān)養(yǎng)老金的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，依據(jù)世界銀行提出的“三支柱”模式，分析借鑒加拿大的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國的具體國情，提出了完善我國養(yǎng)老金制度的構(gòu)想一一“三支柱”模式養(yǎng)老金制度。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老金；制度；三支柱

引言

所謂養(yǎng)老金制度，是一個(gè)制度范疇，是指按照法律規(guī)定實(shí)施的，勞動(dòng)者個(gè)人以勞動(dòng)時(shí)間或貨幣貢獻(xiàn)為計(jì)量單位進(jìn)行參與，在做出一定貢獻(xiàn)或達(dá)到一定資格后，依法享受應(yīng)有待遇的一個(gè)制度體系。它往往包括加入體系、做出貢獻(xiàn)、計(jì)發(fā)待遇、享受待遇等幾個(gè)基本程序。

一、世界銀行提出的“三支柱”模式

新古典學(xué)派認(rèn)為，隨著人口老齡化速度的不斷加快，以現(xiàn)收現(xiàn)付制為主、以稅收為融資手段的單一支柱公共養(yǎng)老金制度己越來越不能滿足實(shí)際需要，不是無法有效防止老年人口的貧困，便是造成很大的財(cái)政負(fù)擔(dān)，并抑制了國民儲(chǔ)蓄，因而妨礙了長期的經(jīng)濟(jì)增長。有鑒于此，對(duì)于二戰(zhàn)后形成的這種養(yǎng)老金制度必須進(jìn)行根本性的改革。改革的重點(diǎn)首先是養(yǎng)老保障體系應(yīng)發(fā)揮三個(gè)功能—儲(chǔ)蓄、再分配和保險(xiǎn)。為了有足夠的儲(chǔ)蓄以應(yīng)付未來的老齡化問題，養(yǎng)老金計(jì)劃應(yīng)該是積累制的，以防止國家無力承擔(dān)足夠的養(yǎng)老費(fèi)用支出，防止發(fā)生跨越數(shù)代人的巨額轉(zhuǎn)移，并可將基金用于投資，以投資的回報(bào)增加養(yǎng)老金的收益。與此相應(yīng)的是，為了實(shí)現(xiàn)資本的最佳配置和儲(chǔ)蓄的最大收益，必須對(duì)養(yǎng)老金進(jìn)行民營化的管理，而政府的作用則僅限于兩個(gè)方面：一是為此提供一個(gè)完備的規(guī)章制度，二是建立一個(gè)公共養(yǎng)老金支持體系，由國家進(jìn)行管理，通過稅收進(jìn)行融資，為老年人提供一個(gè)最低限度的養(yǎng)老金保障。

新古典學(xué)派的這些政策主張，集中體現(xiàn)在世界銀行于1994年發(fā)表的一份政策研究報(bào)告中。世界銀行認(rèn)為，一個(gè)完整的養(yǎng)老金制度不僅應(yīng)當(dāng)能夠有效地保護(hù)老年人，而且還要能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。具體地說，一方面，養(yǎng)老金制度要具有對(duì)個(gè)人的儲(chǔ)蓄或工資的替代功熊，對(duì)低收入奢進(jìn)行收入再分配或防止其貧困的功能和防止各種老年風(fēng)險(xiǎn)的功能；另一方面，它又要能夠使影響經(jīng)濟(jì)增長的隱形成本最小化使其自身是一個(gè)可持續(xù)的而且是透明度非常高的長期計(jì)劃。報(bào)告認(rèn)為，要達(dá)到這兩個(gè)方面的目標(biāo)，各國現(xiàn)行的養(yǎng)老制度就必須按照一個(gè)多支柱的制度模式進(jìn)行改革，這個(gè)多支柱的制度模式主要由以下三支柱組成：（l）公共管理的強(qiáng)制性制度。（2）私人經(jīng)營的強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄制度。（3）自愿儲(chǔ)蓄制度。實(shí)行這樣一個(gè)多支柱的養(yǎng)老金制度模式的目的，是要把養(yǎng)老金制度的儲(chǔ)蓄功能和收入再分配功能分開，以不同的融資方式和管理方式加以實(shí)現(xiàn)，從而使養(yǎng)老金制度在其整體性安排上可以同時(shí)實(shí)現(xiàn)防止老年人貧困和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長這兩個(gè)在單一性制度模式中往往是互相沖突的目標(biāo)。

