摘要：企業(yè)順利運轉(zhuǎn)的重要支撐就是資金管理，在新時期經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的大背景下，如何將企業(yè)的資金管理好是永久性的一個話題，并且在企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展中發(fā)揮著不可或缺的作用。然而，我國企業(yè)的資金管理中仍然難以避免地存在著一系列有待于迫切解決的問題，嚴(yán)重地制約了企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)，所以， 準(zhǔn)確捕捉企業(yè)貨幣資金的預(yù)算與嚴(yán)密有效地控制企業(yè)對貨幣資金的收支是加強(qiáng)企業(yè)資金管理的重要舉措和切實方案。本文主要結(jié)合工作實踐就加強(qiáng)企業(yè)資金管理的相關(guān)方法進(jìn)行了闡述，以期更好地做好企業(yè)的資金管理。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；經(jīng)營

前言

資金是企業(yè)的血液及命脈，資金管理對企業(yè)的發(fā)展與生存有著非常重要的意義，將資金的管理抓住且抓好就相當(dāng)于控制管理住企業(yè)的生存線和生命線。加強(qiáng)企業(yè)對資金的管理，最重要的一點應(yīng)當(dāng)是準(zhǔn)確捕捉企業(yè)貨幣資金的預(yù)算，嚴(yán)密和有效地控制企業(yè)對貨幣資金的收支管理。做到這兩點，企業(yè)對資金的管理必會收到較為滿意的效果。

眾所周知，大多數(shù)企業(yè)在生產(chǎn)過程中所持有的大量業(yè)務(wù)都必須通過貨幣資金的收支狀況來實現(xiàn)和完成。對于一個企業(yè)而言，貨幣資金的運作成功與否是決定一個企業(yè)興衰的重要環(huán)節(jié)，貨幣資金流通于企業(yè)運作的各個環(huán)節(jié)，貨幣資金貫穿于各項資金的鏈接中，發(fā)揮著重要的作用，因而加強(qiáng)貨幣資金的管理也成為企業(yè)工作之中的重要運作問題，企業(yè)對此也尤為重視。

一、企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容

企業(yè)的資金管理主要是由籌集資金、運用及投放資金和收回資金等內(nèi)容所構(gòu)成。從籌資資金一直到收回資金，該過程是資金鏈較為完整的一個循環(huán)，企業(yè)借助于收回資金，能夠逐漸地向下一個資本循環(huán)延續(xù)，任何一個環(huán)節(jié)的資金鏈出現(xiàn)問題均會給企業(yè)的運轉(zhuǎn)帶來難以預(yù)料的風(fēng)險。近些年來，全球金融危機(jī)已經(jīng)給各個國家的企業(yè)相繼帶來一系列的沖擊，甚至很多大型的企業(yè)瀕臨破產(chǎn)，其實際問題便是資金鏈問題。所以，資金鏈正常循環(huán)與否對企業(yè)有著十分重要的影響。

就資金的籌集方面而言，籌集資金是借助于租賃、借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票、商業(yè)信用以及直接吸收投資等方式對資金加以籌集的行為。企業(yè)得以不斷進(jìn)步的關(guān)鍵是資金，雖然創(chuàng)建企業(yè)的最初階段有股東及其他投資者注人資金，然而在企業(yè)的建設(shè)時期企業(yè)仍舊無法切實地與企業(yè)的經(jīng)營需求相滿足，迫切地需要采取多樣化的手段對資金加以籌集，以便于盡可能地滿足企業(yè)建設(shè)時期的資金需求。企業(yè)進(jìn)人經(jīng)營時期以后，極有可能會出現(xiàn)流動資金缺乏的不良狀況，這些均會普遍涉及到資金問題。在使用方面，企業(yè)的資金可以劃分成再生產(chǎn)的簡單維護(hù)、生產(chǎn)階段的資金運用以及再生產(chǎn)擴(kuò)大階段，以探尋經(jīng)濟(jì)新的增長點投人資金等。其中，企業(yè)對正常生產(chǎn)營運成本加以維護(hù)的環(huán)節(jié)為資金的運用，是流動資金與流動負(fù)債之差，主要包括存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和有價證券等。如果將存貨剔除，那么企業(yè)便會具備較高的速動比例，并且反應(yīng)變現(xiàn)能力也會隨之增強(qiáng)，同時也充分地體現(xiàn)了企業(yè)低于風(fēng)險能力的強(qiáng)化和資金的充沛。

