國(guó)務(wù)院國(guó)資委副主任孟建民今年7月在央企監(jiān)事會(huì)工作會(huì)議上表示，監(jiān)事會(huì)走出了一條具有中國(guó)特色的國(guó)企監(jiān)督道路，有效促進(jìn)了央企持續(xù)健康發(fā)展。實(shí)踐證明，外派監(jiān)事會(huì)是符合我國(guó)國(guó)情的國(guó)資監(jiān)督制度，不過(guò)面臨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深化改革、國(guó)企做強(qiáng)做優(yōu)的新形勢(shì)，外派監(jiān)事會(huì)呈現(xiàn)出一些問(wèn)題，出現(xiàn)了制約其運(yùn)行活力的重大瓶頸。

“一對(duì)多”難以同步監(jiān)督

外派監(jiān)事會(huì)大部分實(shí)行團(tuán)隊(duì)監(jiān)督模式，即由一名監(jiān)事會(huì)主席和若干名外派監(jiān)事組成，同時(shí)派駐兩家以上企業(yè)，與企業(yè)內(nèi)部的職工監(jiān)事（有的稱兼職監(jiān)事）共同組成監(jiān)事會(huì)。目前派往國(guó)資委旗下央企的國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)主席共28位，而央企是113家?！耙粚?duì)多”的團(tuán)隊(duì)工作模式，由于力量有限，只能采用集中力量重點(diǎn)抽查的方法，如央企外派監(jiān)事會(huì)“十年來(lái)，監(jiān)督檢查涉及資產(chǎn)70.32萬(wàn)億元，占履行出資人職責(zé)企業(yè)資產(chǎn)總額的75.8%”，平均每年受檢面不到一成。可見(jiàn)，“一對(duì)多”的團(tuán)隊(duì)監(jiān)督模式因監(jiān)事會(huì)時(shí)間和精力的限制，監(jiān)督面不廣，檢查難以深入，監(jiān)督視野無(wú)法“全覆蓋”，自然難以對(duì)企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)進(jìn)行同步監(jiān)督。

對(duì)策之一是改“一對(duì)多”的模式為“一對(duì)一”。如重慶市國(guó)資委已實(shí)行監(jiān)事會(huì)主席常駐制，派出監(jiān)事會(huì)“一司一會(huì)”。從組織力量上保證當(dāng)期監(jiān)督和監(jiān)督檢查“全覆蓋”。然而面對(duì)量大面廣的央企，如果實(shí)行“一對(duì)一”監(jiān)督模式，將受到人員增加和監(jiān)督成本上升的制約。

對(duì)策之二是實(shí)現(xiàn)模式監(jiān)督“協(xié)同化”。就是在維持“一對(duì)多”的團(tuán)隊(duì)監(jiān)督模式下，建設(shè)“縱向協(xié)同”、“橫向協(xié)同”和“委內(nèi)協(xié)同”監(jiān)督體系。

縱向協(xié)同即推行“外派內(nèi)聯(lián)”監(jiān)督模式。首開(kāi)縱向協(xié)同監(jiān)督先河的是北京市國(guó)資委，有效地順沿投資關(guān)系伸張國(guó)資監(jiān)督鏈，拓展了外派監(jiān)事會(huì)延伸監(jiān)督的能力。推行“外派內(nèi)聯(lián)”模式可在《公司法》和《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的法律框架內(nèi)，兼顧母子公司不同管控模式。

橫向協(xié)同是建立外派監(jiān)事會(huì)和企業(yè)內(nèi)部專業(yè)監(jiān)督之間的協(xié)同機(jī)制。中國(guó)兵器裝備集團(tuán)的“審監(jiān)合一”機(jī)制、南京晨光集團(tuán)的“大監(jiān)督系統(tǒng)”等都是橫向協(xié)同的有效實(shí)踐。

委內(nèi)協(xié)同是指外派監(jiān)事會(huì)和出資人監(jiān)督形成協(xié)同應(yīng)用機(jī)制。遼寧省國(guó)資委是委內(nèi)協(xié)同的最早實(shí)踐者，其通過(guò)《監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查揭示問(wèn)題在國(guó)資委內(nèi)部整改落實(shí)暫行辦法》等制度，把監(jiān)事會(huì)監(jiān)督成果和出資人監(jiān)督業(yè)務(wù)緊密相連接。