二、加拿大“三支柱”模式的實(shí)踐

（一）加拿大聯(lián)邦政府養(yǎng)老金計(jì)劃——第一支柱

主要包括老年金制度和退休金劃兩大部分。

1.老年金制度。老年金的保障對(duì)象，一是指在加拿大合法居住10年以上，年齡在65歲以上的老人。老年金的來源，由聯(lián)邦政府從國家財(cái)政收入中支出。老年金的水平，大致相當(dāng)于在職時(shí)工資的15%左右。

2.退休金計(jì)劃。1966年，加拿大聯(lián)邦政府頒布了《養(yǎng)老金法案》，在全國開始實(shí)施退休金計(jì)劃。資金來源主要是雇員、雇主和個(gè)體經(jīng)營者的繳費(fèi)。

（1） 養(yǎng)老保臉費(fèi)的繳納比例

所有18歲以上的就業(yè)者都必須參加聯(lián)邦退休金計(jì)劃和省退休金計(jì)劃。退休余的籌集來自雇員和雇主繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，雇員每月要繳納本人工資的2.7%，雇主以同樣比例繳納，共計(jì)占工資的5.4%。個(gè)體勞動(dòng)者，要繳納工資的5.4%。

（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的收繳和管理

養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)統(tǒng)一由聯(lián)邦稅務(wù)局收繳，除購買國家債券外，允許用于投資項(xiàng)目或購買信譽(yù)好的公司股票。資金的收支、營運(yùn)情況，每年進(jìn)行一次審計(jì)，審計(jì)結(jié)果要向公眾公布，接受社會(huì)監(jiān)督。

（3）繳費(fèi)者建立個(gè)人卡片

對(duì)每個(gè)繳費(fèi)者都建立一個(gè)卡片，繳費(fèi)者經(jīng)常核對(duì)本人收入和繳費(fèi)記錄情況。

（4）退休金的發(fā)放。

員工退休后，由聯(lián)邦政府人力資源部設(shè)在各省的辦事機(jī)構(gòu)—公共服務(wù)部發(fā)給退休金。目前發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)大致相當(dāng)于退休時(shí)工資收入的25%左右。

（二）公司養(yǎng)老金計(jì)劃——第二支柱

加拿大的公司養(yǎng)老金計(jì)劃，類似我國的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

1公司養(yǎng)老金計(jì)劃的籌資

籌資方式主要有兩種：一種是雇主為雇員每月投入一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，雇員不繳費(fèi)，另一種是除雇主投保外，雇員也繳納一定比例。

2公司養(yǎng)老金計(jì)劃的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

一般是由企業(yè)委托某一信托機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)。公司養(yǎng)老金的發(fā)放也是由被委托機(jī)構(gòu)經(jīng)辦。

3公司養(yǎng)老金計(jì)劃的保障水平

公司養(yǎng)老金計(jì)劃的保障水平主要由企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益狀況決定。總體上，公司養(yǎng)老金的平均保障水平相當(dāng)于在職時(shí)工資的15%左右。

（三）個(gè)人注冊(cè)退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃——第三支柱

加拿大實(shí)行的個(gè)人注冊(cè)退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃，政府通過免稅辦法予以鼓勵(lì)。操作辦法如下：