投人資金是擴(kuò)大企業(yè)再生產(chǎn)所支出的資金。企業(yè)投人資金的主要目的是擴(kuò)大市場占有額和獲得更大的收益。資金投放包括專業(yè)化投資戰(zhàn)略與多元化投資戰(zhàn)略兩部分。其中，專業(yè)化投資戰(zhàn)略主要是業(yè)主，在業(yè)主實際現(xiàn)有的地域上或者基礎(chǔ)上展開戰(zhàn)略擴(kuò)張； 而多元化投資戰(zhàn)略則為跨行業(yè)發(fā)展，將經(jīng)營范圍拓展，探尋全新的經(jīng)濟(jì)增長點。反應(yīng)形式為企業(yè)對外構(gòu)建新型生產(chǎn)基地，以實現(xiàn)占有更大的市場份額以及業(yè)務(wù)跨區(qū)域擴(kuò)張發(fā)展，對內(nèi)進(jìn)行設(shè)備的更新或者改進(jìn)，促進(jìn)技術(shù)性能的提高，以實現(xiàn)生產(chǎn)能力提升的目的。

回收資金是企業(yè)通過讓渡資產(chǎn)、提供勞務(wù)和銷售商品等獲取的企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流人，以及生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流人，主要有營業(yè)外收人、投資收益、營業(yè)收人。

二、企業(yè)資金管理中所存在的諸多問題

1. 市場變化無常，市場競爭激烈?，F(xiàn)階段，全球經(jīng)濟(jì)格局正發(fā)生著顯著的變化，在國際經(jīng)濟(jì)市場中我國占據(jù)著越來越重要的地位，人民幣不斷升值，我國成為全球最大的債權(quán)國，這導(dǎo)致貿(mào)易逆差變得更沒有優(yōu)勢。與此同時， 我國經(jīng)濟(jì)市場也在不斷調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，市場競爭從成本競爭逐漸地轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)新技術(shù)的競爭、管理效率的競爭和品牌的競爭等，并且人力資源成本也處于攀升中，物價上漲迅速，這給企業(yè)的發(fā)展帶來沉重的負(fù)擔(dān)和巨大的挑戰(zhàn)。

2. 考核指標(biāo)不完整，資金浪費嚴(yán)重。目前，許多企業(yè)仍然主要是利潤指標(biāo)考核的管理模式，嚴(yán)重地忽視了考核其他方面，僅僅重視利潤完成情況。該類單一的指標(biāo)考核方式，對企業(yè)全面信息的掌握是極為不利的，造成具體實施情況與企業(yè)報告有著明顯的出人，給企業(yè)高層的決策帶來困擾， 錯誤地引導(dǎo)決策方向，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。此外，由于企業(yè)主要是以利潤為考核指標(biāo)，在對各部門利潤指標(biāo)的完成加以激勵的過程當(dāng)中，因不對稱及錯誤信息的采集等，不但導(dǎo)致諸多資金浪費現(xiàn)象的出現(xiàn)，而且對現(xiàn)金流的控制造成極大的忽視。

3. 資金管理制度有待完善。就我國中小型的企業(yè)而言，其財務(wù)管理意識非常淡薄。通過對中小型企業(yè)的調(diào)查可知，絕大多數(shù)均為民營企業(yè)，由于缺乏健全的財務(wù)管理制度，財務(wù)管理意識不足，企業(yè)的財務(wù)工作僅僅交由親戚打理，財務(wù)管理人員所需具備的專業(yè)知識嚴(yán)重欠缺，直接造成企業(yè)財務(wù)管理粗放，而資金管理也只能停滯于簡單的欠賬、出賬和進(jìn)賬方面。相當(dāng)一部分的中小型企業(yè)的經(jīng)營管理者不清楚現(xiàn)金流到底是什么，更無法談及資金管理；就我國的大型企業(yè)來說， 雖然大型企業(yè)的財務(wù)管理建設(shè)較為完善，但是由于這些企業(yè)有著強(qiáng)大的資金后盾，為了實現(xiàn)最大化的資金利用率，極易導(dǎo)致投資盲目的現(xiàn)象出現(xiàn)，進(jìn)而對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生直接的影響。究其原因可知，出現(xiàn)以上問題的原因就在于企業(yè)的財務(wù)管理制度不完善， 沒有切實的構(gòu)建資金管理體系，缺乏長遠(yuǎn)打算而只顧眼前利益， 最終錯失了企業(yè)發(fā)展及強(qiáng)大的機(jī)會。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的有效策略

（一）準(zhǔn)確捕捉貨幣資金預(yù)算，提升資金的使用效率對貨幣資金進(jìn)行合理的預(yù)算，應(yīng)盡力做到如下幾點：首先應(yīng)當(dāng)符合事物的客觀性，不可盲目求量求速。其次，要準(zhǔn)確安排存量和仔細(xì)推算貨幣資金的流量。最后，應(yīng)做到對貨幣資金流量的有效管理，符合科學(xué)性與客觀性。

貨幣資金流量是指貨幣資金流入量和流出量的總和。準(zhǔn)確推算貨幣的資金流量就是要充分控制貨幣的流入量與流出量，從而合理做出貨幣的資金預(yù)算，并且能過早地采取維護(hù)方案來預(yù)防后期生產(chǎn)所產(chǎn)生的資金不足等問題。對于資金的結(jié)余可以采用有價證券投資策略，若是出現(xiàn)資金短缺不足的問題則采用短期融資，認(rèn)使資金能夠合理化運作。