“會(huì)查賬”還不夠?qū)I(yè)化

外派監(jiān)事會(huì)的專業(yè)化要求，曾被總結(jié)為“懂企業(yè)、會(huì)查賬、作風(fēng)硬、可信賴”。外派監(jiān)事會(huì)的派駐企業(yè)往往是資產(chǎn)數(shù)百到數(shù)千億元的大集團(tuán)，進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查的對(duì)稱信息主要是集團(tuán)編制的整套合并財(cái)務(wù)報(bào)表，下一級(jí)重要子公司往往也是集團(tuán)化運(yùn)作的管理總部，又是一套合并財(cái)務(wù)報(bào)表。面臨嵌套式的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，憑借“懂企業(yè)、會(huì)查賬”的檢查能力，顯然不能適應(yīng)外派監(jiān)事會(huì)“從事后檢查向運(yùn)行過(guò)程監(jiān)督的轉(zhuǎn)變，從財(cái)務(wù)監(jiān)督向企業(yè)全面監(jiān)督的轉(zhuǎn)變，從境內(nèi)監(jiān)督向境內(nèi)外監(jiān)督相結(jié)合的轉(zhuǎn)變、從外部監(jiān)督向外派內(nèi)聯(lián)工作模式的轉(zhuǎn)變”的新要求。因此，需從四個(gè)方面提高外派監(jiān)事會(huì)專業(yè)化檢查和監(jiān)督評(píng)價(jià)的能力。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析能力，監(jiān)督評(píng)價(jià)盈余質(zhì)量。外派監(jiān)事會(huì)須貫徹“現(xiàn)金為王”的財(cái)務(wù)檢查理念，嫻熟掌握財(cái)務(wù)分析工具透視多層嵌套的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)企業(yè)盈余的質(zhì)量就可以抓住監(jiān)督檢查的“牛鼻子”。

加強(qiáng)資產(chǎn)效率監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)管理升級(jí)。目前不少國(guó)企資產(chǎn)質(zhì)量狀況不佳，不良資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比重較高。但這些情況并沒(méi)有列入企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的當(dāng)期績(jī)效考核體系之內(nèi)。監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)行效率，可以配合國(guó)資委對(duì)所出資企業(yè)實(shí)行以EVA為主的績(jī)效考核，從外派監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的角度提出客觀的評(píng)價(jià)意見(jiàn)；并可以通過(guò)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率的分析，指導(dǎo)和促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)管理，提高生存能力。

強(qiáng)化預(yù)警監(jiān)督，防控企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。由于監(jiān)督模式的原因，外派監(jiān)事會(huì)在獲取日常經(jīng)營(yíng)信息方面依然會(huì)處于弱勢(shì)，監(jiān)事會(huì)工作主要還是依靠監(jiān)事會(huì)主席個(gè)人的工作經(jīng)驗(yàn)與領(lǐng)導(dǎo)魅力進(jìn)行。因此，有必要建立起一套比較科學(xué)、規(guī)范化的、適用于監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)。寶鋼集團(tuán)向所出資企業(yè)派出的監(jiān)事會(huì)，已經(jīng)建立起由重點(diǎn)財(cái)務(wù)指標(biāo)組成的預(yù)警體系，并采用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行定期檢查，對(duì)所監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)狀態(tài)實(shí)施了以“預(yù)測(cè)、預(yù)防、預(yù)控、預(yù)警”為特征的定期分析工作程序，實(shí)踐了監(jiān)事會(huì)監(jiān)督方式從事后監(jiān)督轉(zhuǎn)向當(dāng)期監(jiān)督，有效增強(qiáng)了監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查的靈敏性和及時(shí)性。