1.參加這種儲(chǔ)蓄是自愿的，存入的錢平時(shí)不能動(dòng)用，到退休時(shí)方可領(lǐng)取。

2政府規(guī)定存款額可從應(yīng)稅額中扣除，免交個(gè)所得稅。可以按月或按年存款，但每年的存款額控制在年收入的18%以內(nèi)。

3.對(duì)高收入者的存款采取限制措施。

4.個(gè)人退休儲(chǔ)蓄的金額可采取儲(chǔ)蓄或投資方式增加收益，儲(chǔ)蓄存款所增值的收益可以延稅。

三、“三支柱”模式對(duì)我國的借鑒意義

世界銀行倡導(dǎo)的“三支柱”養(yǎng)老金制度體系，可以為老年人提供可靠的經(jīng)濟(jì)保障，同時(shí)為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供充足的動(dòng)力，使社會(huì)保障和經(jīng)濟(jì)發(fā)展相互促進(jìn)，進(jìn)入良性循環(huán)的軌道。加拿大模式就是這方面成功的例證。在人口老齡化加劇、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)上升、舊的養(yǎng)老金保障制度面臨越來越嚴(yán)重挑戰(zhàn)的情況下，這個(gè)由公共與私人經(jīng)營相結(jié)合、津貼由政府和市場(chǎng)共同決定、融資由工資增長和投資收益共同保證、資金可投向公共或私人項(xiàng)目、風(fēng)險(xiǎn)由保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)方式規(guī)避、基金可流向國內(nèi)和國際市場(chǎng)等特點(diǎn)構(gòu)成的多樣化、分散化、多支柱、多功能的養(yǎng)老保障模式，必將成為各國改革的共同取向，我國的養(yǎng)老金制度改革也應(yīng)朝這一方向發(fā)展。

第一，從世界范圍來看，現(xiàn)收現(xiàn)付制在人口老齡化的壓力下，己面臨入不敷出的困境，日益嚴(yán)重償付危機(jī)使老齡人口暴露在風(fēng)險(xiǎn)之下，為了有足夠的儲(chǔ)蓄以應(yīng)付未來的老齡化問題，各國正紛紛轉(zhuǎn)向積累制的養(yǎng)老金制度。我國與其他己步入老齡化社會(huì)的發(fā)達(dá)國家不同的是，中國是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平比較低的情況下過早地進(jìn)入老齡化社會(huì)，成為貧窮老齡化國家。這種不協(xié)調(diào)可能產(chǎn)生兩個(gè)負(fù)面的結(jié)果：一是退休人員迅速增加，退休費(fèi)用急劇增長，給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金造成巨大的壓力。二是由于經(jīng)濟(jì)增長速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上養(yǎng)老金的增長進(jìn)度，一方面養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的主要繳費(fèi)者—企業(yè)無力承擔(dān)過高的繳費(fèi)率，另一方面國家財(cái)政不可能為社會(huì)保險(xiǎn)提供太多的資助。我國養(yǎng)老保障基金只有實(shí)現(xiàn)不斷的自身積累，才能保證各種支出的需要，最終滿足退休人員的基本生活水平。但我國現(xiàn)行的養(yǎng)老金制度實(shí)質(zhì)上仍然是政府主管的以社會(huì)統(tǒng)籌和現(xiàn)收現(xiàn)付為主要特征的制度模式，這一模式因基金積累不足，將面臨入不敷出的困境。因此應(yīng)該對(duì)這一制度進(jìn)行改革，建立起積累制的養(yǎng)老金制度。

第二，國際養(yǎng)老金制度改革的成功經(jīng)驗(yàn)充分說明，養(yǎng)老金制度不僅是一種社會(huì)制度，而且是一種經(jīng)濟(jì)制度，今后我國在設(shè)計(jì)養(yǎng)老金制度時(shí)應(yīng)該注重體現(xiàn)其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)功能。

第三，適度再分配功能仍然是必要的。發(fā)揮養(yǎng)老金制度的經(jīng)濟(jì)功能，并體現(xiàn)出市場(chǎng)配置的效率，是當(dāng)今世界養(yǎng)老金制度改革的趨勢(shì)，但對(duì)效率的強(qiáng)調(diào)并不等于不要公平。其一，分配不公是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)普遍特征，適度的再分配，更有可能使全社會(huì)的福利達(dá)到或接近最大。其二，貧富差別太大會(huì)引起居民有效需求的不足，而結(jié)果是經(jīng)濟(jì)的萎縮，適度的再分配有助于提高居民的消費(fèi)需求和生產(chǎn)擴(kuò)張。

綜上所述，一個(gè)能較好的兼顧公平與效率，實(shí)現(xiàn)再分配、儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)三個(gè)功能的養(yǎng)老金制度應(yīng)由多個(gè)支柱組成，我國應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人養(yǎng)老計(jì)劃，有效組合社會(huì)養(yǎng)老、企業(yè)養(yǎng)老、個(gè)人養(yǎng)老制度，建立一個(gè)“三支柱”的養(yǎng)老金制度。（作者單位：南開大學(xué)）

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