企業(yè)的運作有一個十分客觀的問題，即實際的貨幣資金存量幾乎無法做到所預(yù)定的理想水平。針對這一問題只有去充分發(fā)揮控制作用，使差距做到最小方能合理解決此問題。區(qū)域控制法作為一種手段可以有效地處理此問題，此控制法將所制定的標(biāo)準(zhǔn)差異分為正常與異常兩種情況。正常差異予以保持，異常差異則采取相關(guān)措施予以有效調(diào)控，以使損失降到最低。當(dāng)然，這一切的實施工作應(yīng)當(dāng)從企業(yè)的管理人員開始，企業(yè)的管理人員是企業(yè)一切工作運行的實際操縱者，應(yīng)當(dāng)從思想上與他們進(jìn)行深入的探討交流，一切管理人員應(yīng)當(dāng)有一個與時俱進(jìn)的資金管理觀念，杜絕那些陳舊的貨幣觀，充分合理地運用資金，在保證銷售量的情況之下，應(yīng)當(dāng)盡量加快資金的周轉(zhuǎn)速度，提升工作運行的效率，使經(jīng)濟(jì)效益獲得最佳值。

（二）嚴(yán)密控制貨幣資金的收支狀況。收支，簡而言之就是收入與支出。若要嚴(yán)密而有效地控制貨幣資金的收支問題，應(yīng)當(dāng)做好以下兩點：一方面，在日常管理控制中做好對現(xiàn)金的嚴(yán)格收支使用管理，加大在銀行存款上的管理力度，有效部署銀行存款；另一方面，在內(nèi)部管理控制上，準(zhǔn)確地對收入與支出進(jìn)行有效管理，加強(qiáng)與銀行之間的合作，對銀行存款進(jìn)行充分的內(nèi)部控制。

1.嚴(yán)密控制現(xiàn)金使用，遵守現(xiàn)金使用制度

首先，嚴(yán)密控制現(xiàn)金的使用，遵守現(xiàn)金收支與庫存限額的相關(guān)規(guī)定。任何不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)收支都不能謊報使用意圖以獲取現(xiàn)金，必須交由銀行辦理相關(guān)手續(xù)。對于庫存限額要進(jìn)行有效控制，凡是超出庫存限額的應(yīng)當(dāng)送存銀行，不得以個人名義保存帳外公款。這樣一來，既對企業(yè)日常的現(xiàn)金支出做到了充足保障，又在庫存現(xiàn)金數(shù)額上實現(xiàn)了有效的減少和降低。如此一來，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度得到了穩(wěn)步提升，也有效地使企業(yè)對社會的貨幣投放有了相對的控制力。

其次，在銀行存款的管理上要做到緊密有序，及時反映資金周轉(zhuǎn)狀況，保證企業(yè)資金的運作需求；采用便利的結(jié)算方式，擬定相關(guān)的規(guī)定手續(xù)，使結(jié)算業(yè)務(wù)有序進(jìn)行。最大化地提升與銀行間的合作。

2.健全內(nèi)部控制制度，創(chuàng)建資金流動審批制度

當(dāng)前，挪用、盜竊、貪污等行為屢見不鮮，因此，加強(qiáng)內(nèi)部的管理控制變得十分重要。首先，應(yīng)從現(xiàn)金的收支入手，健全收入與支出的內(nèi)部控制制度與章程。對現(xiàn)金結(jié)算和庫存現(xiàn)金嚴(yán)格把關(guān)，創(chuàng)建相關(guān)的審批制度，任何款項均需通過審批。其次，在內(nèi)部管理控制中要緊抓銀行這一重要環(huán)節(jié)，任何進(jìn)出銀行的收付款項都要具備相關(guān)的手續(xù)和憑證。

四、結(jié)語

企業(yè)的資金管理成功與否決定著這家企業(yè)在社會中的實際影響力，決定著企業(yè)的發(fā)展前景，是企業(yè)未來的重要保障環(huán)節(jié)。一個好的資金管理方案可以有效提升企業(yè)各項工作的有序進(jìn)行，使企業(yè)擁有一個良好的財務(wù)狀況和在面對新挑戰(zhàn)時靈活的應(yīng)對策略，還能夠最大化地保證企業(yè)的利益收成。因而，準(zhǔn)確捕捉企業(yè)貨幣資金預(yù)算，嚴(yán)密有效地控制企業(yè)對貨幣資金的收支，是加強(qiáng)企業(yè)資金管理所必不可少的重要舉措，是提升企業(yè)整體運作能力和社會影響力所必須具備的重要方案。（作者單位：南開大學(xué)）

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