探索戰(zhàn)略審計(jì)，科學(xué)評(píng)價(jià)董事會(huì)績(jī)效。外派監(jiān)事會(huì)提升戰(zhàn)略審計(jì)的能力，不僅可以協(xié)同國(guó)資委梳理企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍，厘清主營(yíng)業(yè)務(wù)、多元業(yè)務(wù)，在促進(jìn)戰(zhàn)略調(diào)整和發(fā)展等方面提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)和建議，還可以配合規(guī)范董事會(huì)建設(shè)，加強(qiáng)所出資企業(yè)治理制度建設(shè)。央企的規(guī)范董事會(huì)建設(shè)已經(jīng)接近半數(shù)，各地方國(guó)資委也有批量的跟進(jìn)，但對(duì)規(guī)范董事會(huì)進(jìn)行戰(zhàn)略決策的準(zhǔn)確性、有效性和董事績(jī)效考核評(píng)價(jià)問(wèn)題始終沒(méi)有真正破局。目前監(jiān)事會(huì)僅僅參與企業(yè)負(fù)責(zé)人的評(píng)價(jià)和建議是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，應(yīng)該提升戰(zhàn)略評(píng)價(jià)能力，真正發(fā)揮公司治理分權(quán)制衡的監(jiān)督評(píng)價(jià)作用。條件成熟還可以學(xué)習(xí)金融上市公司由監(jiān)事會(huì)開(kāi)展對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層的履職監(jiān)督評(píng)價(jià)。

“行政化”抑制活力動(dòng)力

監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍的能力和素質(zhì)直接決定著制度的有效性。目前外派監(jiān)事會(huì)的選人用人基本是封閉式管理，絕大部分人員是公務(wù)員身份，監(jiān)督工作實(shí)行監(jiān)事會(huì)主席負(fù)責(zé)制。“行政化”帶來(lái)諸多問(wèn)題。要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革和轉(zhuǎn)型升級(jí)的新形勢(shì)，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍建設(shè)的主要措施是通過(guò)“去行政化”，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍的“職業(yè)化、市場(chǎng)化”管理機(jī)制建設(shè)，激發(fā)隊(duì)伍的活力和動(dòng)力。

要變封閉式管理為市場(chǎng)化“選人用人”的開(kāi)放式管理。在競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)企的外派監(jiān)事會(huì)中，可以比照央企規(guī)范董事會(huì)建設(shè)中設(shè)立外部董事制度的成功經(jīng)驗(yàn)，引入外部監(jiān)事制度，外部監(jiān)事的比例可以大于二分之一，增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性和專業(yè)化。地方國(guó)資機(jī)構(gòu)在運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制招聘專職監(jiān)事已有較多的實(shí)踐，派出監(jiān)事會(huì)中的專職監(jiān)事，有的全部從市場(chǎng)公開(kāi)招聘具有高級(jí)審計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱或有財(cái)務(wù)總監(jiān)等企業(yè)高級(jí)管理職務(wù)經(jīng)歷的專業(yè)人士，大大提高了監(jiān)事隊(duì)伍的能力素質(zhì)。引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，可以克服國(guó)資管理機(jī)構(gòu)在配置監(jiān)事和主席時(shí)，往往注重干部的行政級(jí)別、資格經(jīng)歷和企業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，在相對(duì)封閉的人事圈內(nèi)難以實(shí)行好中選優(yōu)、優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。

完善外派監(jiān)事會(huì)的責(zé)任機(jī)制。外派監(jiān)事會(huì)較多地選派年屆退休的人士擔(dān)任主席，相關(guān)考核、獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制也不健全，因此，要建立完善監(jiān)事會(huì)工作質(zhì)量、監(jiān)督成效衡量標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)體系，形成監(jiān)事會(huì)履職責(zé)任可追溯機(jī)制。對(duì)錯(cuò)檢、漏檢，應(yīng)報(bào)未報(bào)以及不規(guī)范履職行為，導(dǎo)致國(guó)資或公司利益受到損害的，要有責(zé)任追溯制約措施，并健全相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制。

加強(qiáng)職業(yè)化的系統(tǒng)培訓(xùn)。監(jiān)事無(wú)論是組織配置還是市場(chǎng)配置，都要通過(guò)職業(yè)培訓(xùn)具備履職能力。在條件成熟的情況下，應(yīng)該比照上市公司獨(dú)立董事制度，對(duì)監(jiān)事會(huì)從業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)資格培訓(xùn)和資格認(rèn)證，可以有力加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍的專業(yè)化、職業(yè)化建設(shè)。

（作者系上海國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)研究院研究員、原寶鋼集團(tuán)監(jiān)事）